Заявление о снятии с енвд когда подавать

Содержание страницы:

ЕНВД-4. Заявление о снятии с учёта ИП как плательщика ЕНВД

Налогообложение по вмененному доходу — добровольный режим, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без особого на то указания. Прекращая деятельность по “вмененке”, ИП обязаны подать в налоговые органы форму ЕНВД-4. Она же используется, когда прекращаются не все виды деятельности.

Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4

Использование формы

Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.

Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.

Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.

Особенности заполнения

  1. В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
  2. Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.

  • Внимательно выбирайте причину для подачи. Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
  • Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
  • Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.

    В приложении указываем все виды деятельности. Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе “Приложение к заявлению составлено на… страницах”).

    В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.

  • Коды видов деятельности можно взять тут. Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.
  • Сроки и особенности подачи

    Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.

    При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.

    Когда форма ЕНВД-4 не нужна

    Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

    Какие сроки снятия с учета объекта ЕНВД установлено в 2018 году

    Предыдущая статья: Форма ЕНВД 1

    Следующая статья: ЕНВД для ООО

    Изменения и поправки к Налоговому кодексу РФ вносятся каждый год. С 1 января этого года начали действовать изменения в налогообложении по единому налогу на вмененный доход.

    Содержание

    Теперь организациям на ЕНВД придется платить и налог с имущества, рассчитанный как процент от его кадастровой стоимости.

    ЕНВД – это особый налоговый режим, действующий до начала 2018 года. Суть системы заключается в том, что для расчета и уплаты налога, налогоплательщик отталкивается от вмененного ему дохода, установленного ст. 346 Налогового кодекса.

    При этом реально полученный доход не имеет значения. Единый налог имеет основную особенность – вопрос его применения решает сам налогоплательщик.

    С 2018 года к объекту налогообложения относят и кадастровую стоимость недвижимого имущества. Имущество, не имеющее кадастровой стоимости, налогом по-прежнему не облагается.

    Предпринимателям надо помнить, что вопрос об оплате ЕНВД возникает только при рассмотрении имущества, которое используется для ведения бизнеса.

    Изменился и корректирующий и дефляционный коэффициент в сторону повышения. Приказ об этих изменениях был принят в ноябре 2018 г. (Федеральный закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ и от 29.11.2014 N 382-ФЗ.)

    Изменения коснулись и формы декларации по ЕНВД. Отчетность по итогам 1 квартала 2018 г. сдавалась уже по новым декларациям.

    Объект налогообложения – доход от ведения заявленной при регистрации деятельности, рассчитываемый с учетом всех условий, которые могут повлиять на его получение.

    ЕНВД можно применять в качестве дополнения к другим налоговыми режимами (общей системой налогообложения или упрощенной).

    В то же время, система уплаты этого налога освобождает от уплаты ряда других налогов – например, НДС, налог на прибыль. Ведение бухучета в организациях, применяющих ЕНВД, идет в обычном порядке.

    Изменения в налоговом законодательстве в отношении налога на имущество коснулись не только ООО но и индивидуальных предпринимателей.

    Если физическое лицо использует имущество для ведения своей деятельности, то он обязан уплачивать за него налог. Подробный перечень можно найти в Налоговом кодексе, п. 7 ст. 378.2.

    Но надо обязательно читать и абз. 2 п.10 ст. 378.2 НК РФ. В нем перечислены нюансы, качающиеся имущества, попадающего по налогообложение.

    К недвижимости в виде помещений кафе и ресторанов, торговых и административных центров с помещениями для офисов добавляется недвижимое имущество.

    Оно образованно в течение отчетного года в результате раздела, имеющегося ранее, или приобретенного в результате других действий с недвижимостью, предусмотренных законами Российской Федерации.

    Кадастровая стоимость недвижимости и будет являться базой для расчета налога на имущество. При этом расчет должен вестись с применением налоговой ставки, установленной нормативными актами местных органов самоуправления.

    Но сумма рассчитанного налога не должна превышать 2%.

    В каких случаях (причины)

    При ведении предпринимательской деятельности могут возникнуть ситуации, когда налогоплательщику выгоднее сняться с учета ЕНВД, чем продолжать дальше платить налог.

    Причины могут быть разными:

    Действующая нормативная база

    Поправки в законодательстве по налогам, которые касаются ЕНВД определены Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ. В первую очередь изменение коснулось п. 4 ст.346.26 НК РФ.

    Теперь освобождение от налога на объекты имущества для ООО и ИП, которые применяют режим ЕНВД не распространяется на недвижимость.

    Их налоговая база подлежит определению, как кадастровая стоимость. Полный список этого имущества можно найти в п.1 ст.378.2 НК РФ.

    Новый образец образец налоговой декларации по ЕНВД, применяемая с этого года, утверждена Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

    Процедура снятия с учета плательщика ЕНВД ↑

    Если причина о снятии с учета по системе ЕНВД не предполагает снятия только с начала календарного года, то с момента закрытия видов деятельности, попадающих под ЕНВД, предпринимателю дается 5 рабочих дней.

    Дата прекращения деятельности является датой начала отсчета. После подачи заявления надо дождаться уведомления о снятии с учета как налогоплательщика ЕНВД.

    Если в планы не входит прекращение предпринимательской деятельности, то закрывать ИП или ООО не надо. Просто переходите на другую систему налогообложения.

    Не стоит забывать и о ежеквартальной налоговой отчетности. Отчет по ЕНВД за квартал, в котором было зарегистрировано снятие с учета надо обязательно подавать От уплаты налогов за этот квартал снятие с учета тоже не освобождает.

    Как написать заявление (бланк)

    Подавать заявление в налоговую инспекцию надо по форме снятия ЕНВД-3 для ООО или ЕНВД-4 для ИП. Никакие другие документы к заявлению о снятии с учета не прилагаются.

    Бланк заявления в одном экземпляре заполняется шариковой ручкой с синими или черными чернилами печатными буквами.

    Будьте к шрифту написания особенно внимательны. Если печатные буквы будут чем-то напоминать прописные, заявление не примут.

    Проще найти в интернете форму бланка в формате Excel, настроить на компьютере шрифт Courier New, 16 или18 пунктов, заполнить все области и распечатать.

    Так и исправления легче внести, и к буквам никто не придерется. Исправление ошибок путем использования корректора не допускается.

    Другие статьи:  Страховка на машину осаго калькулятор росгосстрах

    Лист заявления должен быть ровным, без следов порчи бумаги. В одно поле вписывается одно значение. Исключение делается только для даты: под нее отведено три поля.

    Чтобы избежать ошибок, перед заполнением надо внимательно изучить образец заполнения заявления о снятии с учета. Датой подачи заявления считается дата, которую поставил на вашем экземпляре налоговый инспектор.

    Если заявление отправлялось по почте, то это должно быть только заказное письмо и дата подача в этом случае – дата почтовой квитанции об отправке.

    После принятия заявления налоговая инспекция имеет 5 рабочих дней на его рассмотрение. При возникновении вопросов, инспектор, проводящий проверку обязательно свяжется с предпринимателем.

    Поэтому не надо расслабляться, пока не получено уведомление о снятии с учета как налогоплательщика ЕНВД.

    Уменьшение налога

    Уменьшить налог ЕНВД можно:

    • если внесены обязательные взносы на пенсионное и социальное страхование при возникновении нетрудоспособности или наступления материнства, получение травмы и медицинское страхование;
    • у работников предприятия имеются пособия по нетрудоспособности (больничные листы).

    При уменьшении налога важно помнить правила:

    Произведение расчета

    Рассчитывается единый налога на временный доход по формуле:

    Где НБ – это налоговая база,

    БД – базовая доходность организации за 3 месяца,

    ФП – величины фактического показателя на месяц (1 – первый месяц квартала, 2 – второй, 3 – третий)

    К2 – корректировочный коэффициент.

    Коэффициент-дефлятор утверждается Приказом Минэкономразвития России от 29.10.14 № 685. При этом обязательно учитывается инфляция.

    На 2018 год он имеет значение 1,798. После проведенных вычислений налоговую базу (НБ) надо умножить на 15%.

    Видео: ЕНВД -что считать началом осуществления вмененной деятельности?!

    В бухгалтерских программах для ведения учета на предприятиях формулы заложены в мозг программы и все расчеты ведутся в автоматическом режиме.

    Нюансы при уплате

    Попробуем перечислить некоторые нюансы при уплате налога ЕНВД:

    1. Если организация уплачивает ЕНВД, то она освобождается от налога на прибыль (если доход получен от деятельности, облагаемой вмененным налогом) и НДФЛ в отношении основного вида деятельности предпринимателя.
    2. При расчете налога важно правильно определиться с сферой деятельности, в направлении которой он рассчитывается. Перечень видов, не подходящих под этот режим налогообложения можно посмотреть в п. 2 и п.3 ст. 346.26 НК РФ.

    Сдача декларации

    С 2018 года вступили в силу изменения в форму декларации ЕНВД:

    • из декларации удалена строка для внесения КБК.
    • во втором разделы убрали коды ОКУН.
    • раздел расчета налога претерпел самые большие изменения. Необлагаемые налогом периоды теперь отражаются по-другому, налоговая база рассчитывается, как и прежде, с учетом показателя базовой доходности.
    • третий раздел утратил строку, объединявшую налоговую базу.
    • добавлена строка, определяющая признак налогоплательщика, зависящий от того, есть у него наемные работники или нет.
    • добавлена строка, куда должны заноситься сведения о фиксированных платежах ИП «За себя».

    Штраф за несвоевременное снятие с учета ↑

    Если по каким-либо причинам в 5-дневный срок со дня прекращения ведения дел, попадающей под ЕНВД, не поступило заявления в налоговую инспекцию, то надо руководствоваться Письмом Минфина РФ от 30 июня 2009 г. № 03-11-09/230.

    В нем видно, что если плательщик единого налога на вмененный доход не подал документа ввиде заявления о снятии с учета, то он обязан уплачивать этот налог независимо от того, сколько времени уже не ведется эта деятельность. Сдавать нулевую отчетность не следует.

    За несвоевременную подачу заявления может быть наложен штраф 200 рублей согласно п.1 ст.126 НК РФ, а вот подача нулевой отчетности, когда прекращение деятельности не зарегистрировано, будет расценено как сокрытие налогов.

    А это уже чревато более серьезным наказанием. Поэтому, проще всего одновременно с принятием решения о прекращении деятельности, найти форму снятия с учета и сразу начать ее заполнять.

    Таким образом, начиная процедуру снятия с учета как плательщика ЕНВД, как следует взвесьте все «за» и «против». Обязательно продумайте сроки снятия, чтобы не переплачивать налог.

    Возможна ли отмена ЕНВД в 2018 году, читайте здесь.

    Нужны ли чекопечатающие машины для тех, кто на ЕНВД, смотрите здесь.

    Не забывайте, что ЕНВД – это только дополнение к применяемой системе бухгалтерской отчетности. Для предпринимателей самой удобной является упрощенная.

    Все индивидуальные предприниматели и организации по своему собственному желанию имеют право перехода на иной вид налогообложения в последующем календарном году, однако исключение принадлежит УСН.

    Весь сектор налогообложения ЕНВД имеет право перехода с начала следующего месяца, в связи с прекращением их обязанности уnлаты ЕНВД.

    Основной доход за месяц фиксируется налоговым законодательством в отдельном компоненте для определенных видов деятельности. Отрицательным моментом этой системы является момент, когда нет получения дохода.

    Однако, в случае получения большого дохода — ставка налога не подлежит увеличению от полученной суммы, в результате ведения бизнеса. В этом и состоит плюс данной системы налогообложения.

    Заявление о снятии с учета ЕНВД

    В нашем сегодняшнем материале мы расскажем читателя о процедуре снятия с учета ЕНВД и правилах заполнения соответствующего заявления. В нижней части страницы можно скачать бланк заявления о снятии с учета ЕНВД. Правила и документы, действовавшие в 2018 году, остались неизменными на 2019 год. Постановка и снятие плательщика ЕНВД происходит на основании заявлений.

    Если вы являетесь плательщиком налога ЕНВД, может возникнуть ситуация, когда ваша коммерческая деятельность оказалась вне рамок условий применения данного вида налогообложения. Например:

    • отказ от вида деятельности, при котором можно применять специальный режим налогообложения ЕНВД;
    • в связи с расширением объема предпринимательской деятельности, т. е. площадь торгового зала была увеличена и теперь превысила 150 кв.м.;
    • доля участия в других организациях составила более 25 процентов;
    • по итогам налогового периода среднесписочная численность работников превысила 100 человек.

    В первом случае, в течение пяти дней после вышеуказанных изменений вы должны подать заявление о снятии с учета ЕНВД. Для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны разные формы заявлений. В остальных случаях вы выходите за рамки применения ЕНВД, тем самым нарушая правила применения ЕНВД. Заявление о снятии с учета при нарушении порядка применения ЕНВД подается не позднее последнего дня месяца того квартала, в котором обнаружилось одно из трех описанных выше нарушений.

    Для организаций — форма ЕНВД 3 (Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3 ). Снятие ИП с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /94.

    Для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД 4 (Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3 ). Снятие юридического лица с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /941.

    Сроки снятия с учета ЕНВД

    На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.

    Обратите внимание, такой датой будет являться дата, указанная вами в заявлении. То есть, в заявлении вы указываете дату снятия вас со специального налогового режима и причину прекращения деятельности или перехода на другой режим налогообложения.

    Если вы нарушили срок предоставления заявления о снятии с учета ЕНВД в связи с прекращением предпринимательской деятельности, то датой снятия с учета будет последний день месяца, в котором было подано заявление. Для вас это будет означать, что вы обязаны уплатить налог за весь последний месяц, а не за фактическое время осуществления деятельности в этом месяце (НК РФ п.10 ст.346.29).

    Добровольно перейти на иной режим налогообложения вы вправе только с начала года, в случае если вы сохраняете виды деятельности для ЕНВД.

    Перейти на другой режим налогообложения в течение года, если вы в течение года прекращаете деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом, и начинаете осуществлять другой вид деятельности. В этом случае заявление о снятии с учета ЕНВД должно содержать дату прекращения осуществления данного вида деятельности.

    Но если вы допустили хоть одно нарушение, о которых написано выше, то это уже ваша обязанность перейти на иной режим налогообложения с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

    Не забудьте предоставить декларацию ЕНВД, после того как вы снялись с учета плательщика ЕНВД. Срок подачи декларации ЕНВД в случае снятия с учета не отличается от обычного срока предоставления декларации, а именно до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Подать декларацию после снятия с учета необходимо в ту инспекцию, в которой вы стояли на учете в качестве «вмененщика». Встречаются, например, такие ситуации, в которых инспекция, в которой вы были зарегистрированы как плательщик ЕНВД, отказывается принимать декларацию после того, как вас сняли с учета ЕНВД. Например, вы снялись с учета 10 октября 2018 года. Срок предоставления декларации за третий квартал — до 20 января 2019 года. Следовательно, вы вправе подать декларацию до окончания этого срока, но инспекция к моменту подачи вами декларации уже сняла вас с учета и передала карточку плательщика налогов в Вашу основную ИФНС, по месту вашей прописки и отказывает принять декларацию. В этом случае действия инспекции незаконны. Об этом сказано в Письме ФНС от 20.03.2015г. № ГД-4-3/4431@. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то вправе подать жалобу, сославшись на вышеуказанное письмо ИФНС.

    Другие статьи:  Заявление о потери исполнительного листа

    Порядок заполнения заявления о снятии с учета ЕНВД

    Порядок заполнения заявления о снятии с учета плательщика ЕНВД, описан в Приказе ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Ничего сложного и отличного от порядка заполнений документов такой категории это заявление не представляет. Остановимся только на одном моменте. Это определение кода основания снятия с учета ЕНВД.

    При заполнении заявления вам будет предложено выбрать один из четырех кодов:

    • «1» – если прекращена предпринимательская деятельность;
    • «2» – если осуществляется переход на иной режим налогообложения;
    • «3» – если нарушены требования для применения ЕНВД, установленные пп.1 и пп.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ;
    • «4» – если основанием не является ни один из вышеперечисленных пунктов.

    Первые 3 кода не вызывают вопросов. Выясним, при каких обстоятельствах использовать цифру 4 в данном заявлении.

    Код 4 необходимо ставить в одном из следующих случаев:

    • при прекращении одного или нескольких видов деятельности из тех, которые осуществляются им на ЕНВД;
    • при смене адреса, по которому вид деятельности осуществляется.

    Бланк заявления о снятии с учета ЕНВД

    По ссылкам ниже вы можете скачать заявления о снятии с учета ЕНВД, а также порядок заполнения этой формы.

    Какой срок подачи заявления при снятии с учета ЕНВД?

    Прекращение применения ЕНВД: основные этапы

    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) используется по желанию хозяйствующего субъекта, которому надлежит встать на учет в органах ФНС РФ в качестве плательщика ЕНВД, чтобы иметь право использовать такой спецрежим (п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Подробности перехода на упомянутый спецрежим раскрыты в других материалах нашего сайта, например в статьях Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец и Порядок перехода с ОСНО на ЕНВД.

    Аналогичным образом, отказываясь от ЕНВД, хозсубъект обязан уведомить соответствующий налоговый орган о своем решении.

    Общую схему действий при отказе от ЕНВД можно представить следующим образом:

    • принятие хозсубъектом решения об отказе от использования данного спецрежима;
    • направление уведомления органам ФНС РФ об отказе от ЕНВД;
    • снятие хозсубъекта органами ФНС РФ с учета по спецрежиму;
    • направление ФНС РФ извещения хозсубъекту, снятому с учета по ЕНВД;
    • подача хозсубъектом декларации по ЕНВД и уплата суммы этого налога за период, в котором произошло снятие с учета.

    Более подробно эти этапы рассмотрены в другой нашей статье: Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе.

    Снятие с учета ЕНВД: сроки подачи заявления

    В статье мы рассматриваем вопрос отказа от использования ЕНВД в добровольном порядке. Вместе с тем существуют ситуации, когда организацию или ИП органы ФНС РФ могут перевести на общую систему налогообложения даже при отсутствии соответствующего заявления от самого хозсубъекта.

    Это происходит в следующих случаях (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ):

    • численность сотрудников такого хозсубъекта по итогам отчетного года превысила 100 человек;
    • доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта превысила 25%.

    Для подачи заявления об отказе от рассматриваемого в статье спецрежима законом отводится 5 дней со дня (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ):

    • прекращения ведения экономической деятельности, облагаемой ЕНВД;
    • перехода на другой режим налогообложения;
    • последнего в месяце налогового периода, когда численность сотрудников хозсубъекта превысила 100 человек или доля участия иных юрлиц в составе хозсубъекта превысила 25%.

    Если хозсубъект нарушает срок направления такого заявления, то ФНС РФ снимет его с учета по спецрежиму не ранее последнего дня месяца, в котором упомянутое заявление было представлено (абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ, письмо ФНС РФ от 05.12.2014 № ГД-4-3/25259). Таким образом, хозсубъект понесет материальные потери в виде переплаты налога по ЕНВД.

    Закрытие ЕНВД в ФНС РФ: срок снятия с учета ЕНВД

    Срок, отводимый законом органам ФНС РФ на осуществление снятия хозсубъекта с учета по рассматриваемому спецрежиму и направление ему соответствующего уведомления, равен 5 дням с момента получения заявления о снятии с учета от хозсубъекта (абз. 4 ст. 346.28 НК РФ).

    Извещение хозсубъекта производится по унифицированной форме (для юрлица и ИП соответственно приложения 3 и 8 к приказу ФНС России «Об утверждении…» от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@).

    Итак, срок подачи заявления о снятии с учета по ЕНВД составляет 5 дней с момента:

    • прекращения хозсубъектом облагаемой таким налогом деятельности;
    • начала использования иного налогового режима;
    • неисполнения требований закона к численности и составу участников хозсубъекта на спецрежиме.

    На снятие с учета и информирование об этом хозсубъекта налоговому органу отведено 5 дней с момента получения от такого хозсубъекта заявления. После снятия с ЕНВД хозсубъекту надлежит представить декларацию и уплатить налог в т. ч. за последний период использования такого спецрежима.

    Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?

    За прекращением деятельности налогоплательщика, использующего в своей деятельности ЕНВД, должно следовать снятие с учета в качестве плательщика этого налога. Какова процедура снятия с учета плательщика ЕНВД, расскажем далее.

    Основное действие — подача заявления

    Согласно абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ для процедуры снятия с учета предусмотрен заявительный порядок. Это означает, что налогоплательщик сам обращается в налоговый орган с заявлением, причем должен он это сделать в течение 5 дней с момента прекращения деятельности (п. 6 ст. 6.1, абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Датой снятия с учета считается день, в котором плательщик ЕНВД перестал работать в этом статусе. Она же указывается в заявлении (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    Как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, читайте здесь.

    Обратите внимание, оповещать о снятии с учета по месту осуществления деятельности на ЕНВД инспекцию по месту нахождения или жительства не нужно.

    Иностранные налогоплательщики снимаются с учета в том же порядке, что и российские резиденты.

    Что значит прекратить деятельность? Сроки

    Деятельность, для которой применяется ЕНВД, считается прекращенной, если налогоплательщик фактически перестал работать с использованием ЕНВД. Пятидневный срок обращения в налоговую инспекцию будет исчисляться с того дня, когда плательщик прекратил пользоваться спецрежимом. При исчислении срока учитываются «выходные» и «праздничные» переносы.

    Пример

    ООО «Лакомка» осуществляла розничную торговлю кондитерскими изделиями на территории крытого рынка. Организация в своей деятельности применяла ЕНВД, установленный городскими властями. 21 июля 2018 г. ООО прекратило осуществлять облагаемую ЕНВД деятельность: расторгло договор аренды, перестало реализовывать и закупать товары.

    Налоговый кодекс РФ в п. 2 ст. 6.1 установил, что срок в днях начинает отсчитываться со следующего дня после наступления событий, определяющих его начало. Исчисляется этот срок в рабочих днях, если нет отдельной оговорки по определению его в календарных днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

    В приведенных обстоятельствах следующим днем является 22 июля – воскресенье. Поэтому срок следует начать отсчитывать с понедельника – 23 июля.

    В результате датой снятия с учета плательщика ЕНВД будет считаться 21 июля, а срок подачи заявления истечет по прошествии 27 июля.

    Процедура снятия с учета

    ФНС России издала приказ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@, в котором по процедуре снятия с учета утвердила формы заявлений для юридических лиц и для индивидуальных предпринимателей. Для организаций она носит название «форма № ЕНВД-3», для ИП – «форма № ЕНВД-4». Они применяются и в настоящее время.

    Скачать бланки вы можете здесь.

    Налоговая инспекция обязана плательщика снять с учета в течение 5 рабочих дней, с момента подачи требуемых документов (п. 6 ст. 6.1, абз. 4 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). В этот же срок бывший плательщик ЕНВД должен получить от налогового органа соответствующее уведомление.

    Для этих уведомлений тоже предусмотрены формы, которые утверждены приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@. Для юридических лиц это форма № 1-5-Учет (Приложение 3), для ИП – форма № 2-4-Учет (Приложение 8).

    Если плательщик ЕНВД подал заявление позже пятидневного срока, то налоговая инспекция снимет его с учета не ранее последнего дня месяца, в котором представлено заявление. Датой снятия с учета при этом будет являться последний день этого месяца (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). По эту дату включительно придется уплатить налог в бюджет, даже если работать на ЕНВД вы перестали раньше.

    Обязанности после снятия с учета

    После наступления даты снятия с учета организация или ИП перестает быть плательщиком ЕНВД. Казалось бы, что с этого момента обязанность по уплате данного налога прекращается. Однако некоторые организационные моменты еще остаются. Так, надо будет сдать налоговую декларацию по ЕНВД и заплатить налог за те периоды, когда на учете плательщик еще стоял (письмо Минфина России от 06.04.2011 № 03-11-11/83).

    Другие статьи:  Федеральный закон о коррупции в гражданской службе рф

    Чтобы не переплачивать, следует максимально сократить срок между прекращением деятельности на ЕНВД и подачей заявления о снятии с учета.

    При прекращении вмененной деятельности сняться с учета нужно в течение 5 дней, подав в налоговую соответствующее заявление. До тех пор, пока этого не произошло, вы продолжаете числиться вмененщиком, а значит, должны платить ЕНВД с несуществующих уже доходов.

    Закрытие ИП 2017, если на ЕНВД

    В том случае, если предприниматель принял решение о прекращении деятельности и закрытии ИП в 2017, если он на ЕНВД, есть ряд особенностей при оформлении документов. Связано это с тем, что вменёнка является одним из двух спецрежимов, где налог платится исходя из фиксированного дохода, а не фактического. И предприниматель как вменёнщик может числиться в другой налоговой, а не по месту жительства.

    Особенности ЕНВД

    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход регулируется главой 26.3 НК РФ и характерна тем, что:

    • применяется добровольно;
    • имеет ряд ограничений (количество сотрудников, определённый вид деятельности, ограничение в отношении физических показателей);
    • вставать на учет и отчитываться надо в месте ведения деятельности, за исключением развозной и разносной торговли, перевозок.

    Но главная особенность – при расчете налога не имеет значения фактический доход, налог необходимо платить даже в том случае, если деятельность не ведется вообще или приносит убытки. Поэтому чем быстрее произойдет снятие с ЕНВД ИП в подобных ситуациях, тем ниже будет задолженность перед бюджетом.

    Одним из оснований для прекращения уплаты налога по вмененной системе налогообложения может быть прекращение деятельности в качестве предпринимателя.

    ИП может в любой момент завершить бизнес, достаточно предоставить необходимые документы, чтобы внесли запись в реестр о прекращении деятельности. Но если ИП на ЕНВД, то в этом случае необходимо подать заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4 , утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

    Заявление на снятие с ЕНВД ИП в 2017

    В связи с тем, что ИП в качестве налогоплательщика мог быть поставлен на учет по месту ведения деятельности, то есть в налоговой не по месту жительства, то и заявление по форме ЕНВД-4 надо подавать в этот же налоговый орган. Срок подачи, если прекращена деятельность, – пять дней, как указано в абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Дата прекращения деятельности указывается в заявлении.

    Автоматическое снятие с учета в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя не предусмотрено, тем более что налоговый орган другого региона не знает о том, что предприниматель решил закрыть ИП на ЕНВД и в случае неполучения деклараций будет начислять налог и штрафовать за несдачу отчетности. Поэтому в случае неподачи ЕНВД-4 необходимость разбирательства с налоговыми органами возникнет, ведь даже в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя задолженность будет предъявлена физическому лицу.

    В заявлении необходимо указать данные предпринимателя, иногда сложности вызывает выбор кода снятия с учета. Предусмотрено четыре кода, и в случае прекращения предпринимательской деятельности необходимо проставить «1».

    Последствия неправильного проставления кода – ИП может быть не снят с учета или снят по другому основанию, и придется подавать корректировочное заявление, может быть начислен налог за этот период, так как в этом случае и дата снятия с учета может быть указана согласно дате в корректировочном заявлении.

    Налог по ЕНВД уплачивается до снятия с учета в качестве налогоплательщика. При своевременной подаче заявления уплата ЕНВД производится за тот период, когда фактически работал предприниматель. Например, ИП подал заявление и указал, что деятельность прекращена 25 декабря. В этом случае налог на вмененке надо посчитать из расчета фактически отработанного времени, то есть за период 1 октября — 24 декабря. Соответственно, за декабрь налог платится не полностью, а только до даты снятия с учета.

    Каких-либо особенностей в отношении сдачи отчетности при прекращении деятельности не предусмотрено, то есть декларация по ЕНВД при закрытии ИП представляется в те же сроки. Если ИП снят с учета в качестве плательщика ЕНВД 25 декабря, а прекращение регистрации в качестве ИП было 11 января, то декларацию он должен подать до 20 января (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@ ). Причем за оставшийся период, от снятия с учета в качестве вменёнщика до исключения записи из ЕГРИП, предпринимателю надо отчитаться и при необходимости заплатить налог по применяемой системе налогообложения – общей или упрощенной.

    В связи с тем, что ИП в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД, может быть на учете в другом налоговом органе, возникают определённые сложности с тем, куда подавать декларацию после снятия с учета. В Письме Минфина РФ и ФНС РФ от 20.03.2015 N ГД-4-3/4431@ указано, что налоговый орган по месту жительства обязан принять декларацию.

    Таким образом, если ИП применяет ЕНВД, помимо установленных документов, необходимых для закрытия ИП, он должен подать заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4 и декларацию по ЕНВД.

    Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП, форма ЕНВД-4

    Законодательство для предпринимателей предусматривает несколько видов льготных режимов налогообложения, куда относится и ЕНВД. Все они используются в добровольном порядке. Поэтому ИП с целью снижения налоговой нагрузки периодически могут менять системы налогообложения. К тому же в связи с будущей отменой ЕНВД (2018 год), многие предприниматели постепенно уходят с него.

    Порядок снятия с учета ЕНВД

    ИП может прекратить использовать вмененку по следующим причинам:

    • Больше не осуществляется находящийся на ЕНВД вид деятельности.
    • Закрывает предпринимательство.
    • Нарушены критерии применения этого режима.
    • Производится смена режима налогообложения.

    НК РФ устанавливает, что предприниматель должен в пятидневный срок направить в ИФНС заявление о снятии с ЕНВД, если он прекращает использовать этот режим. Для этого документа установлена приказом ФНС специальная форма ЕНВД 4. Для ее заполнения можно использовать интернет-сервисы, программы по заполнению отчетности. ИП также может приобрести бланк ЕНВД-4 в типографии или распечатать его с компьютера и заполнить от руки.

    Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП направляет в налоговую по месту, где осуществляется деятельность, лично, через доверенное лицо. Возможна отправка формы ЕНВД-4 через почту или по электронным каналам связи.

    Прекращение использования вмененки начинается с даты, указанной в документе, с последнего дня месяца, в котором было нарушение требований применения ЕНВД, момента перехода на новый режим.

    ИФНС после приема заявления по форме ЕНВД-4 в пятидневный срок должно произвести снятие ИП в качестве налогоплательщика по вмененке, и выслать ему в письменной форме уведомление об этом.

    Если предприниматель работал на этом режиме в нескольких муниципалитетах, то заявления нужно подавать в каждую ИФНС по местам осуществления деятельности. Также если ИП полностью решил не использовать ЕНВД, а он его применял для двух и более видов деятельности, в заявлении нужно указывать их все.

    Образец заполнения ЕНВД-4

    В верхней части документа указывается ИНН предпринимателя из 12 знаков. Немного ниже, в правой части листа под номером формы, вписывается код налоговой службы из 4 цифр, в которую направляется заявление.

    Затем нужно указать причину, по которой предприниматель снимается с учета по ЕНВД:

    • Код «1» ставится если он полностью прекращает любую предпринимательскую деятельность.
    • Код «2» – если он собирается переходить на применение другой системы налогообложения.
    • Код «3» используется, если в процессе осуществления деятельности были нарушены условия на применение вмененной системы — численность наемных рабочих превысила 100 человек.
    • Код «4» – в прочих случаях, к примеру, если предприниматель будет продолжать работу, но закрывает вид деятельности, по которой применялся ЕНВД.

    После этого необходимо без сокращений указать Ф.И.О. Все пустые клетки в данном поле прочеркиваются.

    На следующей строке вписывается код ОГРНИП. После него проставляется дата, с которой предприниматель хочет сняться с учета.

    Под ней нужно указать количество листов приложений, с расшифровкой видов деятельности. Кроме этого, если заявление в налоговую подает доверенный представитель, то необходимо вписать на скольких листах прилагаются документы, подтверждающие его права.

    В следующем блоке, который делится на две части, предприниматель заносит данные только слева. В ней указывается, кто подает заполненный бланк — сам предприниматель ( код «1» ) или его представитель ( код «2» ). Во втором случае нужно вписать его полные Ф.И.О. и ИНН. Затем записывается контактный телефон, ставится подпись и дата заполнения. Если документ подает представитель, то необходимо указать название документа, подтверждающего его права. Во всех пустых клеточках нужно обязательно проставить знак «-».

    На листе приложения можно заносить три кода деятельности, по которым происходит снятие с учета. Если таких видов больше — то можно использовать дополнительные страницы.

    В каждый необходимо вписать код вида деятельности и полный адрес, по которому она велась. Все пустые клеточки во всех блоках прочеркиваются. В конце страницы нужно поставить подпись, которая подтверждает правильность указания данных в документе.

    Скачать бланк заявления ЕНВД-4

    Скачать форму ЕНВД-4 для ИП в формате Excel.

    Скачать бланк формы ЕНВД-4 в формате Pdf.