+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Проводки при возврате товара по гарантии если ндс не возмещали

Разберемся, что такое возмещение НДС и как осуществить возврат налога на добавленную стоимость юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения. В декларации налогоплательщик указывает:. НДС к уплате в бюджет составит руб. Такая ситуация может возникнуть также если налогоплательщик использует разные ставки налога при реализации и приобретении товаров работ и услуг.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что делать, если товар на гарантии сломался?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возврат товаров: бухгалтерский и налоговый учет

В октябре российский авторынок продемонстрировал нисходящую динамику В III квартале индекс деловой активности МСБ снизился Миллениалы будут зарабатывать меньше предшественников и умирать раньше них Отмена торговых пошлин снизит риск рецессии Призрак окончания торговой войны вызвал замешательство на мировых рынках.

В III квартале индекс деловой активности МСБ снизился Конституционный суд считает справедливой меру изъятия имущества у лиц, связанных с коррупционерами Кредиторам разрешат запрашивать информацию о платежной нагрузке граждан в одном БКИ Доллару предписали сокращение В октябре российский авторынок продемонстрировал нисходящую динамику. Главное Документы Эксперты. Гарантийный ремонт: практическое руководство" под Семенихина Авторский коллектив: Семенихин В.

ВОЗВРАТ ТОВАРОВ Необходимость ведения гибкой политики в условиях рыночных отношений вынуждает организации при заключении договоров применять различные приемы, которые позволяют провести сделку на более выгодных как для продавца, так и для покупателя условиях. Например, организация может предоставлять покупателям товаров скидки, или оказывать услуги по гарантийному ремонту техники, или гарантировать покупателю возможность возврата нереализованного товара.

Кроме того, при ведении хозяйственной деятельности организации сталкиваются с проблемой возврата некачественного товара покупателем.

Рассмотрим наиболее типичные ситуации, возникающие при возврате товаров. Правовые основы возврата товара покупателем Оценивая последствия поставки товаров ненадлежащего качества, следует исходить из условий договора поставки. Хорошо, если договором поставки определен порядок возврата и замены бракованного товара, а также в нем описана процедура разрешения споров, возникающих при исполнении сторонами условий договора.

Однако если в договоре не установлены ни условия, касающиеся качества товара и процедуры устранения последствий поставки некачественного товара, ни порядок разрешения разногласий между сторонами, покупателю необходимо исходить из положений Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ.

Требования к качеству товара. Требования к качеству поставляемого товара, которые должен соблюдать продавец, установлены ст. По соглашению между продавцом и покупателем могут быть установлены повышенные требования к качеству товара, который передается, по сравнению с обязательными требованиями, предусмотренными законом. Качество товара подтверждается сертификатом соответствия. Сертификат соответствия - документ, удостоверяющий соответствие объекта требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров.

Порядок проведения сертификации установлен в Федеральном законе от 27 декабря г. N ФЗ "О техническом регулировании". В соответствии с данным Законом существуют добровольное подтверждение соответствия и обязательная сертификация. Добровольное подтверждение соответствия производится по инициативе заявителя на условиях договора между заявителем и органом по сертификации. Добровольное подтверждение соответствия может осуществляться для установления соответствия национальным стандартам, стандартам организаций, системам добровольной сертификации, условиям договоров.

Обязательная сертификация производится органом по сертификации на основании договора с заявителем. Схемы сертификации, применяемые для сертификации определенных видов продукции, устанавливаются соответствующим техническим регламентом.

Обратите внимание! Постановлением Правительства РФ от 13 августа г. N утвержден Перечень товаров, работ и услуг, подлежащих обязательной сертификации. Кроме того, стороны договора купли-продажи могут установить в договоре порядок приемки товаров по качеству, определенный: Постановлением Совмина СССР от 25 июля г. N "Об утверждении Положения о поставках продукции производственно-технического назначения, Положения о поставках товаров народного потребления и Основных условий регулирования договорных отношений при осуществлении экспортно-импортных операций"; Постановлением Госарбитража СССР от 25 апреля г.

N П-7 "Инструкция о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству". Однако если в договоре купли-продажи нет специальной ссылки сторон на то, что данные документы будут применяться, то положения указанных документов не действуют п.

Последствия передачи товара ненадлежащего качества Последствия передачи товара ненадлежащего качества установлены ст. В случае существенного нарушения требований к качеству товара обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, либо выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и др.

Качество товара могут подтвердить: 1 обязательная сертификация, которая осуществляется органом по сертификации, аккредитованным в порядке, установленном Правительством РФ. Исследования испытания и измерения продукции при осуществлении обязательной сертификации проводятся аккредитованными испытательными лабораториями центрами ст. N ФЗ "О техническом регулировании" ; 2 органы добровольной сертификации это касается товаров, которые не подлежат обязательной сертификации ст. Срок возврата некачественного товара продавцу Покупатель обязан в срок, определенный законом, иными правовыми актами, договором поставки или обычаями делового оборота, осмотреть товары, проверить их количество и качество.

Если покупатель обнаружил у товаров какие-либо недостатки или выявил у них несоответствия, то он должен незамедлительно письменно уведомить об этом поставщика п. Однако если в договоре купли-продажи стороны не предусмотрели порядок приемки товаров по качеству, то покупателю необходимо руководствоваться ст. Необходимо отметить, что срок выставления претензии зависит от того, установлен на товар гарантийный срок срок годности или нет.

Срок годности или гарантийный срок не установлен. Если на товар не установлен гарантийный срок или срок годности, то требования, связанные с недостатками товара, могут быть предъявлены покупателем продавцу при условии, что недостатки проданного товара были обнаружены в разумный срок, но в пределах двух лет со дня передачи товара покупателю либо в пределах более длительного срока, когда такой срок установлен законом или договором купли-продажи.

Срок для выявления недостатков товара, подлежащего перевозке или отправке по почте, исчисляется со дня доставки товара в место его назначения. Срок годности или гарантийный срок установлен. Если на товар установлен гарантийный срок, покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатками товара, при обнаружении недостатков в течение гарантийного срока.

Когда на комплектующее изделие в договоре купли-продажи установлен гарантийный срок меньшей продолжительности, чем на основное изделие, покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатками комплектующего изделия, при их обнаружении в течение гарантийного срока на основное изделие. Когда на комплектующее изделие в договоре установлен гарантийный срок большей продолжительности, чем гарантийный срок на основное изделие, покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатками товара, если недостатки комплектующего изделия обнаружены в течение его гарантийного срока, независимо от истечения гарантийного срока на основное изделие.

К товару, на который установлен срок годности, покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатками товара, если они обнаружены в течение срока годности товара. Если предусмотренный договором гарантийный срок составляет менее двух лет и недостатки товара обнаружены покупателем по истечении гарантийного срока, но в пределах двух лет со дня передачи товара покупателю, продавец несет ответственность, если покупатель докажет, что недостатки товара возникли до передачи товара покупателю или по причинам, возникшим до этого момента.

Извещение продавца о ненадлежащем исполнении договора купли-продажи Покупатель, согласно ст. В случае несоблюдения покупателем данных сроков продавец вправе отказаться полностью или частично от удовлетворения требований покупателя о передаче ему недостающего количества товара, замене товара, не соответствующего условиям договора купли-продажи о качестве или об ассортименте, об устранении недостатков товара, о доукомплектовании товара или о замене некомплектного товара комплектным, о затаривании и или об упаковке товара либо о замене ненадлежащей тары и или упаковки товара, если докажет, что невыполнение этого правила покупателем повлекло невозможность удовлетворить его требования или влечет для продавца несоизмеримые расходы по сравнению с теми, которые он понес бы, если бы был своевременно извещен о нарушении договора.

Однако если продавец знал или должен был знать о том, что переданные покупателю товары не соответствуют условиям договора купли-продажи, он не вправе ссылаться на вышеизложенные положения. Порядок документального оформления претензии поставщику Если организация-покупатель выявила, что поставлен товар несоответствующего качества, то данный факт должен быть документально оформлен. Порядок оформления данного факта будет зависеть от момента выявления бракованного товара: в момент приемки товара или после принятия его к учету на складе.

Бракованный товар выявлен в момент приемки товара на склад. Если несоответствие качества товара выявлено в момент его приемки на склад, то организация-покупатель должна оформить: 1 акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей форма N ТОРГ-2 или акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров форма N ТОРГ Формы указанных актов утверждены Постановлением Госкомстата России от 25 декабря г. N В соответствии с Указаниями по применению данных документов они применяются для приемки товарно-материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика, и являются юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.

Приемка товаров получателем по количеству, качеству и комплектности от транспортных организаций и организаций связи оформляется актом в соответствии с правилами, действующими на транспорте и в организациях связи. Акты о приемке товаров по количеству составляются по результатам проверки соответствия фактического наличия товаров данным, содержащимся в транспортных, сопроводительных или расчетных документах, а при приемке их по качеству и комплектности - требованиям к качеству товаров, предусмотренным в договоре или контракте.

Акты составляются по результатам приемки товаров членами комиссии и экспертом организации. На комиссию возложено проведение экспертизы с участием представителей организаций поставщика и получателя или представителем организации-получателя с участием компетентного представителя незаинтересованной организации.

Акты составляются отдельно по каждому поставщику на каждую партию товара, поступившую по одному транспортному документу. Товарно-материальные ценности, по которым не установлены расхождения по количеству и по качеству, в актах не перечисляются, в конце акта делается отметка следующего содержания: "По остальным товарно-материальным ценностям расхождений нет". Акты о приемке товарно-материальных ценностей с приложением документов счетов-фактур, накладных и т.

Акт по форме N ТОРГ-3 составляется на импортные товары в пяти экземплярах ; 2 претензию поставщику на основании составленных актов. Действующим законодательством не установлена типовая форма уведомления о ненадлежащем качестве товара.

Поэтому покупатель составляет претензию в адрес поставщика о выявленных недостатках качества товара в произвольной форме, причем в данном документе должны быть приведены: наименование документа; дата составления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; ссылка на договор поставки, поставленный товар наименование, количество, цена, ассортимент, партия с указанием на товаросопроводительные документы; детальное описание товара и характер брака по каждому изделию вид товара, номер партии и упаковки ; ссылка на документ акт о браке с указанием составивших его лиц; требования покупателя относительно выявленной некачественной продукции; ссылки на приведенные нормы гражданского законодательства в обоснование своей позиции; ссылка на заключение независимой экспертизы, в случае если покупатель по своей инициативе проводил независимую экспертизу на основании ст.

В дальнейшем покупатель может потребовать от продавца возмещения расходов на организацию экспертизы; требования о возмещении убытков, связанных с ненадлежащим исполнением договора поставки; наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц. Таким образом, если покупатель выявил бракованный товар в момент его приемки на склад, он должен составить и предъявить продавцу для возврата товара: акт о выявленных дефектах форма N ТОРГ-2 или N ТОРГ-3 ; претензию в адрес поставщика о выявленных недостатках качества товара в произвольной форме.

Если некачественный товар передается продавцу, то покупатель оформляет товарную накладную форма N ТОРГ, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 25 декабря г. Если между продавцом и покупателем заключено соглашение о замене некачественного товара на другой товар, то необходимо оформить соответствующие документы, например акт о замене товара. Бракованный товар выявлен после принятия товара к учету на складе.

Когда товар несоответствующего качества выявлен после принятия его к учету на складе, организация-покупатель должна оформить следующие документы. Акт о выявленных расхождениях по количеству и качеству товарно-материальных ценностей после принятия к учету товара. Действующим законодательством не установлена типовая форма акта для данной ситуации, поэтому его можно составить в произвольной форме. Однако данный акт, в соответствии с требованиями п.

N ФЗ "О бухгалтерском учете", должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа; дату составления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц.

Претензию поставщику на основании составленных актов. Действующим законодательством не установлена типовая форма данного документа, поэтому покупатель составляет претензию в адрес поставщика о выявленных недостатках качества товара в произвольной форме. Таким образом, если покупатель выявил брак у товара после его принятия к учету на складе, то он должен составить и предъявить продавцу для возврата товара следующие документы: акт о выявленных дефектах в произвольной форме или акт форма N ТОРГ-2 на усмотрение организации-покупателя ; претензию в адрес поставщика о выявленных недостатках качества товара в произвольной форме.

Если некачественный товар передается продавцу, то фактический возврат товара поставщику оформляет покупатель путем составления товарной накладной форма N ТОРГ, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 25 декабря г. Возврат продавцу некачественного товара, который был приобретен по договору купли-продажи 1. Бухгалтерский и налоговый учет у покупателя При отражении в бухгалтерском учете покупателя операций, связанных с возвратом некачественного товара поставщику, необходимо учитывать, что брак может быть выявлен: 1 при приемке товара до его принятия к учету на складе; 2 после принятия к учету товара на складе, но до реализации другому покупателю; 3 после реализации товара другому покупателю.

Брак выявлен при приемке товара до его принятия к учету на складе. Если при приемке товара покупатель выявил его низкое качество: несоответствие стандартам, техническим условиям или условиям договора, то такой товар на баланс покупателя не приходуется, а учитывается на забалансовом счете "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение".

Брак выявлен после принятия товара к учету на складе, но до его реализации другому покупателю. По договору купли-продажи одна сторона продавец обязуется передать вещь товар в собственность другой стороне покупателю , а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму цену п. В данной ситуации продавец исполнил свое обязательство по договору ненадлежащим образом, передав организации-покупателю некачественный товар п.

В случае существенного нарушения требований к качеству товара покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы п. Таким образом, товар не переходит в собственность нового лица, а возвращается в собственность продавца по причине частичного или полного расторжения договора купли-продажи на основании ст.

Если на товар не установлен гарантийный срок или срок годности, то требования, связанные с недостатками товара, могут быть предъявлены покупателем при условии, что недостатки проданного товара были обнаружены в разумный срок, но в пределах двух лет со дня передачи товара покупателю п. С учетом вышеизложенного возврат товара в правовом смысле является отказом покупателя от исполнения своих обязательств в части принятия этого товара, хотя бы этот товар и был ранее фактически получен покупателем.

За отказом от принятия товара следует правомерный отказ от его оплаты, даже если ранее денежные средства фактически были перечислены продавцу. Таким образом, договор купли-продажи считается правомерно не исполненным покупателем. При возврате товара стороны возвращаются в исходное положение, договор купли-продажи считается расторгнутым. В рассматриваемой ситуации товары уже оприходованы в дебет счета 41 и их возврат отражается по кредиту счета 41 в момент фактической отгрузки продавцу в корреспонденции со счетом 76, субсчет "Расчеты по претензиям", который предназначен для обобщения информации о расчетах по претензиям, предъявленным поставщикам.

При этом сумма НДС, ранее принятая к вычету в установленном порядке, но не подлежащая вычету в соответствии с выявленными обстоятельствами, должна быть восстановлена к уплате в бюджет.

Возмещение НДС из бюджета: порядок и условия возврата

В октябре российский авторынок продемонстрировал нисходящую динамику В III квартале индекс деловой активности МСБ снизился Миллениалы будут зарабатывать меньше предшественников и умирать раньше них Отмена торговых пошлин снизит риск рецессии Призрак окончания торговой войны вызвал замешательство на мировых рынках. В III квартале индекс деловой активности МСБ снизился Конституционный суд считает справедливой меру изъятия имущества у лиц, связанных с коррупционерами Кредиторам разрешат запрашивать информацию о платежной нагрузке граждан в одном БКИ Доллару предписали сокращение В октябре российский авторынок продемонстрировал нисходящую динамику. Главное Документы Эксперты.

В данной ситуации при возврате товара поставщику для осуществления ремонта реализации не происходит, так как право собственности на товар сохраняется за покупателем. Покупатель передает товар поставщику для устранения выявленных дефектов. Несмотря на то, что договором не предусмотрен гарантийный ремонт, покупатель вправе предъявить претензию поставщику в связи с выявлением брака и потребовать бесплатно устранить дефект ст.

Содержание 1 Порядок возмещения НДС из бюджета 2 Как отразить ндс в бухучете и при налогообложении 3 Процедура возврата ндс из бюджета 4 Возмещение НДС при недоимке 5 Как отразить ндс в бухучете и при налогообложении 6 Процедура возврата ндс из бюджета Порядок возмещения НДС из бюджета Обязанность каждого налогоплательщика НДС состоит в начислении и уплате налоговых обязательств в бюджет, но не стоит забывать о его правах на уменьшение начисленной суммы за счет получения входного НДС, то есть по факту полученного от поставщиков. Следовательно, если сумма налоговых вычетов превысит сумму начисленного налога, то налогоплательщик сможет рассчитывать на возмещение НДС из бюджета. Но мы рассмотрим отказ ИФНС на данном этапе. В случае отказа, если в акте нарушения не установлены или они незначительны, или могут быть опротестованы, составляется апелляция. Если компания не согласна с результатами проверки, следует на этапе подписания акта изложить свои разногласия в протоколе к акту проверки и грамотно их аргументировать.

Проводки при возврате товара по гарантии если ндс не возмещали

Право на возмещение НДС — у кого оно есть? Всем известно, что у плательщиков НДС есть не только обязанность исчислять налог и платить его в бюджет, но и право на уменьшение исчисленной суммы за счет НДС, уплаченного продавцам в составе стоимости приобретенных ресурсов, так называемого входного НДС п. Напомним, что применить вычет по НДС можно только при соблюдении условий, установленных ст. Сумма принятых за налоговый период вычетов может превысить сумму исчисленного налога. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Любой поставщик при реализации своего товара может столкнуться с ситуацией, когда товар оказался бракованным и покупатель требует возврата денег либо замены такого товара на качественный. Рассмотрим варианты учета операций с бракованным товаром у продавца.

Как оформить возврат ндс для физических лиц

Как вернуть НДС — одна из проблем налогообложения, с которой могут столкнуться компании, предприниматели или физические лица становится. Корень проблемы лежит в подходе налоговой службе к вопросам возмещения по НДС. Право на возмещение НДС у компаний и предпринимателей возникает, в случае если сумма налогового вычета превышает сумму налога, предназначенного для перечисления в бюджетную систему. Граждане могут заявить о возврате НДС при покупке объектов недвижимости.

При каких условиях покупатель может осуществить возврат товара?

Однако не все учитывают возможность сэкономить на налогах. Речь идет о налоговых отсрочках и рассрочках. Так, согласно ст. Отсрочку или рассрочку по уплате федеральных налогов предоставляют на срок от одного года до пяти лет.

Нам возместили ндс из бюджета какие бухгалтерские проводки

Почти все предприятия, деятельность которых связана с приобретением и реализацией товаров, работ и услуг, подают налоговую декларацию. На основании законодательства Российской Федерации они имеют право и на налоговый вычет. Однако в реальности есть некоторые тонкости, из-за несоблюдения которых компании могут отказать в возврате налога. Возмещение НДС из бюджета не всегда проходит успешно.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при возврате товаров поставщику

.

Как учесть возмещение НДС

.

В августе нам покупатель вернул товар на ремонт(договором не предусмотрен). Вопрос: какими проводками отразить возврат и последующую перепродажу? что В данной ситуации при возврате товара поставщику для . НДС. По общему правилу если покупатель передает для.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Демид

    Будим палить старые машины в Киеве. Прям перед радой. Пидоры ебучие.