Штраф за неуплату взносов в пфр за ип

Содержание страницы:

ИП, УСН, штраф за неуплату взноса в ПФР

Я ИП на УСН. Меня оштрафовал ПФР за «неуплату» взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей. Насколько я понимаю, причина в том, что я оплатил взносы авансом в декабре 2015, а с 1 января 2016 ввели новые КБК, отдельно для фиксированных взносов и для взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей.

Что можно сделать в моей ситуации?

Ответы юристов (5)

Здравствуйте, Станислав!
Если эта ситуация произошла действительно из-за неправильно указанного КБК, то у вас возникла не только недоимка, но и переплата по фиксированной части взноса. В этом случае вы можете направить заявление о возврате или зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов. Данное заявление подается на основании ст.26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Уточнение клиента

Я не думаю, что в моем случае корректно говорить о «неправильно указанном КБК». На момент оплаты аванса других КБК не было.

«Данное заявление подается на основании..»

Эта часть для обычного человека, боюсь, бесполезна.

26 Июля 2016, 12:06

Есть вопрос к юристу?

Да, видимо действительно в этом причина. Остается только оплатить штраф и недоимку, после чего вернуть часть средств, которые были направлены на оплату фиксированной части взноса.

Каких-либо оснований не платить штраф или недоимку боюсь, что в данном случае нет. переплату по итогу вернете, но штраф придется оплатить.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Добрый день! Если вы в 2015 году уплачивали и фиксированные взносы и дополнительный взнос с суммы превышения дохода, то должны были указывать КБК, действующие именно в 2015 году. Возможно, вы не доплатили взносы или возникла недоимка по иной причине. Вы можете выложить требование ПФР об уплате штрафа?

Уточнение клиента

Самого требования на руках у меня нет. Видимо, письмо либо еще не дошло, либо я его отправил в мусорку не открывая. Банк списал штраф с моего расчетного счета по требованию ПФР. В назначении платежа есть номер решения, но я не смог найти текст по номеру в сети. Можно ли это сделать или надо ехать в ПФР?

26 Июля 2016, 12:09

В общем доступе решение ПФР вы не найдете. Поэтому необходимо получить его лично в отделении ПФР или хотя бы по телефону получить информацию о причине списания денежных средств со счета.

Уточнение клиента

Если они неправы и оштрафовали меня только за то, что я оплатил слишком рано, то что мне нужно будет сделать?

26 Июля 2016, 14:44

Вас не могут оштрафовать за раннюю уплату взносов. Штрафы и пени начисляют только за просрочку уплаты. Поэтому, чтобы дать точный ответ, нужно знать причину списания штрафа (или не штрафа) с расчетного счета. Но в любом случае вам необходимо обратиться в ПФР и предоставить квитанции или платежные поручения на уплату взносов с отметкой банка.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Начисление налога усн ИП по УСН, уклонение от уплаты страховых взносов

Доброго времени суток!

Вопрос про уплату авансовых платежей. Как рассчитать пеню по УСН? Какой штраф за несвоевременную оплату УСН? В мае 2012 года было зарегистрировано ИП. Режим налогообложения УСН, объект доходы.

С июня по сентябрь проводились приходы по кассе. Авансовые платежи по налогу,страховые взносы в ПФР не платили. Сейчас необходимо погасить всю задолженность по просрочке авансового платежа по УСН. Что будет за уклонение от уплаты страховых взносов?

Подскажите, как начисляются налоги ИП по УСН и что делать с просрочкой по уплате авансовых платежей по налогу.

Ответы юристов (3)

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают авансовые платежи не позднее 25-го числа месяца, следующего после каждого отчетного периода. Если Вы открылись в мае, то такие авансовые платежи должны были быть Вами исчислены и уплачены до 25 октября (за 9 месяцев).

В ст. 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату налога (сбора). Налог при УСН уплачивается после окончания налогового периода, которым признается год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

По завершении же отчетных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) перечисляются авансовые платежи, и штрафовать за их неуплату или неполную уплату контролирующие органы не вправе. А вот пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей согласно п. 3 ст. 58 НК РФ не избежать.

Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования от суммы неуплаченного авансового платежа, за каждый день просрочки.

Пеня должна быть уплачена одновременно с опатой налога (сбора) и/или непосредственно сразу после него.

С чего Вам начать?

1. Рассчитать авансовые платежи за необходимый период

2. уплатить авансовые платежи

3. рассчитать пеню

4. уплатить пеню.

Если для вас это затруднительно — обратитесь к бухгалтеру, или бух.фирму, Вам помогут и рассчитать и платеж правильно оформить.

Есть вопрос к юристу?

Индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.

Взносы будут равны стоимости страхового года, которая рассчитывается как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году).

Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд, но можно и раньше. Закон этого не запрещает. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

Если у предпринимателя на 31 декабря остается задолженность по страховым взносам, то пени на эту сумму будут исчисляться в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ, а уплата задолженности и начисленных на нее пеней – производиться по КБК для задолженности по фиксированным платежам.

В случае прекращения деятельности предприниматель до подачи соответствующего заявления в ИФНС должен будет представить в территориальный орган ПФР Расчет по начисленным и уплаченным в текущем году взносам и в течение 15 календарных дней со дня его представления уплатить во внебюджетные фонды причитающиеся с него суммы.

Расчет стоимости страхового года в 2012 году

Фонд Стоимость страхового года в 2012 г.

Для наглядности рассчитаем стоимость страхового годадля уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2012 году:

4611 руб.* x 26% х 12 = 14386,32 руб.

*1 января 2012 года МРОТ составлял 4611 руб. в месяц.

Пени за несвоевременную уплату взносов рассчитываются за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

За непредставление (несвоевременное представление) Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование по форме РСВ-2, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития, штраф может составить:

если просрочка 180 дней и меньше – в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб.;

если просрочка более 180 дней – в размере 30% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, начиная со 181-го дня, но не менее 1000 руб.

К административной ответственности за это правонарушение предпринимателей привлекать не будут.

К предпринимателям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам также применяются штрафные санкции за неуплату страховых взносов в результате занижения облагаемой суммы. Штраф составит 20% от не уплаченной суммы, а если будет доказан умысел – 40% от не уплаченной суммы.

Здравствуйте!

По правилам гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ по итогам каждого отчетного периода налогоплательщик должен уплачивать авансовые платежи, которые засчитываются в счет уплаты единого налога по итогам налогового периода. При этом ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по единому налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период (ст. 346.21 НК РФ).

Другие статьи:  Отказ от адвоката в суде

Отчетными периодами по единому налогу при «упрощенке» признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а налоговым периодом — календарный год (ст. 346.19 НК РФ).

Авансовые платежи по единому налогу должны уплачиваться не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Единый налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

На практике довольно часто встречается ситуация, когда налогоплательщик после сдачи декларации и уплаты налога обнаруживает ошибку, которая приводит к тому, что авансовый платеж по налогу согласно декларации занижен или завышен.

Исправление ошибок, устранение неточностей и подача уточненной налоговой декларации стало правом, а не обязанностью налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ в редакции Закона N 137-ФЗ). Но только в том случае, когда эти ошибки и неточности не приводят к занижению суммы налога.

Так, если в результате исправления ошибки сумма налога (авансового платежа) к уплате возрастает, уточненную декларацию нужно сдать обязательно и при этом налогоплательщик должен заплатить пени в соответствии со ст. 75 НК РФ

Согласно ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (8.25 % годовых).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Страховые взносы в ПФ и ФОМС должны быть произведены ИП до 31 декабря отчетного года, исходя из стоимости страхового года.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Грозит ли мне штраф за неуплату пенсионного взноса до 31 декабря?

Здравствуйте, я начинающий предприниматель. приобрел статус ИП 3 ноября 2015 года. успел открыть только счет в сбербанке. Прошли два расчета по 47000 р.

Я не успел до 31 января оплатить взносы в пенсионный фонд, могу ли я сделать это дистанционно и не грозит ли мне штраф?

11 Января 2016, 00:20 Илья, г. Москва

Ответы юристов (10)

могу ли я сделать это дистанционно

Вы можете оплатить фиксированные взносы в ПФР (2998,41 руб.) и в ФФОМС (588,15 руб.) либо через расчетный счет, либо квитанцией ПД-4 через Сбербанк или иные уполномоченные банки. Реквизиты для уплаты взносов вы можете узнать в своем территориальном ПФР или на их сайте: www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/

не грозит ли мне штраф?

Нет, штраф вам не будет начислен. За просрочку уплаты взносов до 31.12.2015 г. вам будут начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (8,25%) на дату уплаты за каждый день просрочки. На 11.01.2016 г. сумма пени оставляет 10,89 руб. (за каждый день просрочки 0,99 руб.)

Есть вопрос к юристу?

Если Вы произведете оплату, даже и с опозданием, штраф Вам не грозит. Будут только доначислены пени за несвоевременную уплату.

Согласно нормам главы 6 Федерального закона РФ от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47).

В случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными Законом № 212 ФЗ сроки плательщик должен выплатить пени (ч. 1 ст. 25).

Статья 25. Пени
1. Пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки.
2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
3. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.

ВАС РФ высказал точку зрения относительно того, что в случае если страховые взносы уплачены с опозданием, но при этом исчислены правильно, то работники Пенсионного фонда РФ не вправе предъявить плательщику штраф за неуплату взносов в срок (решение ВАС РФ от 31.05.2013 № ВАС-3196/13).

Ответственность для вас наступит в виде ширафов и пеней. Взносы уплачиваются до 31 декабря.

Можете об ответственности наглядно почитать по следующей ссылке. Много копировать надо просто:D

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования»

Нет, штрафа у Вас не будет, будут только пени, но они реально копеечные, но рассчитать и заплатить их надо одновременно с уплатой фиксированных взносов. Расчет моя коллега Вам уже привела.

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Статья 25. Пени
1. Пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки.
2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
3. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.
5. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов.
6. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
7. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Из моего опыта личного, так, если вы сдадите все 11-12 января и пеней вам не будет, )).Так, что просто поторопитесь.

По фиксированным взносам отчетность не предусмотрена, сдавать нечего.

Здравствуйте. Вы можете быть привлечены к ответственности, но уплатив взнос сейчас Вы её избежите.

Подготовлен специалистами АО «Консультант Плюс»
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по страховым взносам на обязательное социальное страхование
2. Привлечение к ответственности и взыскание штрафа возможно в случае неуплаты взносов в результате занижения базы для их начисления, неправильного исчисления или иных неправомерных действий (бездействия) плательщика. Размер штрафа равен 20% неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона N 212-ФЗ).
А если контролирующие органы докажут, что вы умышленно не уплатили страховые взносы, штраф составит 40% от неуплаченной суммы (ч. 2 ст. 47 Закона N 212-ФЗ).
Отметим, что страховые взносы вы уплачиваете в виде ежемесячных платежей. Они не являются авансовыми (ч. 4 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Поэтому за их неуплату органы контроля вправе вас оштрафовать.
Добавим, что возникновение недоимки по страховым взносам не во всех случаях влечет начисление штрафа по ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Такой ответственности можно избежать. В частности, в законе установлены условия, при которых страхователи освобождаются от начисления штрафа, а также пеней, если недоимка образовалась в результате выполнения в соответствующем периоде письменных разъяснений уполномоченного органа государственной власти, уполномоченного должностного лица этого органа (ч. 9 ст. 25, п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 43 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Избежать ответственности можно и в том случае, если неуплата (неполная уплата) страховых взносов вызвана их неправильным расчетом. При обнаружении ошибки в отчетности, приводящей к занижению суммы страховых взносов, вы обязаны представить уточненный Расчет (ч. 1 ст. 17 Закона N 212-ФЗ). И если будет соблюдено любое из следующих условий, штраф за неуплату (неполную уплату) страховых взносов применяться не будет:
— если уточненный Расчет подан после уплаты недоимки и пеней и до того, как стало известно об обнаружении ошибки контролирующим органом или о назначении выездной проверки (п. 1 ч. 4 ст. 17 Закона N 212-ФЗ);
— если вы подали уточненный Расчет после выездной проверки за соответствующий период, при условии, что ошибки и (или) искажения сведений проверяющие не обнаружили (п. 2 ч. 4 ст. 17 Закона N 212-ФЗ).
На практике встречается следующая ситуация. Страхователь правильно исчислил страховые взносы и отразил их в отчетности.В установленный срок страховые взносы перечислены не были. Однако, до того как контролирующий орган обнаружил недоимку, страхователь полностью ее погасил.
Возникает вопрос: применяется ли в этом случае ответственность, установленная ст. 47 Закона N 212-ФЗ? Ведь ее основанием выступает неуплата (неполная уплата) страховых взносов в результате их неправильного исчисления или других неправомерных действий (бездействия) страхователя. А в рассматриваемой ситуации страхователь исчислил взносы правильно и уплатил их, хоть и с опозданием.
По мнению Минфина России, при назначении штрафов по ч. 1 ст. 47 Закона N 212-ФЗ целесообразно учитывать практику применения ст. 122 НК РФ, устанавливающей ответственность за неуплату налога (Письмо от 26.09.2011 N 03-02-07/1-343). А в ней наблюдается следующая тенденция: привлечение налогоплательщиков к ответственности при несвоевременной уплате налога суды признают неправомерным. По их мнению, в такой ситуации налоговый орган может начислить только пени, но не штраф по ст. 122 НК РФ.

Другие статьи:  Стать юристом в россии

Это относится не к фиксированным взносам за самого ИП, а к взносам от начисленной з/п наемных работников ИП-работодателя.

Наталья, а где Вы увидели в ч. 1 ст. 47 Закона N 212-ФЗ, что это относится к взносам в отношении наемных работников. Правоотношения о привлечении к ответственности по данной статье общие по любым взносам и если Вы обратили внимание на то что я выделила, то про отчетность я ничего не выделяла. Основанием для привлечения является совершение иных неправомерных действий (бездействия) плательщика, т.е. неуплата в установленный законом срок, без уважительных на то причин, и возможность освобождения от отвественности тоже общая, оплатить до того как данную недоимку установит ПФР.

Здравствуйте. За несвоевременную уплату фиксированных обязательных взносов в ПФР и ФОМС для индивидуальных предпринимателей штраф не предусмотрен. Начисляются только пени. Размеры уже указали коллеги. Лично я делаю так. Ежегодно, в ноябре-декабре, захожу в ОПФР по месту регистрации с паспортом и свидетельством гос.пенсионного страхования. Там мне по устному запросу выдают квитанции 2 на уплату взносов (там соответственно суммы и реквизиты). При этом в очереди ни разу не стоял. Сразу узнайте и реквизиты для уплаты пени. Размер фиксированных взносов меняется ежегодно. Реквизиты тоже могут измениться. Поэтому, на мой взгляд, проще истребовать квитанцию в ПФР, чем самостоятельно собирать актуальную информацию по данному вопросу. Желаю успеха.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов в ПФР

Содержание статьи:

Страховые взносы в ПФР и кто их должен платить?

Неукоснительная компенсация работодателей для снабжения пенсий их сотрудников в будущем, также производство выплат пенсионерам в нынешнее время – это и есть страховой взнос в ПФР (Пенсионный Фонд Российской Федерации). Работодатели являются значительными участниками пенсионной системы. Страховые взносы начисляются по назначенному законодательством проценту от фонда заработной платы с выплат или других жалований в пользу работника.

В ПФР России уплачиваются две формы взносов:

  • пенсионное;
  • медицинское.

Также пенсионный взнос делится на два дополнительных вида: которые зачисляются на накопительную часть пенсии и на страховую.

Данная система неукоснительных страховых платежей работает с 2002 года. Все наниматели, которые осуществляют деятельность на территории России, называются страхователями. Страхуются лица по договору найма или другому гражданско-правовому договору. Соответственно Пенсионный Фонд является страховщиком на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Также в Пенсионном Фонде создаётся лицевой счёт на каждого работающего для сбора сведений о совершённых для него выплатах.

Поступающая сумма в Пенсионный фонд, делится на:

Первый пункт поступает на страховку пенсии, а второй пункт является накопительной частью. По этим расчётам составляется пенсия на будущее.

Помимо работодателей, сами застрахованные лица имеют право пополнять и накапливать долю пенсии. Это называется система государственного софинансирования пенсии.

Налогоплательщиками страховых взносов могут быть:

  • лица, которые совершают уплаты/другие жалования физическим лицам;
  • различные организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП и главы крестьянского фермерского хозяйства КФХ) и лица, которые занимаются частной практикой и работают на себя, а не на работодателя (например, работа адвоката, нотариуса, врача);
  • физические лица, которые не имеют отношение к индивидуальному предпринимательству.

Если налогоплательщик имеет отношение сразу к нескольким категориям, то он оплачивает страховые взносы по каждому пункту.

Предусмотренная ответственность за неуплату взносов в пенсионный фонд

Если страхователь вовремя не будет перечислять платёж во внебюджетные фонды, то ему грозит несение ответственности в виде пени за просрочку взносов и наложение штрафа за их невыплату.

Подобные взносы не являются авансовыми, потому что должна поступать плата каждый месяц. Поэтому назначение штрафа контролирующими органами является правомерной.

За что и на какую сумму могут назначить штраф по неуплате взносов в ПФР?

Размер штрафа зависит от того, произошла ли неуплата страховых взносов с умыслом или без умысла страхователя.

Ст. 47 Законом 212-ФЗ предусматривается обязательство в виде штрафа в размере 20% несвоевременного платежа страховых взносов или неполного платежа (совершено неумышленно, например, при неверных расчётов взносов, искажении данных учёта и занижении облагаемой базы). А если налоговая инспекция при проведении налоговой проверки представит доказательства о том, что страхователем взнос не доплачен умышленно, то штраф будет около 40% от неуплаченной суммы.

Предпринимателя не избавляет назначение штрафных санкций от уплаты самого взноса в полном объёме. Путь обращения взыскания на денежные средства, которые находятся на расчетном счете ИП, проводится из-за требования в принудительном порядке. До того, как направят документы о взыскании взносов и штрафных санкций в банк, пенсионный фонд обязан переслать претензию самому плательщику налога. Претензии выставляются в течение 3-х месяцев с момента обнаружения долга. Должно быть указана сумма, которая подлежит взиманию, крайняя дата оплаты долга, меры, которые предупреждают плательщика о неисполнении ответственности. Если чего-то в вышеупомянутых претензий нет, то их можно обжаловать в суде. Очень даже возможно, что разбирательство будет на стороне плательщика.

В каких случаях можно избежать санкций за несвоевременную уплату взносов в ПФР?

Есть случаи, когда неполная плата не является поводом для наложения штрафа:

  • письменные указания уполномоченными органами государственной власти придерживались страхователем;
  • (после того как уплачена пеня и недоимка по взносам) страхователем предъявлен уточнённый расчёт до обнаружения ошибки контролирующими органами. Также штраф не накладывается, если уточненный расчет был сдан после выездной проверки, но проверяющие не смогли найти искажений в учете.

Изменения в 2017 году по взысканиям за неуплату страховых взносов

Самая основная перемена в сфере страховых взносов в 2017 году – это предоставление правомочий Федеральной налоговой службе по внебюджетным фондам, взысканию долгов и приёма отчётов по взносам (до 2010 г. Налоговая служба была ответственна за сбор платежей).

Не уплата фиксированных платежей ИП

ИП не оплатил фиксированные взносы ПФР, за 2016 год.

Сейчас хочет их оплатить.

1. Платить в ПФР или ИФНС,

3. и какие штрафы предусмотрены за просрочку?

Ответы юристов (3)

Добрый день! Взносы нужно уже уплачивать в ИФНС по новым КБК. Для оплаты взносов за 2016 год нужно указывать следующие КБК:

  • Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ: 182 1 02 02140 06 1100 160
  • Взносы по тарифу 1 % с дохода свыше 300 000 руб.: 182 1 02 02140 06 1200 160
  • ФОМС: 182 1 02 02103 08 1011 160

За просрочку уплаты налоговая начислит пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, кроме доп. взноса в размере 1%, если он будет уплачен до 01.04.2017 г.

Есть вопрос к юристу?

При несвоевременной оплате страхового взноса может быть применен штраф в размере 20% от объема неуплаченного платежа. Если фискальными органами будет обнаружено и доказано, что неуплата страховых взносов ИП произошла по причине злого умысла, то сумма штрафных санкций будет увеличена до 40%.
В случае когда страховые платежи не были уплачены вовремя, следует
наложение пени за каждый день просрочки, начиная с дня, следующего за
установленным сроком уплаты.

Пенсионные взносы, в том числе взносы ИП за себя в 2017 году, необходимо перечислять не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию.

Все же Вам лучше обратиться в ФНС и уточнить данную информацию, т.к. пока это все не однозначно и взять реквизиты для уплаты там.

страховых взносов ИП влечет за собой материальную ответственность в виде
начисленных штрафов и пеней. Если индивидуальный предприниматель не желает
этого делать, то ему необходимо сняться с общего учета в соответствующих
государственных органах. Однако после долгих споров государство пошло на
уступки предпринимателям, и соответствующими органами была принята поправка к
основному закону, которая гласит, что от уплаты страховых взносов временно
освобождаются лица следующих категорий:

ИП,
который находится на службе по призыву, ухаживающий за ребенком до 1,5 лет,
ухаживающий за ребенком инвалидом или пожилыми людьми, чей возраст превышает 80
лет.

Другие статьи:  Льготы для матерей одиночек в волгоградской области

ИП
проживает за границей по причине того, что супруг или супруга является
представителем консульства РФ. Данная льгота предоставляется на срок не более 5
лет.

Суммы страхового взноса: сколько должен платить ИП?

Размер начисленных страховых взносов ИП напрямую зависит от минимальной оплаты труда, которая на данный момент составляет чуть больше 6000 рублей.

Расчет платежей для ИП:

Для расчета сумм страховых платежей в Медфонд используется следующая формула:
минимальный размер оплаты труда, установленный на данный период, умножается на
12 и 5,1%.

Сумма отчислений в Пенсионный фонд высчитывается иначе: минимальный размер оплаты труда, установленный на данный период *12 * 26% (если годовой доход не
превышает 300 тысяч рублей).

Если показатели превышают данный рубеж, формула видоизменятся: МРОТ *12*26% 1% от разницы фактического дохода и минимального значения в 300 тысяч.

Для
того чтобы правильно рассчитать страховой платеж, нужно знать суму дохода. В
зависимости от выбранной системы налогообложения размер суммы будет меняться.
Так для индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения,
в объем дохода включают суммы платежей от реализации, от внереализационной
деятельности.

Какие существуют сроки уплаты для ИП? Страховые платежи для сумм получаемого дохода меньше 300 тысяч рублей должны быть оплачены в срок до конца декабря текущегогода.

Расчет штрафов за неуплату

Вслучае, когда ИП не уплатил фиксированные страховые сборы, соответствующими
органами выставляется счет на оплату пени и штрафа. Размер этих сумм напрямую
зависит от объема неуплаченных страховых взносов, срока просрочки платежа. При
несвоевременной оплате страхового взноса может быть применен штраф в размере
20% от объема неуплаченного платежа. Если фискальными органами будет обнаружено и доказано, что неуплата страховых взносов ИП произошла по причине злого умысла,
то сумма штрафных санкций будет увеличена до 40%.

Вслучае когда страховые платежи не были уплачены вовремя, следует наложение пени
за каждый день просрочки, начиная с дня, следующего за установленным сроком
уплаты по договору. Не стоит пытаться самостоятельно рассчитывать штрафные
платежи и пени, возлагая все на собственную правоту и ответственность. Будет
лучше, если соответствующие платежи вам выпишет инспектор с указанием верных
реквизитов и объяснением размеров начисленных сумм.

В целом пени и штрафы не связаны друг с другом. Штраф — это санкция для тех, кто
попытался снять с себя ответственность и каким-либо способом уменьшить сумму
страховых платежей. Уплачивается данная санкция только после того, как
инспектором будет доказана вина плательщика. Пеня начисляется в любом случае,
если возникала просрочка платежа.

Недочеты и недоимки

Могут ли индивидуальные предприниматели избежать штрафа за несвоевременную уплату страховых взносов? ИП полезно будет узнать, в каких случаях выявленные недоимки не могут служить поводом для санкций:

К материальной ответственности за то, что страховые взносы были уплачены не в
полном размере или вовсе проигнорированы, не привлекается обособленное
подразделение, так как основным плательщиком взносов является главная
организация или офис.

Если
плательщик следовал письменным указаниям соответствующих государственных
органов.

Если
возникло заражение вирусами компьютерной базы, но при этом плательщик подал
приблизительный расчет до того, как ошибки в платежах обнаружили контролирующие
органы или до того, как ИП уведомлен о назначении выездной проверки.

Штраф
не накладывается на приблизительный расчет, если он сдан после проверки, но
инспекторами не было обнаружено недоимок.

В
случае когда страховые взносы были рассчитаны верно, но по какой-то причине они
не поступили вовремя на счета соответствующих фондов. Для тех индивидуальных
предпринимателей, которые успели перечислить средства до того, как инспектор
обнаружит недочет, штрафы не грозят.

В
каких случаях недочеты по страховым взносам взыскиваются независимо от причины
их появления? Согласно действующего законодательства контролирующие органы
Фонда социального страхования и Пенсионного фонда страны имеют право взыскивать
пени и штраф за неуплату фиксированных страховых взносов ИП:

В
течение 2-х месяцев по окончании срока оплаты, если сумма задолженности перед
Пенсионным фондом составляет порядка 1500 рублей, а перед фондом социального
страхования — 500 рублей.

В течение одного года после окончания срока оплаты, если сумма взносов в Пенсионный фонд составляет менее 1500 рублей, а в ФСС — 500 ру

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Штраф за неуплату страховых взносов ИП

На сегодняшний день страховые взносы являются обязательными, обойти их никак не получится. Фиксированные взносы – это оплата медицинской страховки и начисление в Пенсионный фонд. А вот какие последствия несет за собой неуплата страховых взносов ИП или несвоевременная оплата, об этом мы сегодня и поговорим.

Для начала разберемся, за что начисляется штраф, а за что – пени. Пеня будет начислена за каждый день опоздания, начиная со следующего дня после указанного срока. Если срок просроченного платежа – считаные дни, пени будут невелики. Фонд рассчитывает их самостоятельно и присылает реквизиты для оплаты, сами ничего считать вы не должны. Штраф за неуплату страховых взносов следует всегда, если суммы не оплачены в положенный срок.

Штраф начисляется в размере от 20% до 40% от неоплаченной суммы. Если сумма взноса рассчитана неправильно и фонд выяснил, что ИП оплатил меньше, чем нужно, штраф будет наложен обязательно. Если же ИП обнаружил недостачу сам и доплатил нужную сумму до того, как ее нашел фонд, штрафа не будет.

Если фонд докажет умышленность недоплаты, устанавливается максимальный штраф (40%). Иными словами, пени начисляются за просроченные дни, а штрафы – за заниженную уплату взносов.

Доначисление фиксированных взносов проводится за не вовремя отправленный отчет. В том случае, когда налог оплачен, а декларация не сдана, последует минимальный штраф (1000 рублей). За несдачу «нулевой» декларации сумма штрафа не меняется. Если налог вы не уплатили и декларация не была сдана, штраф будет начислен в размере 5% от суммы налога по этой декларации.

Когда можно не платить налоги за себя?

Такие случаи имеются, их всего пять:

  • Если вы проходите военную службу.
  • Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.
  • Если вы ухаживаете за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за пенсионером от 80 лет.
  • Проживание супруги военнослужащего в условиях, при которых нет возможности трудоустроиться (но не более 5 лет).
  • Если вы проживаете за границей по причине работы в дипломатических представительствах и консульских учреждениях РФ или торговых представительствах (не более 5 лет).

Неуплата страховых взносов грозит неприятными последствиями в виде штрафов и пеней. Вся ответственность за оплату лежит непосредственно на ИП. О нарушениях и ответственности за них можно прочитать в главе 6 Федерального закона № 212-ФЗ.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2017

Обязанность плательщиков страховых взносов уплачивать взносы установлена НК РФ (пп. 1 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Соответственно, неуплата страховых взносов по вине плательщика таких взносов признается налоговым правонарушением, за которое предусмотрена налоговая, а в отдельных случаях и уголовная ответственность ( ст. 106— 108 НК РФ).

Штраф за неуплату страховых взносов

В НК РФ за неуплату или неполную уплату страховых взносов применяется штраф. Его размер зависит от того, совершенно правонарушение с умыслом или нет.

Неуплата страховых взносов без умысла грозит плательщику (организации или физлицу) штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы, а за умышленную неуплату взносов штраф возрастет до 40% (п.п.1, 3 ст. 122 НК РФ).

Важно иметь в виду, что неуплатой признается не просто факт неперечисления страховых взносов, а возникновение задолженности в результате занижения «страховой» базы, иного ее неправильного исчисления или других неправомерных действий (бездействия). При этом за бездействие, которое состоит лишь в неперечислении правильно отраженной в «страховой» отчетности взносов, ответственность по ст. 122 НК РФ не применяется. С должника будут взысканы только пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57, Письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-02-08/37483 ).

Уголовное наказание за неуплату страховых взносов

Необходимо иметь в виду, что за неуплату страховых взносов введена и уголовная ответственность. Она может быть применена к лицу, виновному в неуплате страховых взносов, если будет доказано, что такая неуплата совершена умышленно. В этом случае неуплата именуется уклонением (п. 3 Постановления Пленума ВС от 28.12.2006 № 64). Напомним, что за неуплату страховых взносов в Пенсионный фонд последствий в плане уголовной ответственности до 01.01.2017 не было. Но с 10.08.2017, в связи с принятием Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ , УК РФ действует в новой редакции, которая касается плательщиков страховых взносов как в ФНС, так и в ФСС («на травматизм»). Ответственность по УК РФ за неуплату страховых взносов в 2017 году систематизируем в приведенных ниже таблицах.

Уголовная ответственность для ИП-плательщиков взносов

Покажем, какая может грозить уголовная ответственность за неуплату взносов предпринимателями-плательщиками страховых взносов (в т.ч. ИП) (ч. 1, 2 ст. 198 УК РФ). Напомним, что к уклонению от уплаты взносов могут привести:

  • непредставление Расчета по страховым взносам и иных документов;
  • включение в Расчет по страховым взносам или иные документы заведомо ложных сведений.