Решение задач на земельный налог

Земельный налог (11)

Главная > Задача >Финансы

Задача 46. Государственное предприятие исправительных учреждений, расположенное в г.Алматы на 1 января 2009 года имеет на балансе здание площадью 600 кв.м., часть которого площадью 150 кв.м. государственное предприятие на год предоставляет в аренду юридическому лицу А. Общая площадь земельного участка под зданием и прилегающей территорией по правоустанавливающим документам составляет 1000 кв.м. Базовая налоговая ставка на земли населенных пунктов для города Алматы составляет 28,95 тенге за 1 кв.м.

Требуется: Определить налоговые обязательства по земельному налогу.

1. Годовая сумма земельного налога = 1000 * 28,95 = 28950.

2. Сумма земельного налога на 1 кв.м. площади помещения = 28950 / 600 = 48,25.

3. Сумма земельного налога, приходящаяся на площадь, предоставляемую в аренду = 150 * 48,25 = 7238.

4. Уплата земельного налога по площади, предоставляемой в аренду, является налоговым обязательством государственного предприятия.

5. Сумма текущих платежей по земельному налогу = 7238 / 4 = 1809,5.

6. Сроки уплаты текущих платежей по земельному налогу:

не позднее 25 февраля 2009 года – 1810;

не позднее 25 мая – 1809;

не позднее 25 августа – 1810;

не позднее 25 ноября – 1809.

7. Срок представления расчета текущих платежей по земельному налогу – не позднее 15 февраля 2009 года.

8. Срок представления декларации по земельному налогу – не позднее 31 марта 2010 года.

Задача 47. Физическое лицо в 2009 году имеет во владении:

1. дом в Алматинском районе г.Астана площадью 200 кв.м. на земельном участке площадью 2000 кв.м.;

2. земельный участок для огородничества в Целиноградском районе Акмолинской области площадью 0,70 гектар.

Базовая налоговая ставка на земли населенных пунктов для города Астана на земли, занятые жилищным фондом, составляет 0,96 тенге за 1 кв.м.

Ставка на придомовые земельные участки для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:

А) до 1000 кв.м. включительно – 0,20 тенге за 1 кв.м.;

Б) свыше 1000 кв.м. – 6 тенге за 1 кв.м.

Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки, устанавливаются в следующих размерах:

А) при площади до 0,50 гектара включительно – 20 тенге за 0,01 гектара;

Б) на площадь, превышающую 0,50 гектара – 100 тенге за 0,01 гектара.

Требуется: Определить налоговые обязательства физического лица по земельному налогу.

1. Сумма земельного налога на земельный участок, занятый жилищным фондом = 200 * 0,96 = 192.

2. Площадь придомового земельного участка = 2000 – 200 = 1800.

3. Сумма земельного налога на придомовой участок = 1000 * 0,20 + 800 * 6,00 = 5000.

4. Общая сумма земельного налога, подлежащего уплате в налоговый орган по Алматинскому району г.Астана = 192 + 5000 = 5192.

5. Сумма земельного налога, подлежащего уплате в налоговый орган по Целиноградскому району Акмолинской области =50 * 20 + 20 * 100 = 3000.

6. Срок уплаты земельного налога – не позднее 1 октября 2009 года.

Задача 48. Компания состоит на регистрационном учете в налоговом органе Алмалинского района г.Алматы. 9 августа 2009 года компанией приобретен у другого юридического лица земельный участок площадью 1200 кв.м. в Ауэзовском районе г.Алматы.

Ставка налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, для города Алматы составляет 28,95 тенге за 1 кв.м.

Требуется: Определить налоговые обязательства компании по земельному налогу.

1. Представление налоговой отчетности и уплата земельного налога должна производиться по месту нахождения земельного участка, то есть в налоговый орган по Ауэзовскому району г.Алматы.

2. Период налогового обязательства по земельному участку = 5 месяцев (август – декабрь 2009 года).

3. Сумма текущих платежей по земельному налогу = 1200 * 28,95 / 12 * 5 = 14475.

4. Распределение текущих платежей по земельному налогу по срокам уплаты:

не позднее 25 августа 2009 года – 7238;

не позднее 25 ноября 2009 года – 7237.

5. Срок представления расчета текущих платежей по земельному налогу – не позднее 15 августа 2009 год.

6. Срок представления декларации по земельному налогу – не позднее 31 марта 2010 года.

Задача 49. Физическое лицо в 2009 году имеет на праве собственности в жилом доме две квартиры: однокомнатную квартиру площадью 50 кв.м. и трехкомнатную площадью 130 кв.м.

Общая площадь земельного участка под жилым домом и прилегающей территорией составляет 4500 кв.м., в том числе площадь прилегающей территории составляет 2500 кв.м.

Общая площадь жилых помещений жилого дома составляет 4000 кв.м.

Базовая налоговая ставка на земли населенных пунктов для города Алматы на земли, занятые жилищным фондом, составляет 0,96 тенге за 1 кв.м.

Ставка на придомовые земельные участки для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:

А) до 1000 кв.м. включительно – 0,20 тенге за 1 кв.м.;

Б) свыше 1000 кв.м. – 6 тенге за 1 кв.м.

Требуется: Определить налоговые обязательства физического лица по земельному налогу.

1. Сумма земельного налога на земельный участок, занятый жилищным фондом = (4500 – 2500) * 0,96 = 1920.

2. Сумма земельного налога на придомовые земельные участки = 1000 * 0,20 + 1500 * 6 = 9200.

3. Общая сумма земельного налога = 1920 +9200 = 11120.

4. Сумма земельного налога на 1 кв. м. жилых помещений жилого дома = 11120 / 4000 = 2,78.

5. Сумма земельного налога, приходящаяся на однокомнатную квартиру = 50 * 2,78 = 139.

Другие статьи:  Льготы со вторым ребенком

6. Сумма земельного налога, приходящаяся на трехкомнатную квартиру = 130 * 2,78 = 361.

7. Общая сумма земельного налога с физического лица к уплате = 139 +361 = 500.

8. Срок уплаты земельного налога – не позднее 1 октября 2009 года.

Задача: рассчитать земельный налог

Здравствуйте! Помогите пожалуйста рассчитать земельный налог!
Очень срочно! Посмотрите пожалуйста!

Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м2 кадастровой стоимостью 27 450 руб./га, который исполь¬зуется в производственных целях. Организация 25 апреля 2005 г. приоб¬рела в собственность земельный участок площадью 2 950 м2 из которых 2200 м2 используется под жилищное строительство, которое началось 1июня 2005 г. и должно быть окончено 1 декабря 2007 г. Остальная пло¬щадь используется для строительства продовольственного магазина. Ка-дастровая стоимость 1 га приобретенного участка 26 500 руб. Определите сумму налога, которую необходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.
Я решила, но не уверенна что правильно! Не могли бы посомтреть?!

1. Рассчитываем земельный налог на имеющий участок:
1 га = 10000 м2
5750 м2:10000 = 0,575 га
0,575*27450=15784 руб. – кадастровая стоимость всего участка
15784*0,3=4735 руб. – сумма земельного налога участка, который используется в производственных целях
2. Организация приобрела участок. Рассчитываем земельный налог на
приобретенный участок, часть которого в дальнейшем будет использоваться под жилищное строительство.
1) До начала строительства:
2950:1000=0,295 га
0,295*26500=7818 руб. – кадастровая стоимость приобретенного участка
7818*0,3*0,083=195 руб. — сумма земельного налога на приобретенный участок за 1 месяц.
0,083 — коэффициент, который определяется как отношение числа пол-ных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственно¬сти, к числу календарных месяцев в налоговом периоде: 0,083 = 1 мес.: 12 мес.
2) Начало строительства (с 1 июня 2005 г. по 1 декабря 2007 г.):
2200:10000=0,22 га
0,22*26500=5830 руб. — кадастровая стоимость приобретенного участка,
который используется под строительство
Сумма земельного налога за 2005 г. составит:
5830*0,3*0,583*2 = 2039 руб.,
где 2 — коэффициент, применяемый в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жи-лищного строительства;
0,583 — коэффициент, который определяется как отношение числа пол¬ных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственно¬сти, к числу календарных месяцев в налоговом периоде: 0,583 = 7 мес.: 12 мес.
Сумма земельного налога за 2006 г. составит:
5830*0,3*2= 3498 руб.
Сумма земельного налога за 2007 г. составит:
5830*0,3*0,917*2 = 3208 руб.,
0,917 = 11 мес.: 12 мес.
3) Оставшаяся площадь, использующаяся под строительство
продовольственного магазина:
2950-2200 = 750 м2 (0,075 га)
0,075*26500=1988 руб. — кадастровая стоимость
1988*0,3=596 руб.- сумма земельного налога

Пример решения задачи. Организация на 1 января 20** имела в собственности два земельных участка: один в Московской области

Организация на 1 января 20** имела в собственности два земельных участка: один в Московской области, на котором два года ведется строительство малоэтажных домов, другой в г.Москве – под зданием офиса. 18 сентября зарегистрирован третий участок в г.Москве., предназначенный для строительства многоэтажного гаража- автостоянки.

Кадастровая стоимость участков –№1 -15 000 000 руб.,№2- 8 000 000 руб.,№3- 10 000 000 руб.

Определить земельный налог за налоговый период.

Рассчитаем земельный налог по участку №1.

Если организацией ведется жилищное строительство, то земельный налог определяется как произведение значений налоговой базы, налоговой ставки, коэффициента (Кв), деленное на 100, и коэффициента 2, если период строительства соответствует трехлетнему сроку строительства.

Расчет земельного налога производится с учетом коэффициента Кв, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного налогового периода.

Кв определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Кв равен единице в случае использования земельного участка в течение всего налогового периода.

Сумма налога (Н) = ((Налоговая база x Налоговая ставка x Кв) : 100) x 2;

Н= ((15 000 000 х 0,3х1): 100) х2= 90 000 руб.

Земельный налог по участку №2.

Н= ((8000000 х1,5х1): 100= 120 000 руб.

Земельный участок №3.

Если право собственности на земельный возникло после 15-го числа соответствующего месяца, то этот месяц при расчете земельного налог не учитывается.

Н= ( 10 000 000 х0,1х 0,25): 100= 2 500 руб.

Всего земельный налог по всем участкам: 212500 руб. ( 90 000+ 120 000+ 2500).

Задачи для самостоятельного решения.

Задание 1.

Организация имеет в собственности земельный участок площадью 0,3 га. Кадастровая стоимость 1 кв. метра земли составляет 300 руб., ставка налога 1,5%. Определить сумму земельного налога, а также указать порядок уплаты налога и сумму авансовых платежей.

Задание 2.

Организация имеет в собственности земельный участок под жилищное строительство площадью 0,5 га, зарегистрированный 9 января 2012 г. Кадастровая стоимость 1 кв. метра земли составляет 500 руб., ставка земельного налога установлена максимальная для этой категории земель. Определить сумму земельного налога за 2012 и 2013 гг., если строительство жилого объекта завершено и произведена государственная регистрация объекта недвижимости 25 декабря 2013 г.

Дата добавления: 2014-11-10 ; просмотров: 1487 . Нарушение авторских прав

Задача: исчислить сумму земельного налога

Добрый день.
Помогите пожалуйста с решение задачи по налогообложению на тему » Земельный налог»
Задача:
Физическое лицо — инвалид 2 группы в собственности имеет земельный участок площадью 1 800 кв.м с кадастровой оценкой 115 000 руб.
Исчислить сумму земельного налога, указать сроки его уплаты и порядок зачисления.

0,3 % — ставка
10 000 руб. льгота от кадастровой стоимости- инвалид 2 группы
Нб — кадастравая стоимость = 115 000 р
Решение:
земельный налог = НБ*НС
115 000 — 10 000 * 0,3 % = 315.
Срок уплаты до 1 ноября..
ПРЕПОДАВАТЕЛЬ ПЕРЕЧЕРКНУЛ СРОК УПЛАТЫ. Подскажите пожалуйста какой тогда? 2 ноября?

Другие статьи:  Лицензия виндус

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Данное тестовое задание не ставит целью оценку ваших знаний. Его задача – при помощи тематических вопросов и практических примеров познакомить вас с основными положениями главы 31 НК РФ Земельный налог.

Каждый тест представляет собой вопрос с вариантами ответа на него или задачу, где требуется привести числовой ответ. Обращаем внимание на то, что каждый тест может содержать несколько правильных вариантов. Если отмечены не все верные ответы — тест не пройден. Числовой ответ представляет собой целое число, которое вводится без пробелов. Округление числа производится по арифметическим правилам.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Организация «Индустрия» приобрела в собственность участок в конце декабря 2009г., с кадастровой стоимостью 300 т.руб. на 1 янв. 2009г., налоговая ставка МО установлена в размере 0,3%, авансовые платежи не уплачиваются.

Вопрос: должна ли организация платить земельный налог за год, если право собственности на земельный участок зарегистрировано во второй половине декабря?

Для этого используем формулу:

Земельный налог = Кадастровая стоимость земельного участка Ч Ставка земельного налога Ч Коэффициент К2

К2= 0мес. В распоряжении / 12 мес. В году

Организация является плательщиком земельного налога с момента возникновения права собственности на земельный участок, признаваемый объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если право собственности на земельный участок возникает в течение налогового периода, то земельный налог рассчитайте с учетом коэффициента К2 (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Такие правила установлены в пункте 7 статьи 396 Налогового кодекса РФ.

В данном случае коэффициент К2 будет равен нулю, так как декабрь нельзя принять за полный месяц, в течение которого данный земельный участок находился в собственности (п. 7 ст. 396 НК РФ). Поэтому и земельный налог за этот год тоже будет равен нулю. Такое же мнение высказывает и Минфин России в письме от 8 сентября 2006 г. № 03-06-01-02/36.

Вывод: Ориентируясь на ст. 396 п.7 , получается, что если права на землю возникли во второй половине месяца, даже если в конце года, то этот месяц не учитывается при расчете налога, месяца учитываются, начиная со следующего за ним.

Организация приобрела земельный участок для строительства жилого дома на шесть квартир. Право собственности на земельный участок зарегистрировано 12 января 2007 года. Договор о подготовке проектной документации был заключен 1 марта 2007 года. 29 декабря 2009 года организация зарегистрировала право собственности на дом.

Кадастровая стоимость земельного участка, на котором осуществлялось строительство, составляет 1 500 000 руб. Ставка налога, установленная для данной категории земли местным законодательством, составляет 0,3 процента. Поскольку земельный участок приобретен для жилищного строительства, земельный налог рассчитывается по двойной налоговой ставке.

Вопрос: Как организации рассчитать земельный налог с земли приобретенной под строительство, если проектирование, строительство и госрегистрация прав на построенный объект завершились до истечения трехлетнего срока?

Чтобы рассчитать земельный налог по итогам года (в течение первых трех лет строительства), используйте формулу:

Земельный налог = Кадастровая стоимость земельного участка Ч Ставка земельного налога Ч 2

Для расчета авансового платежа используйте формулу:

Авансовый платеж по земельному налогу = ј Ч Кадастровая стоимость земельного участка Ч Ставка земельного налога Ч 2

Пример расчета земельного налога по участку, приобретенному для жилищного строительства в период с 1 января 2005 года до 1 января 2008 года.

Учитывая, что участок приобретен 12 января 2007 года, а договор о подготовке проектной документации заключен 1 марта 2007 года, за январь и февраль 2007 года земельный налог рассчитывается по обычной ставке — 0,3 процента. Сумма налога за этот период равна:

1 500 000 руб. Ч 0,3%: 12 мес. Ч 2 мес. = 750 руб.

За март-декабрь 2007 года земельный налог рассчитывается по двойной налоговой ставке:

1 500 000 руб. Ч 0,3% Ч 2 : 12 мес. Ч 10 мес. = 7500 руб.

Общая сумма земельного налога за 2007 год составляет 8250 руб. (7500 руб. + 750 руб.).

Сумма земельного налога за 2008 год равна:

1 500 000 руб. Ч 0,3% Ч 2 = 9 000 руб.

Сумма земельного налога за 2009 год равна:

1 500 000 руб. Ч 0,3% Ч 2 = 9 000 руб.

Поскольку регистрация права собственности на построенный дом состоялась 29 декабря 2009 года (до истечения трехлетнего срока), начиная с 2010 года организация рассчитывает земельный налог по обычной налоговой ставке. По этой же причине она пересчитывает сумму налога, ранее начисленного по двойной ставке.

Уточненная сумма земельного налога составляет:

— 4500 руб. (1 500 000 руб. Ч 0,3%) — за 2007 год;

— 4500 руб. (1 500 000 руб. Ч 0,3%) — за 2008 год;

— 4500 руб. (1 500 000 руб. Ч 0,3%) — за 2009 год.

Разницу в сумме 12 750 руб. (8250 руб. + 9 000 руб. + 9 000 руб. — 4500 руб. — 4500 руб. — 4500 руб.) организация вправе вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей.

В отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства, земельный налог (авансовые платежи по налогу) нужно рассчитать, умножив ставку налога на два. Это необходимо делать в течение первых трех лет строительства вплоть до госрегистрации прав на построенный объект недвижимости. Об этом сказано в пункте 15 статьи 396 Налогового кодекса РФ.

Другие статьи:  Подача документов на гражданство рф по браку

При этом начало периода применения двойной ставки налога определите в зависимости от того, когда земельный участок для жилищного строительства был приобретен в собственность.

Если земельный участок приобретен в собственность в 2005-2007 годах, применять двойную налоговую ставку нужно с даты:

— заключения договора на подготовку проектно-строительной документации;

— выдачи разрешения на строительство (если подготовка проектно-строительной документации не требуется).

Если земельный участок приобретен в собственность в 2008 году или позднее, применять двойную налоговую ставку нужно начиная с даты госрегистрации прав на земельный участок.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 1 марта 2010 г. № 03-05-05-02/11, от 19 мая 2008 г. № 03-05-04-02/32.

Если жилой дом построен (зарегистрирован как собственность) менее чем за три года, земельный налог (авансовые платежи по налогу), уплаченный в двойном размере, пересчитайте исходя из обычной ставки. Излишне уплаченные суммы налога (авансовых платежей) можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Такие правила установлены пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса РФ.

Если право собственности на земельный участок, приобретенный для жилищного строительства, зарегистрировано до 1 января 2005 года, положения пункта 15 статьи 396 Налогового кодекса РФ на этот участок не распространяются (письмо Минфина России от 28 мая 2008 г. № 03-05-05-02/39). В этом случае земельный налог рассчитывайте в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса РФ (без учета исключений, предусмотренных п. 15 этой статьи).

Вывод: Налоговая система заставляет организации не затягивать со строительством и вводом в эксплуатацию объектов, вводя на период постройки 2х кратную ставку, и позволяя вычесть излишне уплаченный налог по этой ставке, при соблюдении 3х летнего срока постройки здания.

Задачи по налогообложению

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2012 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2014 года.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Задача №530 (расчет акциза)

Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.

Задача №825 (расчет НДС)

В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.

Задача №616 (расчет налога на имущество)

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.

Задача №1071 (расчет транспортного налога)

На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В.

Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 3200 кв. метров = 0,32 га. Кадастровая стоимость = 25000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка равна:

Аналогично осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 1750 кв. метров = 0,175 га. Кадастровая стоимость = 28000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка составляет:

Согласно ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

  1. 0,3 процента в отношении земельных участков:
    • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
    • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
    • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
    • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Таким образом, ставка обложения земельным налогом 1-го участка равна 1,5% кадастровой стоимости, а 2-го участка – 0,3% кадастровой стоимости.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 1-го участка:

Аналогичная сумма налога уплачивается за 2-й, 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 2-го участка (налог уплачивается за 2 месяца – февраль и март):

Сумма налога за 2-й квартал:

Аналогичная сумма налога уплачивается за 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

Небольшой опрос. Заранее спасибо всем участникам.