Польша налог на доходы физических лиц

Инфолинии предоставляют информацию по вопросам, касающимся иностранцев, приезжающих и пребывающих в Польше, которые являются гражданами стран, не входящих в Европейский Союз.

Инфолинии не предоставляют информацию, связанную с предоставлением статуса беженца в Польше.

Инфолиния в Польше:

22 490 20 44 — с понедельника по пятницу с 9.00 до 17.00 (GTM +1)

Плата за подключение в соответствии с прейскурантом цен оператора

Пожалуйста, имейте в виду, что 31 июля 2018 года инфолиния Мигрант Инфо прекращает свою деятельность. Приносим извинения за неудобства.

Содержание страницы:

НАЛОГИ В ПОЛЬШЕ печать

Налог — это безвозмездный, обязательный и безвозвратный платёж в пользу государства, на основании действующих в Польше законов. Налог следует заплатить, если получаешь доход.

В Польше существует 12 видов налога:

Как правило, налоги в Польше должны платить не только польские граждане, но и иностранцы, получающие в Польше доход. Для многих иностранцев (особенно тех, кто не осуществляет предпринимательской деятельности) чтобы рассчитаться с налоговой инспекцией (фиск) нужно иметь идентификационный персональный номер гражданин (PESEL) – что такое номер PESEL? ->

Этот сайт носит исключительно информационный характер и представляет общую характеристику налоговой системы в Польше. В случае конкретных сомнений, связанных с урегулированием налога, следует связаться с налоговой инспекцией по месту жительства. Адреса налоговых инспекций в Польше находятся здесь ->

Инфолинии предоставляют информацию по вопросам, касающимся иностранцев, приезжающих и пребывающих в Польше, которые являются гражданами стран, не входящих в Европейский Союз.

Инфолинии не предоставляют информацию, связанную с предоставлением статуса беженца в Польше.

Инфолиния в Польше:

22 490 20 44 — с понедельника по пятницу с 9.00 до 17.00 (GTM +1)

Плата за подключение в соответствии с прейскурантом цен оператора

Пожалуйста, имейте в виду, что 31 июля 2018 года инфолиния Мигрант Инфо прекращает свою деятельность. Приносим извинения за неудобства.

Подоходный налог для физических лиц (НДФЛ) печать

Декларация по НДФЛ\PIT сдаётся по месту жительства по состоянию на конец декабря предыдущего года.

Налог с физических лиц платит каждый, кто получает доход, нп. получает заработную плату (на основании трудовых договоров и гражданско- правовых договоров — больше информации на тему разных видов договоров находится здесь ->), или получает доход в результате предпринимательской деятельности.

Одним из способов расчёта налога — это так называемые налоговые пороги. В Польше есть два налоговых порога: если налогоплательщик заработал в течение года менее 85 528 зл он находится в первом налоговом пороге, если более 85 528 зл – во втором. Налоговые пороги применяются в первую очередь для лиц, выполняющих работу в Польше, за которую они получают заработную плату.

К лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, применяется так называемый линейный налог, который составляет 19 % от полученного дохода.

Принципы расчёта каждого из порогов отличаются:

    • Если основа расчёта налога составляет 85 528 злотых или менее (то есть человек заработал до 85 528 злотых в год) то налог составляет 18%этой основы минус 556злотых 2гроша.
    • Если основа расчёта налога превышает 85 528 злотых, то налог составляет 14 839злотых + 32% излишка более 85 528 злотых.

Примечание: лица, которые получили очень низкие доходы получит возврат налога. В 2012 году сумма, необлагаемая налогом составила 3091 злотых. Это означает, что человек, который в данном году заработал менее 3091 злотых получит возврат уплаченного налога (авансового платежа). В этом случае обязательно предоставить налоговую декларацию (информация о налоговой декларации находится в следующих закладках).

В Интернете есть много программ, цель которых облегчить расчёт налогов. Можно ими воспользоваться, но в случае каких-либо сомнений, следует связаться с налоговой инспекцией, которая ответит на вопросы и развеет сомнения.

Документ для расчёта

Налогоплательщики должны заполнить свою налоговую декларацию на специальных документах, называемых PIT, декларацию по НДФЛ (подоходный налог от физических лиц). Формуляры PIT доступны в каждой налоговой инспекции.

Примечание: в Польше есть много типов PIT – тип бланка, который мы заполняем зависит от многих факторов. Декларацию о размере полученного дохода (понесённые расходы) в налоговом году можно сдавать на основании PIT-ов 36, 36-L, 37, 38 и 39. Перед заполнением PIT-а следует убедиться, который из многих документов PIT находит применение в конкретной ситуации! Для этого лучше всего связаться с налоговой инспекцией.

Заполненный и подписанный PIT (неподписанный PIT рассматривается как отсутствие декларации!) следует сдать в Налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика. Aдреса Налоговых инспекций находятся здесь ->

В Польше можно рассчитаться в электронном виде при помощи системы e-Декларации (е-Deklaracje). В этом случае следует установить на компьютере соответствующее программное обеспечение. Программа находится здесь ->

Как заплатить подоходный налог

Начиная работу, можно доверить работодателю производить авансовые платежи на подоходный налог и в этом случае необходимо заполнить PIT- 2. Этот формуляр находитсяздесь ->

В этом случае заработная плата, выплаченная работнику (нп. в случае трудового договора — каждый месяц) уменьшается на размер аванса на подоходный налог — что такое вознаграждение брутто и нетто? ->. Потом работодатель отправляет работнику до конца февраля каждого года PIT-11 с информацией о доходах, стоимости получения прихода, произведённых авансовых платежей в счёт налога, социальное и медицинское страхование. Это станет основанием для расчёта налогоплательщика с налоговой инспекцией на отдельном формуляре PIT.

Примечание: потеря, неполучение с почты — одним словом — отсутствие PIT11 не освобождает налогоплательщика от уплаты налога. Если работник не получил от своего работодателя(доверителя) PIT11 до конца февраля, следует как можно быстрее с ним связаться и попросить передать ему этот документ или его дубликат. Если он его не получит, можно воспользоваться данными, содержащимися в формулярах ZUS-RMUA

В случае авансовых платежей на подоходный налог может оказаться, что налог указанный в PIT уже заплачен (a поэтому необязательно одноразово платить совокупный налог). Moжет, однако, оказаться, что следует заплатить разницу, если авансовые платежи не охватили полностью полагающегося налога (это обязанность налогоплательщика). Moжет, однако, случиться и так, что налоговая инспекция должна будет вернуть налогоплательщику переплату.

Лица, осуществляющие свою деятельность должны сами платить налог в виде авансовых платежей ежемесячно или ежеквартально (ежеквартально платят малые фирмы и лица, начинающие деятельность).

До этого срока следует также уплатить налог (если такой рассчитан для оплаты в PIT).

Примечание: Нельзя уплатить налог позже срока! Это недопустимо!

Налог можно заплатить в кассе налоговой инспекции, куда подаётся PITили сделать перевод на номер счёта этого учреждения – чтобы получить информацию о номере счета, следует связаться непосредственно с учреждением; такая информация часто доступна на веб-сайте данной налоговой инспекции.

Примечание: в налоговых инспекциях работают информационные центры для предоставления консультаций, связанных с расчётом. За неделю до 30 апреля учреждения часто работают дольше, a последняя суббота до истечения срока- рабочая суббота – и следовательно инспекция открыта и принимает PIT-ы и оплаты полагающегося налога. Чтобы получить подробную информацию на эту тему следует связаться с налоговой инспекцией по месту прописки.

Если в PIT получился излишек налога, у Налоговой инспекции есть 3 месяца на возврат налога налогоплательщику. Иногда случается, что срок продлевается.

Общий расчёт с супругом или с детьми

В Польше можно рассчитаться вместе с супругом или детьми.

Общий расчёт с супругом оплачивается, когда супруг находится в другом налоговом режиме нп. жена – 32%, a муж 18%. Это оплачивается также тогда, когда один из супругов не получает доходов или имеет доходы ниже чем сумма, не облагаемая налогом.

Совместно с супругом или ребёнком могут рассчитаться лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью (при общем расчёте супругов ни один из супругов не может осуществлять предпринимательской деятельности). Tакие лица платят линейный (единый) налог в размере 19%.

Чтобы рассчитаться с супругом следует соответствовать следующим условиям:

  • oба должны проживать в Польше по крайней мере 183 дней в данном году;
  • иметь имущественную общность;
  • состоять в браке в течение всего года, за который сдаётся PIT;
  • заявление о соответствии данным условиям – свидетельствует об этом подпись на декларации PIT.

Супруги должны по отдельности рассчитать свои доходы, по отдельности отнять льготы от своих доходов. Tак рассчитанные доходы следует добавить и полученный совокупный налог разделить на два и для каждого из супругов рассчитать налог (он будет одинаковым). Потом супруги должны добавить свои налоги и отнять все льготы, которые следует вычесть из налога (информация о льготах находится ниже). Если рассчитанный налог будет меньше суммы авансовых платежей, произведённых ранее, супругам полагается возврат от Налоговой инспекции.

Чтобы рассчитаться совместно с ребёнком, следует соответствовать следующим условиям:

  • не состоять в браке (не замужем/не женат, вдовец/вдова, разведённый/разведённая)
  • воспитывать ребёнка (в качестве родителя или правового опекуна).

Совместный расчёт касается детей:

  • до 18 лет;
  • до 25 лет, если они продолжают учиться (при условии, что ребёнок в данном году не получил дохода или получил доход, не облагаемый налогом).

Родитель, рассчитывающий налог, должен рассчитать свои доходы, вычесть льготы, которые следует вычесть из налога, от половины доходов рассчитать налоги и умножить его на 2. Из этой суммы необходимо вычесть льготы, вычитаемые из налога. Таким образом рассчитанный налог (с ребёнком) будет ниже, чем рассчитанный только на одного человека.

Рассчитывая налог, можно вычесть из него льготы – это означает, что налогоплательщик имеет возможность заплатить более низкий налог.

Льготы можно вычесть из дохода и налога.

  • Льготы вычтенные из дохода: доход это приход (всё, что заработаем) после вычета расходов; вычесть из дохода можно нп. взнос на социальное страхование;
  • Льготы вычтенные из налога: нп. льготы на детей, взнос на медицинское страхование, льгота на интернет.
Другие статьи:  Можно ли вернуть налог с покупки автомобиля в кредит

Для того, чтобы вычесть льготы, следует заполнить соответствующие формуляры PIT – подробности можно узнать в Налоговой инспекции. Также в Налоговой инспекции можно получить информацию, какие льготы можно вычесть, чтобы заплатить более низкий налог.

1% налога на организации общественной пользы

Каждый налогоплательщик имеет право передать 1% своего налога на организации общественной пользы. Налогоплательщик тогда не отдаёт полностью весь свой налог в государственный бюджет, но может поддержать одну из организаций общественной пользы, фонд, ассоциацию. Такие организации могут носить благотворительный характер, могут заниматься образованием, социальной помощью, защитой прав человека, разного рода помощью, нп. юридической, психологической. Налогоплательщик напрямую влияет на то, на что предназначена часть его налога.

Список организаций общественной пользы находится здесь ->

Стоит это проверить, поскольку не все фонды, ассоциации имеют статус организации общественной пользы, поэтому не на каждый фонд или ассоциацию можно передать 1% своего налога.

Чтобы передать 1% налога следует в соответствующей графе налоговой декларации вписать номер организации (так называемый номер KRS — Государственный судебный реестр) и сумму, которую вы хотите передать (не может превышать 1% налога).

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (PIT) В ПОЛЬШЕ

НАЛОГИ В ПОЛЬШЕ

— физические лица, проживающие на территории Республики Польша, подлежащие обязательному налогообложению от совокупности получаемых доходов, несмотря на то, находятся ли источники доходов в стране или за рубежом (так называемая неограниченная налоговая повинность);

— физические лица, без места проживания на территории Республики Польша, подлежащие обязательному налогообложению только по трудовым доходам, если работа выполняется на территории Республики Польша на основании служебного или трудового отношения — несмотря на место выплаты вознаграждения, а также другим доходам, получаемым на территории Республики Польша (так называемая ограниченная трудовая повинность).

Законное основание: закон от 26 июля 1991 г. o подоходном налоге с физических лиц (Ж.З. № 80 поз. 350 с посл. изм.).

Закон предусматривает следующие способы определения налога:

на общих основаниях, то есть согласно действующей в 2005 году шкале налогообложения;

Налоги в Польше

Опыт многих наших соотечественников показал, что заработок в Европе – это возможность решить многие финансовые проблемы. Один из важнейших вопросов, требующих досконального изучения – налоги. В Польше, Швеции, Германии, Турции, Греции и других странах они заметно отличаются. Система налогообложения конкретного государства и другие плюсы и минусы должны быть рассмотрены досконально.

Сравнение эффективной ставки польского налогообложения с другими странами

Многие, после долгих размышлений останавливают свой выбор на Польше.

Почему выбирают именно Польшу

Наши соотечественники выезжают за границу на сезонные работы, не требующие большого опыта и какой бы то ни было квалификации. Более амбициозные сограждане находят престижные вакансии и устраиваются на чужбине на годы. Немало наших соотечественников, обжившись на новом месте, выучили язык и остались в Европейском Союзе. Во всех европейских странах русские диаспоры стремительно расширяются.

Польские налоги на товары потребления

Какую бы страну вы ни выбрали, вы найдёте в ней достаточно наших соотечественников, которые помогут обустроиться, дадут дельные советы. Польша – это один из самых перспективных вариантов. Её история сплелась с нашей, а культура во многом вторит традициям нашей родины.

Нельзя не вспомнить и о том, что языки принадлежат к одной группе. Польский легко учиться. Люди с хорошей памятью осваивают его на ходу. Найти работу в Польше можно самостоятельно или через агентства.

Если Польша импонирует, нужно изучить её законодательство, уделив особое внимание налогообложению.

Налоговая система в Польше

Налог – это то, что человек или предприятие безвозмездно отдаёт в пользу государства. Платятся налоги в виде процентов, которые снимаются с доходов. Следовательно, если нет никаких доходов, налоги не взимаются.

В Польше по состоянию на 2019 год действует 12 видов налогов. Это:

    подоходный, взимаемый с физических лиц, то есть, с обычных граждан, получающих зарплаты;

Ставка подоходного налога в Польше

Все, кто получает доходы, должны рассчитываться с государством. И речь идет не только о лицах, имеющих польское гражданство, но и об иностранцах, проживающих в стране.

Кто платит налоги в Польше

Лицо, проживающее в Польше (резидент), имеющее в стране личные, а также экономические интересы, должно выплачивать проценты со всех получаемых доходов. В качестве резидентов страны рассматриваются люди, проживающие на территории государства больше 183 дней в течение одного года.

Сравнение налога для физических лиц в Польше и Англии

В то время как резиденты оплачивают налоги со всех своих доходов, нерезиденты обязаны рассчитываться только за тот доход, который они получили на территории Польши. Гражданам стран бывшего Союза, работающим в Польше, не стоит бояться двойного налогообложения, так как государство подписало соглашение со странами СНГ о двойном налогообложении.

В России, Украине, Молдове и т. д. с соотечественников, работающих в Польше, не будут требовать выплат в отечественную казну, так как люди рассчитались по всем счетам со страной, предприятия которой предоставили им работу.

Все, кто платит в Польше налоги, должны получить специальный номер PESEL, по которому будут рассчитываться с налоговой инспекцией.

По этому номеру человек или предприятие заносится в базу данных, где регистрируется вся личная информация о нём (имя и фамилия, сведения о родителях, месте рождения и проживания, супруге и т. д.).

Особенности подоходного налога в Польше

Как и в большинстве стран, в Республике Польша процент подоходного налога, взимаемого с простых граждан, зависит от суммы дохода. Если годовой доход составляет мизерную сумму, не превышающую 3091 злотых, государство не взимает налога. Если лицо имеет годовой доход в размере, не превосходящем 85 528 злотых, ему приходится безвозмездно перечислять в казну государства 18%. С полученного налога в кошелёк налогоплательщика возвращается 556-02.

Тем, кто в год получает больше указанной суммы, за всё, что сверх неё, нужно платить 32%. Нижний предел облагается стандартным 18% налогом с возвратом 556-02. Юридические лица со всех своих доходов платят стабильные 19%.

Сельскохозяйственный налог в Республике Польша

Сельскохозяйственный налог взимается с владельцев земли, предназначенной для проведения сельхозработ. Это могут быть территории с расположенными на них лесными угодьями или кустарниками.

Если земельные владения не предназначены для осуществления сельскохозяйственной деятельности, данный вид налога с их хозяев не взимается. Процент зависит от качества почвы. Хозяин обязан производить выплаты четыре раза в год. До 15 числа 03,05,09,11 месяца.

Польские налоги с наследников

Тем, кто на территории Польши по тем или иным причинам (наследование, дарение и т. д.) вступает в права собственности, необходимо внести в казну определённый процент от стоимости обретаемого имущества. На вопрос, какие проценты в данном случае придётся отдавать, ответят юристы, так как в каждом конкретном случае ставка меняется.

Это зависит и от степени родства, и от того, в каком состоянии находится обретаемое имущество.

Какие транспортные средства облагаются налогом в Польше

Не все владельцы ТС в Польше облагаются налогом, а только те, чьё транспортное средство не является легковым автомобилем и превышает массу 3,5 тонны. Это грузовики и тягачи. Также налогом облагаются прицепы и полуприцепы, масса которых в сумме с ТС составляет более семи тонн.

Также платить по налоговым счетам обязаны владельцы автобусов. Перечислять необходимые суммы в налоговую инспекцию нужно два раза в год.

Недвижимость, облагаемая налогом

В 2015 году наши граждане продолжали интересоваться, какие зарплаты в Польше, что представляют собой налоги и сколько стоит недвижимость. Кто-то интересовался, а кто-то перешёл к действиям и купил дом или квартиру на территории Польской Республики.

Карта административного деления Польши с указанием городов и дорог

Налогообложение в Польше предусматривает два вида сборов, производимых при покупке жилья. За новое право собственности взимают 1,5%. Также покупатель при оформлении жилья должен выплатить нотариусу от 0,25% до 0,3%. В обоих случаях проценты высчитываются со стоимости приобретаемого объекта.

Владельцы недвижимого имущества обязаны отчислять в казну процент, который устанавливают местные органы. Для того чтобы местные власти не превышали ставки, государство установило максимальную границу отчислений за каждый квадратный метр. Так, за земельные участки они не должны превышать 0,002 € в год. За квадратный метр жилой площади может быть установлен процент до 0,20 €. За недвижимость коммерческого назначения – не более 3,90 €.

На что ставят акцизный налог

Акцизные сборы делаются единожды в момент приобретения товара, подлежащего такому виду налогообложения.

График акцизных сборов в Польше по сравнению с другими странами

В Польше таковыми являются табак и алкоголь, а также автомобили, электроэнергия и энергетические изделия.
Процент напрямую зависит от того, где был произведён товар и к какой категории он относится.

Польские налоги на игры и игорный бизнес

По закону в Польше азартные игры в обязательном порядке подлежат налогообложению. Взимаемый процент зависит от вида игры. Платят предприниматели, задействованные в игорном бизнесе, а также выигравшие физические лица. Выигрыш расценивается как объект подоходного налога, который выплачивается согласно законодательству страны.

Гражданско-правовые действия

Налог данного вида имеет отношение к сделкам с недвижимости. В нём задействованы как приобретающая, так и продающая стороны. Основанием для сборов будет служить регистрация сделки в налоговых органах.

Размер польского налога на недвижимость

НДС – налогообложение товаров и услуг

Как и во всём мире, в Польше предусмотрен налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость – это всё, что устанавливается сверх исходной стоимости услуги или товара. В Польше предусмотрены различные процентные ставки. Зависят они от вида продаваемого товара или предоставляемой услуги.

По законодательству Польской республики НДС может быть с нулевой ставкой. Предельный процент 23. Промежуточные 5 и 8%.

От уплаты НДС свободны те, у кого стоимость услуг и товаров не превышают 10 000 € в год. Смотрят по предыдущему расчётному году. По сниженным ставкам рассчитываются с государством производители некоторых видов сельхозпродукции, строительных материалов, средств медицины и т. д. НДС в Польше – это тонкий инструмент, который, в случае открытия на территории Республики предприятия, необходимо внимательно изучить.

Тоннажный и лесной налоги

Тоннажный налог платят предприниматели, задействованные в международном судоходстве и занимающиеся эксплуатацией судов. Для того чтобы платить этот вид налогов, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Как только вступает в силу такая форма налогообложения, её плательщик освобождается от подоходного налога.

Другие статьи:  Основания для апелляционной жалобы в арбитражный суд

Лесным налогом облагаются исключительно лесные угодья. Если владельцем территорий является юридическое лицо, выплаты производятся ежемесячно, если физическое – четыре раза в году.

Размер лесного налога в Польше

В Польше строго относятся к тем, кто уклоняется от уплаты налогов. В лучшем случае гражданину, обманывающему государство, грозит приличный штраф. В худшем – лишение свободы.

Налоги и зарплаты в Польше

Все работающие и получающие зарплату в Польше, равны перед законом. Те, кто в 2015 году работал в Республике, платили налоги на общих основаниях. Чтобы не запутаться в хитросплетениях налогового законодательства страны, можно от заявленной суммы заработной платы отнять 30%, в результате получиться примерная сумма, которая будет получена работником за его труды.

Некоторые компании применяют такие схемы выплаты налогов, что работникам возвращается часть суммы. То есть, 30% — это максимальный сбор. Но вполне может быть и меньше. К примеру, 22 или 23 процента.

График роста минимальной зарплаты в Польше

Тому, кто решительно настроен отправиться на заработки в Польшу, следует знать, что в стране растёт дефицит работников во многих сферах. Рабочие места есть и будут. Средняя заработная плата в Польше в 2019 году слегка превзошла границу в 1 000 евро. Это вполне весомый аргумент для того, чтобы складывать вещи в чемоданы, оформлять визу в Польшу и отправляться в дорогу.

Налоги в Польше: какие налоги в Польше платят иностранцы и граждане страны

Данная статья предназначена для тех граждан, которые планируют открыть бизнес в Польше. То есть, поговорим о налогах. Сколько нужно платить, за что, где, когда и т.д. Сейчас мы подробно рассмотрим вопрос налогообложения в Польше.

Варианты отчисления

Во многих европейских странах, в том числе и в Польше налогообложение появилось в 1991 году. Для любого предпринимателя насчитываются налоги, в зависимости от доходов. Чем больше бизнесмены зарабатывают, тем выше насчитываются проценты.

Налог платится исходя из прибыли предприятия. Также облагается налог на прибыль членов правления. Плюс ко всему существует налог VAT, что по-нашему означает налог на добавленную стоимость, а коротко НДС. И ещё высчитывается процент тогда, когда поступают средства на счёт организации. Итого, просуммируем: налог на прибыль компании 19% + прибыль членов правления 19% + НДС 23% и поступление средств на счёт 0,5%.

Важно! Минимальная зарплата сотрудника 13PLN в час. Если работать по 8 часов, тогда в день 104 PLN. Однако, так насчитывается брутто. По нетто выходит дневная средняя зарплата 85PLN. Соответственно, средняя заработная плата в месяц получается 1870PLN. Работодатель за каждого сотрудника платит около 45% обязательного платежа. Это социальная страховка, пенсионный фонд и др. Итого получается 842PLN.

Должен ли иностранец платить обязательные взносы (налог) в Польше

Естественно, если человек работает в стране более 6 месяцев, обязан оплачивать налоги. Так как это экономический интерес Польши. Однако, если иностранец не планирует работать длительное время, тогда этой процедуры можно избежать. Да и неофициальная работа даёт возможность не оплачивать обязательный налог Польше. Но стоит помнить, что нелегальное трудоустройство — нарушение законодательства!

Налоги, которые действуют в Польше

Есть два вида налогов – это прямые и косвенные. К первому относятся:

  • Налог на доход физических лиц;
  • налог на юридические лица;
  • налог на наследство или дарственную;
  • налог на сельскохозяйственную деятельность (местный);
  • лесной налог (местный);
  • налог на имущество (транспорт, недвижимость) — местный;
  • налог на морской транспорт.

Ко второму виду относятся налоги:

  • VAT (НДС);
  • на азартные игры;
  • акцизный сбор.

Местные общины (гмины) могут вводить свои дополнительные налоги, например, курортный сбор, рыночный сбор, налог на содержание домашних животных и прочие.

Отчисления на доходы физических лиц (НДФЛ)

В Польше платят подоходные налоги как граждане этой страны, так и иностранцы, которые проживают на территории больше 6 месяцев без перерыва.

Необлагаемый налогами доход физических лиц за один год составляет 3091PLN. Такая сумма действительна на январь 2017 года. Даже если нет никаких обязательств по уплате за доход, физические лица обязаны предоставить декларацию за определённый период, так как за уклонение грозит внушительный штраф.

Сначала стоит понимать, что в Польше существуют налоговые пороги, на которые опираются как резиденты, так и нерезиденты. Если граждане заработали за 12 месяцев меньше 85.528PLN, тогда у них рассчитываются налоги по первому порогу. Если заработанная сумма больше – это второй порог.

Граждане, которые ведут бизнес платят линейный налог и высчитывается 19% от всего дохода. То есть, если у человека доход составляет меньше, чем 85.528PLN, тогда высчитывается не больше 18%, а это 15935,04PLN.

Если доход составляет больше 85.528PLN, тогда от дохода нужно заплатить 19%. Соответственно, 16250PLN + 32% с суммы излишка.

Лица, которые получили доход меньше предполагаемой суммы, могут получить возмещение. Однако, в этом случае необходимо предоставить декларацию о доходах.

Польский закон по налогообложению гласит: если муж и жена налогоплательщики, они могут совместно платить налоги. Однако, при этом у супругов должно быть совместно нажитое имущество и за весь отчётный период быть в браке. Об этом необходимо подать в бухгалтерию соответствующее заявление. Тогда предоставят разрешение на оплату налога совместно. Однако, доход для двоих должен составлять 171.056PLN.

Налог на имущество и недвижимость местной властью устанавливается физическими величинами. При этом рассматривается цель использования, площадь недвижимости и т.д.

Отчисления с зарплаты

Есть система социального страхования. Она удерживается с физических лиц из заработной платы. Как с работника, так и работодателя высчитываются проценты на пенсионный фонд в одинаковой сумме. Кроме этого работодатель оплачивает проценты на страховой взнос (в случае несчастного случая). А рабочий платит за медицину.

На пенсионное страхование отчисляется 20%. На несчастные случаи (в том числе и инвалидности) – 8%, страховка на медицинское обслуживание – 2,45%. Есть и другие цели, на которые насчитываются проценты.

Налогообложение с юридических лиц

Если ведётся предпринимательская деятельность на территории Польши, тогда к такому бизнесу особо присматриваются. Особенно в том случае, когда дело ведётся иностранцами. Должны уплачиваться такие основные налоги:

  • НДС (VAT) – ставка может быть 0, 5%, 8% и 23%. Не облагаются налогами такие виды продукции: молочные продукты, банковские или почтовые услуги, медицинское страхование. Под 23% попадают: образование и культура, под 8% — лекарства, перевозка граждан транспортными средствами, отели. 5% — это бакалея и т. д.
  • Налог на прибыль составляет 19%. Конечно же, многое зависит от доходов и чистой прибыли.
  • Налог на акцизный сбор. Это такие товары, как нефть, электричество, алкогольные напитки, сигареты.

Граждане, которые ведут предпринимательскую деятельность, связанную с лесами или сельскохозяйственной сферой, освобождаются от уплаты налогов.

Налоги в Польше: НДС

Есть ещё одна любопытная предпринимательская деятельность. Называется она общество с ограниченной ответственностью. Такой бизнес может создать нерезидент не только по доверенности, но и самостоятельно. Главное, чтобы было подтверждение легального нахождения в Польше. Это может быть, как загранпаспорт, так и карта побыту.

Начальный капитал для открытия предпринимательской деятельности может начинаться с 5000PLN. Это примерно 1200-1300 EUR. Достаточно подписать декларацию и необязательно отчислять средства на счёт организации.

Если есть несколько учредителей, тогда проще будет с налоговыми взносами. Для иностранцев те же самые условия, что и для поляков.

Предпринимательская деятельность не может быть создана, если это:

  • Банковская и другая финансовая сфера;
  • страхование;
  • пенсионные фонды.

Кроме всего прочего, на некоторые виды деятельности необходимо получить разрешение (согласие) от государственной власти. При регистрации обязательно заниматься одним видом бизнеса, а вообще их может быть до девяти.

После того, как предпринимателя внесли в реестр, выдали ему номер (идентификационный), можно начинать ведение бизнеса. Пока не пройдёт вся обязательная процедура, не стоит рисковать и самостоятельно начинать предпринимательскую деятельность.

Как выяснилось, организация может платить налоги только с прибыли. Если доходы меньше, значит организация в убытке. Поэтому есть возможность следующие 5 лет понижать сумму дохода и оплачивать до 50% от убытков, которые были действительны за весь налоговый период (за год).

Возврат НДС (VAT)

Во всем мире существует практика возврата НДС с покупок иностранным туристам. Такая же практика существует и в Польше. Еще раз обращаем Ваше внимание, что вернуть ВАТы (наш НДС) могут только граждане, НЕ имеющие постоянного место жительства на территории ЕС. Постоянное место жительства устанавливается на основании паспорта или другого документа, удостоверяющего личность (подробнее см. https://granica.gov.pl/TaxFree/podstawy_prawne.php).

Итак, можно вернуть НДС с покупки товаров, на сумму не менее 200PLN. При покупке продукции необходимо уточнить у продавца, сможет ли магазин выдать документ на возврат VAT.

Вообще, если есть в торговых точках возврат НДС, тогда, как правило, на магазине должна быть вывеска TAX FREE. Чтобы вернуть ВАТы, необходимо на границе показать чек, товар (в оригинальной упаковке) и документ на возврат НДС. Однако, при этом не стоит забывать, что вернуть налоги можно в срок до трёх месяцев.

Ищите такие таблички при входе в магазин или на кассе

На границе сотрудник должен поставить соответствующую печать и подпись. С этим документом необходимо снова подъехать в этот же магазин и вернуть ВАТы. Можно проделать такую процедуры и в Беларуси. О возврате налогов есть отдельная статья, которую рекомендуем почитать.

Чем чревато уклонение от налогов?

Что же произойдёт, если граждане решили уклоняться от уплаты налогов? Ничем хорошим это не закончится. Если умышленно скрывать доход или его занижать, тогда следует быть готовым, что рано или поздно нагрянет проверка, которая разберётся во всех тонкостях бизнеса.

В итоге, закон предусмотрел административное или уголовное наказание. Хотя, это крайние меры. Налоговая будет требовать, чтобы были уплачены все невыплаченные налоги. В этом случае могут начисляться штрафные санкции (проценты от прибыли), а это немалая сумма. Также пересматривается налоговая база, граждане лишаются определённых льгот, применяются дополнительно новые налоговые обязательства. Их могут применить одновременно с административным или уголовным наказанием.

Подача налоговой декларации: куда обращаться и в какие сроки

В Польше есть много видов бланков, которые необходимо заполнять. Для получения подробной информации о заполнении декларации следует обратиться непосредственно в налоговую.

Декларацию подавать обязательно каждому гражданину, независимо от гражданства. Важно, что поступают определённые доходы на территории Польши, с которых должны производиться отчисления в государственный бюджет.

Другие статьи:  Какие льготы имея двойню

Подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту прописки (регистрации). Называется налоговая инспекция в Польше Urząd skarbowy. Если Вы не знаете по какому адресу находится Ваша налоговая инспекция, узнать это Вы можете по ссылке: bazy.hoga.pl/urzedy.asp . Вводите адрес регистрации и система подскажет в какой Urząd skarbowy Вам необходимо подавать декларацию.

Urząd skarbowy — налоговая инспекция в Польше

Также документы можно отсылать по почте. Если отправляете декларацию заказным письмом, тогда датой подачи считается день отправки. В случае обычного письма, датой подачи документа будет считаться день получения письма налоговой инспекцией.

Также можно воспользоваться электронным декларированием. Есть специальные программы, которые позволяют подать декларацию через интернет.

В случае если налогоплательщик в отчетный период находится за пределами страны, например, Вы решили вернуться обратно на родину, но в Польше проработали более 6 месяцев, тогда Вам необходимо подать соответствующую декларацию в польское консульство по месту пребывания.

Если декларация не поступила вовремя — начисляются штрафные санкции на налогоплательщика.

Если граждане опоздали с выплатой налога, им придётся также заплатить большой штраф. Однако, есть исключения. Например, письмо пришло на 2-3 дня позже и дата подачи документов задержалась, но в этом не виноват налогоплательщик, тогда можно попросить об отмене штрафов. Как правило, налоговая инспекция идёт на уступки, если такое случается впервые.

Польша – это отличная страна для открытия собственного бизнеса. Однако, прежде чем заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо проанализировать экономическую ситуацию в стране, выбрать правильную нишу, четко понимать своих клиентов и т.д.

С точки зрения наемного сотрудника, налоги достаточно высоки и чем больше заработок, тем больше отчисления государству. Очень важно перед иммиграцией понимать все эти нюансы, тогда можно трезво оценить ситуацию и свои возможности.

Система налогообложения и налоговые ставки в Польше

Данная статья будет интересна и тем кто планирует расширять горизонты своего бизнеса и посматривает в сторону открытия филиала в одной из стран Европы, так и для тех, кто задумывается о вопросе бизнес иммиграции через открытие фирмы в Польше. Вопрос налогообложения в Польше будет интересен как первой, так и второй категории граждан.

Как и в большинстве восточноевропейских стран, рыночное налогообложение в Польше начало формироваться с 1991 года. Ставка налога для субъекта предпринимательской деятельности рассчитывается по прогрессивной шкале — больше зарабатываешь — выше ставка.

Если коротко подсуммировать принцип налогообложения, то получим:

  • Налог на прибыль ООО (SP.z o.o) — 19%
  • Налог на прибыль членов правления — 19% (члены правления могут проводить ежемесячные собрания и принимать решения о выплате до 10 тыс. PLN на каждого участника правления. Вот эти суммы и облагаются налогом по обозначенной ставке)
  • Налог VAT (аналог НДС) — базовая ставка 23% (с оговоркой — есть виды деятельности, для которых применяется уменьшенная или даже нулевая ставка) Оплачивается 1 раз в квартал
  • При поступлении наличных средств на счет компании — 0,5%

Должны ли платить налоги в Польше иностранцы?

Любой человек, независимо от гражданства, у которого в Польше присутствуют личные и экономические интересы (например проживание и работа) и который пребывает в Польше более 183 дней в году автоматически становится налоговым резидентом и обязан оплачивать налоги в Польше.

Какие налоги действуют в Польше?

  • Налог на доходы физлиц (PIT)
  • Корпоративный налог или налог на юр.лиц (CIT)
  • Налог на наследство и дарение
  • Налог на гражданско-правовые действия (CLAT)
  • Сельскохозяйственный налог
  • Лесной налог
  • Налог на недвижимость
  • Налог на транспорт
  • Налог на тоннаж (международный морской транспорт)
  • Налог на разработку полезных ископаемых

Из них налог на транспортные средства, недвижимость, сельскохозяйственный и лесной являются местными. Ставки утверждают муниципальные советы в пределах, установленных в Законе о местных сборах.

  • НДС (VAT)
  • Акцизный сбор
  • Налог на игры со ставками в денежной или натуральной форме

Местные общины – гмины – могут вводить свои налоги: курортный и рыночный сбор, налог на собак, на рекламу и т. п.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году

При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.

  • По ставке 18% облагается доход до 85 528 PLN (за вычетом 556,02 злотых налога с необлагаемого минимума).
  • Для доходов свыше этой суммы используется ставка 32%.

Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.

Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.

Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.

Налогообложение заработной платы

Кроме налога с физических лиц из зарплаты ежемесячно удерживаются взносы в систему социального страхования – ZUS. Работодатель и работник поровну пополняют пенсионный фонд, работодатель оплачивает страховой взнос от несчастного случая, работник – на медицинское обслуживание и рождение ребёнка. Совместители выплачивают эти взносы по первому месту работы.

Ставки соцстраха на 2015 год

  • пенсионное страхование — 19,52%.
  • страхование на случай инвалидности — 8,00%.
  • медицинское страхование — 2,45%.

Этим налоги в Польше с зарплаты не исчерпываются: небольшие средства удерживаются и на другие цели.

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес вызывают налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если ведут его или владеют им иностранцы. Разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) только в том, что нерезидент уплачивает налог на прибыль в Польше, полученный только из местных источников.

  1. Налог на прибыль. Общая ставка – 19%. База налогообложения стандартная: разница между выручкой и определёнными государством расходами.
  2. Налог на добавленную стоимость (VAT). Ставка этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые продукты и услуги не облагаются VAT. Это молочная продукция, почтовые, банковские, страховые, медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И, конечно, экспорт. 8% заложено в лекарствах, перевозках пассажиров и услугах отельеров. 5% — в бакалее, готовой еде и некоторых других позициях.
  3. Акцизный сбор. К подакцизным товарам отнесены нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объёмом более 2 тыс. см 3 .

изображение с сайта POLBIZ

Юридические лица освобождены от уплаты налогов с доходов в сельскохозяйственной сфере, лесном хозяйстве (с исключениями в обеих отраслях). Плательщики налога с тоннажа – также в этой группе. О том, какие налоги в Польше работают на будущее, свидетельствует такой факт: Законодатель допускает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовых технологий. Предусмотрены вычеты части расходов на благотворительность.

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.) – наиболее привлекательная форма организации бизнеса. Оно может быть образовано нерезидентом – лично или по доверенности – при наличии загранпаспорта. Но если учредителем ООО единолично захочет стать юр.лицо с единственным владельцем, зарегистрировать такое предприятие не удастся.

Уставной капитал для открытия ООО всего 5 тыс. злотых (около 1100 евро), который необязательно вносить на счёт фирмы при регистрации: достаточно подписанной декларации. Наличие нескольких учредителей позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Гражданин Польши среди них не требуется и не даёт никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.

ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих сферах:

Кроме этого, некоторые виды деятельности требуют государственного разрешения, концессии или согласия. В отдельных случаях необходимо подтверждение квалификации. При регистрации обязателен один основной вид деятельности, сопутствующих – девять. После внесения в реестр (KRS) и получения налогового идентификационного номера можно приступать к работе.

Отчётность по налогам в Польше ежемесячная или квартальная, налоговый период – календарный год.

В соответствии с законодательством возврат налогов в Польше предусмотрен только для физических лиц-путешественников, не имеющих постоянного места жительства в странах Евросоюза. Возврату подлежит НДС, включённый в стоимость товара. При покупке товаров следует уточнить, будет ли выдан документ на возврат налога. Такие места розничной торговли отмечены специальным знаком TAX FREE, в них обязаны быть «Правила возврата налога» на русском языке.

Как вернуть VAT на покупки в Европе, читайте здесь

Право на возврат наступает при стоимости покупки более чем на 200 злотых (без НДС). Запакованный товар необходимо предъявить на таможне в трёхмесячный срок от даты покупки. На чеке, скреплённом с фактурой VAT, ставится штамп и подпись ответственного лица в пункте пересечения границы. Предварительное электронное уведомление таможенной службы значительно ускорит эту процедуру. С заверенным документом в течение 10 месяцев следует обратиться в магазин и там получить НДС. Можно это сделать и в своей стране.

Двойное налогообложение в Польше

В целях оптимизации уплаты налогов 92 страны подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Польшей, пресечения уклонения от налогов.

Например, Конвенция между Правительствами Украины и Республики Польша от 12.01.93 состоит из 30 статей, в которых подробно описаны методы (распределительный, налоговый кредит и т. д.) обложения доходов всех категорий особ и капитала, порядок обмена информацией.

Ответственность налогоплательщика или что происходит в случае уклонения?

Предприниматель должен чётко представлять, что будет в случае неуплаты налога в Польше, сокрытии источников дохода, занижения его объёма. Административное и уголовное наказание предусмотрено, однако не является самоцелью. Упор делается на погашение задолженности по налогам.

Широко используются налоговые санкции, такие как проценты за просрочку, лишение льгот, пересмотр налоговой базы, дополнительные налоговые обязательства. Они могут быть применены параллельно с наказанием, предусмотренным Уголовно-финансовым кодексом.

Заключение

В целом налоговая система Польши благоприятствует бизнесу, в том числе и мелкому. Привлекательна страна и для иностранцев. Вместе с тем поиск свободной ниши для бизнес-проекта требует тщательного анализа экономической ситуации.

Индекс Джини в Польше – самый высокий в ЕС. Он свидетельствует, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это позволяет маневрировать производственными мощностями, оптимизируя тем самым налоговую нагрузку на предприятие. Результат — увеличение прибыли.