Образец заявления о переплате по налогу

Содержание страницы:

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой

Составление заявления о зачете налога с одного КБК на другой – неизбежная часть процедуры по исправлению ошибки в работе бухгалтера при перечислении налоговой или иной выплаты в государственный бюджет.

Под аббревиатурой КБК скрывается словосочетание «код бюджетной классификации». Вкратце раскрывая это понятие можно объяснить его так:

КБК – это многозначная, четырехступенчатая последовательность чисел, которая указывает всю информацию о произведенном платеже, путь, который он проходит, в том числе дает сведения о том, кто и куда оплатил средства, а также на какие цели они будут потрачены.

Например, если речь идет о налогах по УСН, то выплачивая их в бюджет, налогоплательщик указывает определенный КБК, опосредованно «покрывая» таким образом затраты, которые государство производит на работников бюджетной сферы: медицины, образования и т.п. (точно также и с другими сборами – все они имеет строго целевое назначение).

Если говорить более широко, то КБК позволяют отследить собираемость налогов по тому или иному направлению, делать необходимые мониторинги и с их учетом формировать и планировать будущие бюджетные траты по тем или иным статьям расходов.

Чем грозят ошибки в КБК

При выплатах в бюджет бухгалтеры предприятий и организаций, указывая КБК, иногда допускают ошибки. Они могут быть вызваны банальной невнимательностью, но чаще всего все же происходят просто по незнанию. Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения.

Ответственность за ошибки в КБК целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщиков.

Если бухгалтер организации в платежных документах неверно указал КБК, это значит только одно: выплата уйдет не по назначению. То есть фактически деньги в бюджет поступят, но при этом правильно их распределить окажется невозможным, поэтому будет считаться, что государство эти средства не получило. В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов.

Что сделать для исправления КБК

Чтобы исправить КБК, достаточно написать заявление в территориальную налоговую инспекцию с просьбой об уточнении платежа и, при необходимости, указать в нем налоговый период и данные о налогоплательщике.

К заявлению следует присовокупить подтверждающие платежные поручения. После сверки произведенных платежей с налоговой, курирующими инспекторами принимается нужное решение (срок его принятия законодательно не отрегулирован), которое затем передается плательщику по налогам.

Допускается зачесть с одного КБК на другой излишне уплаченный налог.

Для этого потребуется составить заявление по строго определенной форме, указав в нем КБК первоначальный и тот, на который требуется перевести средства.

Если все будет выполнено в срок и с соблюдением законодательно установленной процедуры, то сложностей с переводом денег с одного КБК на другой возникнуть не должно.

Особенности документа и общие моменты

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой можно писать либо в свободной форме, либо по установленному унифицированному образцу. Независимо от того, какой способ будет выбран, ссылаться нужно на 78 статью НК РФ. Мы в качестве примера возьмем стандартную форму, поскольку она содержит все необходимые строки, удобна и проста в заполнении.

Первым делом скажем о том, что вносить в бланк сведения можно как в компьютере, так и от руки. Если выбран второй вариант, то надо следить за тем, чтобы в документе не было неточностей, ошибок и правок. Если они все же случились, следует заполнить другой формуляр.

Заявление должно быть подписано заявителем или его законным представителем – руководителем организации или иным лицом, уполномоченным действовать от его имени.

Удостоверять документ при помощи штампа или печати нужно только тогда, когда такое условие прописано в учетных документах предприятия.

Бланк следует оформлять в двух одинаковых экземплярах,

  • один из которых надо передать инспектору налоговой службы,
  • второй, после проставления в нем отметки о принятии копии, оставить себе.

Такой подход в будущем позволит избежать спорных ситуаций с налоговой службой по поводу наличия заявления или сроков его подачи.

Образец заявления о зачете налога с одного КБК на другой

Сначала в бланк вписываются:

  • адресат, т.е. название и номер налогового органа, в который будет подано заявление;
  • реквизиты заявителя – его наименование, ИНН, ОГРН, адрес и т.д.

Затем в основном разделе указываются:

  • номер статьи НК РФ, в соответствии с которой происходит составление данного заявления;
  • налог, по которому произошла неверная оплата;
  • номер КБК;
  • сумма (цифрами и прописью);
  • новое назначение платежа (по необходимости);
  • новый КБК.

В завершении документ датируется и заявитель в нем расписывается.

Как переслать заявление в налоговую

Довести до налоговой службы заявление можно несколькими путями:

  • наиболее надежный и доступный– добраться до территориальной инспекции и отдать заявление инспектору лично;
  • можно передать заявление с представителем, на руках у которого будет заверенная должным образом доверенность;
  • отправить заявление через почту России с описью вложения заказным письмом с уведомлением о вручении;
  • через электронные средства связи, но только если у организации есть официальная электронная цифровая подпись.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

В этом материале размещен актуальный бланк форма заявления о возврате переплаченного налога и образец ее заполнения.

Также в этой публикации читатель найдет ответы на важные вопросы. Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога в 2018-2019 году? Какой бланк документа актуален на данный момент? С какой даты необходимо применять новую форму заявления на возврат? В какой срок можно вернуть переплату по налогам?

Особенности возврата переплаты налогов

Сразу отметим, что вернуть сумму переплаченного в бюджет налога реально, но в процедуре возврата есть некоторые нюансы, с которыми следует ознакомиться заранее. В частности, особенности процедуры возврата излишне уплаченного налога зависят от причины переплаты у ИП или организации и способа возврата. Существует три варианта:

1. Индивидуальный предприниматель или организация осуществили излишнюю сумму уплаты налога в бюджет и хотят зачесть ее в счет будущих налогов или недоимки.

2. Индивидуальный предприниматель или организация внесли излишнюю сумму налога и хотят вернуть ее на свой лицевой или расчетный счет.

Другие статьи:  Уволят ли с работы за административное правонарушение

3. Федеральная налоговая служба взыскала с индивидуального предпринимателя или организации лишнюю сумму налогов и ее хотят или вернуть, или зачесть.

В статье будет рассмотрен случай возврата переплаты по налогам ИП или организации на расчетный счет в 2018-2019 году.

Как можно узнать о переплате по налогам?

Узнать о том, есть ли переплата по налогам, могут как ИП и организации, так и ФНС. В случае если ФНС первой узнает о переплате налогов, то в течение десяти рабочих дней сотрудники налоговой на основании п. 3 ст. 78 НК РФ обязаны уведомить о переплате налогоплательщика в письменной форме (утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8 /182).

Когда же организация или предприниматель самостоятельно заявляют о возникновении лишних уплаченных сумм, то в этом случае ИФНС может потребовать предоставить необходимые для подтверждения переплаты документы.

Кроме того, о переплате по налогам можно узнать из сверки с ИФНС. Таким образом, если организация узнала о существовании переплаты по какому-либо налогу (это может быть УСН, ЕНВД, НДФЛ или НДС), то ей необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога по форме, утвержденной ФНС.

Законодательством РФ определены сроки, в течение которых возможно осуществить возврат излишне оплаченного налога или взноса:

  • если ИП или ООО переплатил в бюджет, то подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или взноса можно в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа;
  • если же денежные средства были ошибочно списаны ИФНС, то срок подачи заявления меньше — в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Если месячный срок пропущен, то вопрос можно будет решить только подав исковое заявление в арбитражный суд. Срок для подачи искового заявления – три года. Начало срока исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о принудительном взыскании налога. Фактически, это дата списания денежных средств со счета организации.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога 2018-2019 года

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный счет организации, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ следует подать заявление в ФНС. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8 /182.

Заявление на возврат налогов состоит из трех листов. Его заполняют, прописывая каждую цифру и букву в отдельной ячейке.

На листе 1 указывают:

На листе 2 указывают реквизиты счета: название, номер и банк. В случае если возврат осуществляет физическое лицо, то нужно буде заполнить и третий лист заявления.

Обратите внимание. Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Скачать образец заявления на возврат налогов в 2018-2019 году можно по этой кнопке:

Скачать бланк заявления на возврат налогов в 2018-2019 году можно по этой кнопке:

Место и способы подачи заявления и срок возврата налогов в 2018-2019 году

На основании п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ, подать заявление на возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога.

Заявление необходимо подавать в ФНС одним из следующих способов:

  • на бумаге;
  • в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).

В завершении добавим, что налоговая служба, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ обязана вернуть переплату по налогу в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от индивидуального предпринимателя или организации. Изначально в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате, ИФНС обязана принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате. Затем в течение 5-ти дней со дня принятия решения о возврате денежных средств или об отказе, ИФНС обязана сообщить о своем решении налогоплательщику.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога: образец в 2018 году

Если вы обнаружили переплату по какому-то налогу, вы имеете право подать заявление на возврат. Сделать это нужно в срок, в противном случае денег не вернуть. В статье вы найдете образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018 и инструкцию по заполнению.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2018 году

Заявление в налоговую на возврат излишне уплаченной суммы налога 2018 года состоит из трех листов. Юрлица оформляют и отсылают первые два листа, физически лица должны заполнить также и третий лист. Оформление схоже с заполнением налоговой декларации.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога (образец в 2018 году)

Минфин разрешил зачесть переплату по НДФЛ в счет будущих платежей. Но отметил, что деньги должны быть перечислены не за счет средств компании. Подробности в этой статье «Российского налогового курьера». Чтобы прочитать статью оформите бесплатный доступ к журналу на 3 дня>>>

В каких случаях можно писать заявление на возврат излишне уплаченного налога в 2018 году

Давайте разберем, когда вообще вы имеете право потребовать с налоговой переплату.

«Лишние» деньги в бюджете могут оказаться по следующим причинам:

  • их переплатил сам налогоплательщик и теперь хочет вернуть деньги на свой счет, либо сделать зачет в пользу иного платежа. Например, штрафа, пени, сбора (важно при этом соблюдать уровень: федеральный, региональный, местный);
  • налоговая инспекция взыскала большую сумму денег, чем было необходимо.

В этих случаях вы имеете право написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного или взысканного налога (образец заявления есть ниже).

Будьте внимательны! Подать документ можно не только по налогам, но и по страховым взносам, кроме взносов на травматизм, их курирует ФСС.

Как узнать об излишне уплаченном налоге

Есть несколько способов выяснить, что юрлицо или ИП переплатили налог.

1. Сама налоговая сообщает вам об этом. Если органы ФНС обнаружат излишне уплаченную сумму, они известят вас специальной для этого случая формой (утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182) в течение 10 дней.

2. Произошла сверка с налоговой службой, в ходе которой вскрылась переплата.

То есть, обнаружить переплату может и налогоплательщик, и налоговые органы. Допустим, налоговая инспекция предполагает, что у налогоплательщика имеется переплата по налогу. В этом случае юрлицу могут предложить провести совместную сверку. Отметим, что Кодекс устанавливает в данном случае право, а не обязанность налогового органа проводить выверку уплаченных налогов. Но, как правило, о переплате заявляет сам налогоплательщик, направляя заявление в налоговую инспекцию.

Заявление в налоговую инспекцию на возврат излишне уплаченного налога: куда подается, в каком виде, сроки

Документ нужно оформить на специально утвержденном бланке (образец его заполнения мы привели в начале статьи).

Внимание! Бланк претерпел изменения, новая форма утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Куда подавать заявление

Отправить документ нужно в ИФНС по месту регистрации вашей компании или ИП. Если ошибетесь с отделением, возврат денег вы не получите.

Сроки подачи заявления и возврата излишне уплаченной суммы налога

Срок подачи заявления

Срок возврата денежных средств

Подать заявление необходимо в течение трех лет с момента переплаты налога (не с момента обнаружения).

Сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена в течение одного месяца со дня подачи заявления.

В каком виде можно подать документ

Можно подавать, как в бумажном, так и в электронном виде, если имеется официально оформленная электронная подпись, передающаяся по телекоммуникационным каналам.

Возврат переплаты по налогу на прибыль

Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат переплаты по налогу на прибыль (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Возврат переплаты по налогу на прибыль

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Возврат переплаты по налогу на прибыль

Формы документов: Возврат переплаты по налогу на прибыль

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Другие статьи:  Бланки госпошлина за развод в суде

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

В связи с чем возникает переплата по налогу (взносу)?

Во взаимодействии налогоплательщика и ФНС могут возникать ситуации, при которых у первого появляются:

  1. Переплата по налогу (взносу).

Причинами тому могут быть, к примеру:

  • ошибка в исчислении налога — совершенная в пользу ФНС;
  • необязательное перечисление налога (когда выясняется, что платить его не нужно было — например, в силу того, что действовали вычеты);
  • обнаружение оснований признания налога излишне уплаченным или переплаченным (например, зачет оплаты по факту корректировки платежного поручения с изначальной ошибкой, которая привела к появлению недоимки, позже погашенной отдельным платежом).
  1. Переплата по штрафам и пеням.

Причинами тому могут быть, например:

  • ошибка в исчислении штрафов и пеней — в пользу ФНС;
  • необязательное перечисление штрафов и пеней (например, если ИП, не уплатив вовремя взносы за себя, перечислил по своей инициативе штраф, хотя он в общем случае не начисляется);
  • судебное решение, по которому начисление штрафов и пеней, к тому моменту уплаченных, было признано неправомерным.

В таких случаях переплату можно вернуть из бюджета — с помощью заявления об излишне уплаченной сумме налога — либо зачесть в счет предстоящих платежей по соответствующему налогу или взносу. Но для этого есть ряд условий по срокам предоставления документа в ФНС.

Каковы сроки подачи заявления на возврат переплаты по налогу?

Рассматриваемый документ может быть подан в ФНС в течение 3 лет с момента образования переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). При этом отсчет даты, как правило, начинается:

  • при переплате налога, по которому не установлены авансы, — с даты внесения платежа в бюджет (определение ВАС РФ от 26.03.2009 № ВАС-1890/09);
  • при переплате по налогу с авансами (либо по авансам) — с даты представления годовой декларации по данному налогу (определение ВС РФ от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527 по делу № А72-6526/2014).

Так, в 2018 году заявление на возврат излишне уплаченного налога на прибыль можно подать, если речь идет о налоге на прибыль за 2015 год, по которому 3-летний срок возврата истекает 28.03.2019 — через 3 года после установленного срока отчетности за соответствующий налоговый период, то есть после 28.03.2016.

Решение, возвращать или не возвращать переплату, ФНС принимает в течение 10 дней после получения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. В течение 5 следующих дней ФНС должна уведомить налогоплательщика о данном решении. В течение 20 дней после принятия решения сумма переплаты возвращается на расчетный счет заявителя.

ВАЖНО! Если после подачи заявления ИФНС проведет совместную сверку расчетов, то решение о возврате будет принято в течение 10 дней после подписания акта сверки (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Рассматриваемое заявление составляется по форме, утвержденной в Приложении № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Ознакомимся с особенностями заполнения бланка заявления на возврат излишне уплаченного налога.

Как выглядят бланк и образец заявления 2018 года?

В заявлении последовательно отражаются:

  1. На первой странице:
  • ИНН заявителя, КПП (при наличии);
  • порядковый номер документа;
  • номер ИФНС, куда будет подаваться заявление;
  • наименование заявителя-юрлица, Ф. И. О. заявителя — физлица или ИП;
  • статья НК РФ, на основании которой осуществляется возврат налога (в общем случае — ст. 78);
  • причина возврата (если налог излишне уплачен, ставится цифра 1);
  • сумма налога к возврату;
  • налоговый период, за который уплачивалась возвращаемая сумма;
  • код ОКТМО территории нахождения налоговой инспекции;
  • КБК по возвращаемому налогу;
  • количество страниц заявления и приложений;
  • Ф. И. О. руководителя заявителя-юрлица или физлица, его телефон;
  • дата составления заявления.

Проставляется подпись руководителя или физлица. Если заявитель — представитель налогоплательщика, то указываются реквизиты его доверенности.

  1. На второй странице:
  • ИНН, КПП, Ф. И. О. директора (физлица);
  • название банка, в котором открыт счет заявителя;
  • тип счета (фирмы или ИП — «расчетный», физлица — «лицевой»);
  • корреспондентский счет банка, БИК;
  • номер счета;
  • название фирмы-получателя или Ф. И. О. физлица-получателя;
  • сведения о документе, удостоверяющем личность физлица-получателя.

Третья страница заполняется только физлицами, не зарегистрированными как ИП, и только если на первых двух не указан ИНН.

Скачать образец заявления на возврат переплаты по налогам в 2018 году вы можете по ссылке ниже:

Составляем заявление на возврат переплаты: нюансы

При подготовке документа следует иметь в виду, что:

  1. Возврат налогов (платежей, классифицированных в ст. 12 НК РФ) возможен, если только у налогоплательщика на момент подачи заявления в ФНС нет недоимок по соответствующему налогу или взносу, штрафам и пеням за эти недоимки.

При наличии таких недоимок (штрафов, пеней) сначала осуществляется их зачет. Впоследствии остаток суммы переплаты, при его наличии, уже может быть возвращен при отсутствии начисленных недоимок к моменту возврата.

  1. Возврат страховых взносов по программам ОПС возможен, только если ПФР не успел включить их в расчет пенсии физлица, сведения о которой отражаются на счетах индивидуального учета в ПФР (п. 6.1 ст. 78 НК РФ).
  2. Электронная версия бланка может быть направлена в ФНС только при наличии у заявителя квалифицированной ЭЦП, выданной в удостоверяющем центре.

То есть если у человека есть «Личный кабинет» ФНС, но нет ЭЦП, то отправить через него заявление не получится.

  1. Электронная версия бланка может составляться по форме, отличной от той, что утверждена приказом ММВ-7-8/182@.

Как правило, «электронная» форма заявления, формируемая в «Личном кабинете», имеет более простую структуру. При этом ее нельзя распечатать и отнести в ФНС, поскольку предоставляемая туда бумажная форма должна быть составлена на бланке, который утвержден ведомством.

Если у физлица (в том числе ИП) или юрлица возникла переплата по налогу, взносу, штрафу или пеням, то ее можно вернуть — если на тот момент нет задолженности по соответствующему платежу в бюджет (в случае со взносами — если они еще не зачислены в пенсию). Заявление на возврат переплаты подается в бумажном виде по ведомственной форме, в электронном — в той, что предусмотрена конкретной криптопрограммой (и на практике электронная форма не всегда соответствует ведомственной по структуре).

Образец заявления о возврате суммы переплаченного налога в 2019 году

Рассмотрим заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец на 2019 год, порядок его составления, заполнения и передачи в налоговую инспекцию. Вернуть переплаченный налог можно в течение трех лет с момента его перечисления. В этой статье мы расскажем, как правильно оформить возврат.

Читайте в статье:

От налоговой переплаты никто не застрахован. Причины могут быть самыми разными – от ошибки бухгалтера в отчетности или неверного решения налоговой инспекции до изменения ставки налога или других правил налогообложения.

Отправить заявление на возврат налога в электронном формате вы можете из программы «БухСофт». Она позволяет вести электронную переписку со всеми госорганами. Попробовать бесплатно:

Как выявляют переплату

Выявить излишне уплаченный налог может как сама организация (например перед составлением бухгалтерской отчетности) так и непосредственно налоговая инспекция. Если в ходе проверки или составления сверки расчетов переплату выявили налоговики, то они обязаны письменно сообщить об этом организации. На это им отводится 10 дней с момента такого выявления. Для сообщения о переплате есть специальная форма, которая утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. На основании подобного сообщения организация может подать заявление на возврат излишне уплаченного налога. Образец 2019 года есть ниже.

Зачет или возврат переплаты налога

По действующим законам налоговую переплату не обязательно возвращать. Организация может сохранить эти средства для внесения будущих налоговых платежей или погасить ими свои долги по иным налоговым платежам. Это правило действует при условии, что переплата и задолженность возникли в отношении одного и того же бюджета (федерального, регионального или местного). Зачитывать переплаты и долги по разным бюджетам нельзя.

По закону распорядиться переплатой можно:

  • зачетом в счет будущих платежей по этому налогу;
  • зачетом в счет уплаты другого налога в тот же бюджет;
  • зачетом в счет уплаты пеней и штрафов, поступающих в тот же бюджет;
  • возвратом переплаты на расчетный счет организации.
Другие статьи:  Форма по окуд на доверенность

Таким образом, переплаченные деньги можно и вернуть на расчетный счет. Для этого фирме придется подать специальное заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в свою налоговую инспекцию.

Срок подачи заявления на возврат переплаты

В 2019 году вернуть переплату стало проще. Законодатели увеличили срок, в течение которого организация может написать заявление о возврате излишне уплаченного налога в свою налоговую инспекцию. Ранее на обращение за возвратом отводился всего один месяц. Теперь же заявить о желании вернуть деньги организация может в течение трех лет. Срок отсчитывают со дня, когда фирма выявила переплату.

Но инспекция сначала проверит, есть ли у организации долги по налогам, а также по налоговым санкциям – штрафам и пеням. На решение по вопросу возврата инспекции отведено 10 рабочих дней. Не исключено, что проверяющие назначат сверку. В этом случае решить вопрос о возврате им придется не позднее 10 рабочих дней после оформления акта по сверке. После чего в течение пяти дней инспекция сообщит фирме о том, какое решение принято.

Особый случай – когда фирма направляет заявление на возврат вместе с декларацией, в которой зафиксирована переплата. В такой ситуации все сроки сдвигаются на период камеральной проверки отчетности, ведь камералка может длиться три месяца. И получится, что решение о возврате или об отказе инспекция примет через четыре, а то и через шесть месяцев.

Если организация находится в процессе ликвидации, то заявление на возврат переплаты должно быть подано в ИФНС до исключения компании из государственного реестра. Если заявление подано после этой даты, то излишне уплаченный налог не вернут.

Но даже если переплату решено вернуть организации, то если за ней числятся налоговые долги, инспекция сначала погасит их за счет переплаты, а вернет только оставшуюся часть.

Разрешенную к возврату сумму инспекция перечислит на счет фирмы в течение месяца со дня, когда она получила заявление на возврат переплаты.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога — образец 2019

Образец заявления в налоговую о возврате излишне уплаченного налога налоговая служба обновила в приказом от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Дело в том, что с 2017 года к налоговым платежам были отнесены страховые взносы – пенсионные, медицинские и социальные, кроме взносов «на травматизм». Поэтому нужна была форма заявления, в которой можно быть бы указать не только налоги и сборы, но и «налоговые» страховые взносы.

Заявление о возврате о излишне уплаченного ндфл — образец 2019 выглядит точно так же, как образец для скачивания. Скачать бланк заявления о возврате излишне уплаченного налога вы можете по ссылке:

Вот заполненные образцы заявления на возврат переплаты:

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Основные моменты

Новый бланк заявления о зачете налога утвержден Письмом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Нормативный акт отменил действие старого Приказа от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@, в котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений. Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

  • зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
  • вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
  • зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
  • рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

  1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
  2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
  3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Формируйте документ о зачете в унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую страницу документа, вторая часть предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Бланк КНД 1150057

Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

  1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.

  1. Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами. Допустимы следующие значения статей-оснований:
    1. Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
    2. Ст. 79 — для зачета излишне удержанных (взысканных) сумм в пользу ФНС.
    3. Ст. 176 — для распоряжения переплатой по НДС.
    4. Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
    5. Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.

  1. Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.

Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Например, сентябрь 2017 года — «МС.09.2017». Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения — «10.10.2017». В нашем примере отчетный период для страховых взносов — третий квартал 2017 года — «КВ.03.2017».

КБК указываем на основании Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Посмотреть ОКТМО и КБК можно в платежном поручении на перечисление налогового обязательства.

Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

  1. Указываем код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов – «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату. Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.

  1. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона. Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.

Заполненный бланк

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Если организация приняла решение о возврате излишне уплаченных сумм по налоговым обязательствам, то следует заполнить другое заявление. Форма обращения за возвратом переплат унифицирована, КНД — 1150058.

Пример для заполнения возврата: в декабре 2015 года ООО «Весна» ошибочно уплатило налог на имущество организации в сумме 1723,00 рубля. Организация освобождена от уплаты налога на имущество. Бухгалтер составил заявление на возврат излишне уплаченной суммы.