Новая налоговая декларация по енвд в 2019

Изменения в ЕНВД в 2019 году

Традиционно новый год принесет изменения в законодательстве, регулирующем работу индивидуальных предпринимателей. Подборку наиболее важных изменений в работе ИП мы опубликуем в ближайшее время, а в сегодняшней публикации мы подробно рассмотрим изменения ЕНВД в 2019 году.

Административная и налоговая нагрузка в целом будет повышена: увеличится коэффициент К1, будут расширены функции контроля ФНС, а с 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД будут обязаны применять онлайн-кассы. Кроме того, для всех ИП, вне зависимости от системы налогообложения, будут увеличены страховые взносы за себя. Вместе с тем, ИП применяющие ЕНВД, получат налоговый вычет в размере 18 000 рублей за приобретение онлайн-ККТ. Итак, обо всем по порядку.

ЕНВД – одна из систем налогообложения, применяемая в РФ индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Основное ее отличие от других систем налогообложения, являющееся ее преимуществом, состоит в том, что размер налога не зависит напрямую от полученного дохода.

Немного рискованно применять ЕНВД для начинающих бизнесменов, доход которых в первое время не набрал оборотов. Эти риски возникают потому, что платить налог придется в фиксированном размере, даже если прибыль нулевая. Подробно о работе ИП на ЕНВД в 2019 году читайте на страницах нашего сайта и принимайте решение – выбирать ЕНВД или применять другую систему налогообложения. Особенно рекомендуем внимание статью с примерами расчета ЕНВД для разных видов деятельности.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году?

ЕНВД существует в РФ с 1998 года (Закон № 148-ФЗ от 31 июля 1998 года), регулярно подвергаясь разного рода изменениям. Не менее регулярно появляется информация о планах по полной отмене этой системы налогообложения.

Федеральным законом № 97-ФЗ от 29.06.2012 (ст.5 ч.8) было запланировано, что ЕНВД просуществует до 1 января 2018 года. Однако в апреле 2016 года в Госдуму был представлен законопроект о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Представлял законопроект депутат Андрей Макаров, мотивируя продление возможности работать на ЕНВД тем, что данная система налогообложения является самой комфортной и льготной для малого бизнеса. В результате 2 июня 2016 года Закон № 178-ФЗ был подписан и тем самым позволил до 1 января 2021 года применять ЕНВД. Так что 2019 год и последующий 2020 год можно спокойно работать, уплачивая льготный, относительно других систем налогообложения единый налог.

Главные изменения ЕНВД в 2019 году

Увеличен К1 на 2019 год

Произойдет ежегодное изменение коэффициента-дефлятора К1 для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утверждается Приказом Министерства экономического развития в конце календарного года. На 2018 год К1 принят в размере 1,868 (Приказ Минэкономразвития РФ№ 579 от 30.10.2017). На 2019 год К1 увеличен и составит 1,915. Соответственно, произойдет увеличение налога на вмененный доход.

Увеличен размер фиксированных взносов для ИП

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, в том числе и применяющие ЕНВД, обязаны в течение календарного года оплатить фиксированные взносы. В 2019 году их размер составит:

При вмененном годовом доходе не более 300 000 рублей:

  • на пенсионное страхование – 29 354 рублей;
  • на медицинское страхование – 6 884 рублей.

При вмененном годовом доходе более 300 000 рублей:

  • дополнительно к вышеперечисленным суммам – 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей.

Напомним, что в 2018 году размер фиксированных взносов, подлежащих к уплате до 31.12.2018 года составлял:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Онлайн-кассы в 2019 году

1 июля 2019 года – крайний срок, начиная с которого применение онлайн-касс становится обязательным для всех без исключения предпринимателей и организаций, применяющих ЕНВД.

До этого времени лица на ЕНВД могут не применять кассовый аппарат в следующих случаях:

  • при оказании услуг населению;
  • при розничной торговле без наемных работников;
  • при осуществлении деятельности общепита без наемных работников.

Налоговый вычет на онлайн-кассы

Государство вернет предпринимателям деньги, потраченные на покупку онлайн-касс. Конечно, в прямом смысле этого слова вы не получите потраченные деньги в наличной или безналичной форме, но зато размер налога ЕНВД, подлежащий уплате, можно уменьшить.

1 января 2018 года вступил в силу Закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон дополнил пунктом 2.2 ст. 342.22 НК РФ. Новый пункт 2.2. ст.342.22 НК РФ позволил индивидуальным предпринимателям уменьшить сумму единого вмененного налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, в размере не более 18 000 рублей. Также определен срок, в течение которого данная сумма подлежит уменьшению – 1 июля 2019 года.

В расходы разрешено включить:

  • стоимость кассового аппарата и дополнительного обязательного оборудования;
  • услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

Для документального отражения учета расходов на приобретение ККТ и уменьшения налога была изменена форма декларации ЕНВД.

Изменение формы налоговой декларации ЕНВД 2019 года

Налоговая декларация для ЕНВД в 2019 году, будет содержать раздел для расчета вычета на приобретение кассового аппарата. Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и рекомендована к заполнению и отправке уже за 3-й квартал 2018 года, несмотря на то, что в силу она вступит только 25.11.2018.

Изменение декларации ЕНВД в 2019 незначительно:

  • в расчет суммы ЕНВД за налоговый период» добавлена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД;
  • создан новый раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Таковы изменения ЕНВД в 2019 году. Традиционно мы будет следить за законодательными инициативами и вносить изменения в эту страницу. В завершение рекомендуем подробно изучить налоговый календарь на 2019 год, чтобы заранее спланировать оплату налогов и сдачу отчетности.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Другие статьи:  Трудовой кодекс рф отпуск 2012

Новая декларация по ЕНВД официально утверждена

Добрый день, уважаемые ИП!

Небольшая, но важная новость для ИП на ЕНВД.

Многие ИП были озадачены вопросом заполнения декларации по ЕНВД, так как не было понятно, как в ней отразить налоговый вычет за каждую купленную онлайн-кассу.

Писал уже по этому вопросу две короткие новости:

Затянувшаяся история получила продолжение в виде приказа ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@, в котором, наконец, официально утверждена новая форма декларации по ЕНВД.

Когда вступит в силу новая декларация по ЕНВД?

В статье 5 НК РФ написано:

Нормативные правовые акты, предусматривающие утверждение новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов) или внесение изменений в действующие формы (форматы) налоговых деклараций (расчетов), вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования.

Значит, новая форма официально действует начиная с 25 ноября 2018 года.

Но, напомню еще раз, что ранее ФНС советовала использовать рекомендованную форму декларации по ЕНВД (до вступления в силу этого приказа).

P.S. Сам я на УСН, но при очередном обновлении “1С. Предприниматель” видел, что там уже заявлена обновленная форма.

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Если с 25 ноября 2018 года, то применить вычет будет возможным только с января 2019 года? Или с 01.04.2019?

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

  1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
  2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
  3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
  4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Форму декларации о доходах 3-НДФЛ опять изменили

Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утверждена новая отчетность по НДФЛ. Это касается всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В составе новой отчетности утверждены:

  • новая форма декларации 3-НДФЛ;
  • новый порядок заполнения 3-НДФЛ;
  • новый формат представления 3-НФФЛ в электронной форме.

Новая форма декларации 3-НДФЛ стала меньше. Она состоит из 13 листов (раньше из) 20. Новый бланк включает в себя:

  • титульный лист;
  • два раздела;
  • 8 приложений.

Заметим, что в новом бланке 3-НДФЛ стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты отражаются в одном приложении № 5. А для профессиональных вычетов вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь есть приложение № 3.

Использовать новый бланк можно не раньше 1 января 2019 года. Отчитываться за 2018 год нужно будет уже по новой форме 3-НДФЛ.

Лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, должны подать ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Следовательно, с применением нового бланка 3-НДФЛ нужно отчитаться за 2018 год нужно не позднее 30 апреля 2019 года.

Напомним, что сдавать 3-НФФЛ нужно, в частности, в следующих случаях:

  • вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом;
  • вы получили доход от продажи имущества или имущественных прав;
  • вы получили доход из-за рубежа;
  • вы получили другие доходы, при выплате которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ;
  • вы получили доход в виде выигрыша в лотерее или в азартных играх;
  • вы получили вознаграждение как наследник или правопреемник;
  • вы получили доход в виде подарка от физического лица;
  • вы являетесь жертвователем имущества и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации.

Заметим, что на сайте ФНС можно скачать программу для заполнения 3-НДФЛ, а также для ее проверки. Также можно заполнить и отправить декларацию на сайте госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2019 году: образец и бланк

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.

Другие статьи:  Приказ министерства транспорта 23

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

  1. удалена строчка КБК из раздела 1;
  2. исключены коды ОКУН из второго;
  3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
  4. изменены штрих-коды;
  5. добавлена новая строка для взносов за себя;
  6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2019 год это:

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

  • Сходите в налоговую самостоятельно;
  • Отправьте заказной письмо;
  • Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
  • Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

  • Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
  • 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
  • 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
  • Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

  • Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
  • К2 – до третьего знака от запятой;
  • Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
  • Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
  • Буквы печатные заглавные;
  • В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
  • Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
  • Печать проставляйте с одной односторонне;
  • Нумерацию делайте сквозную;
  • Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2019 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

  • 229245
  • 458490
  • 458490

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников – на фото.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2019 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

  • 50 в «Налоговый период»;
  • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2019 году на фото:

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

ЕНВД в 2019 году для ИП: какие изменения

Упрощенная процедура ведения учета и уплаты отчислений в бюджет делает «вмененку» популярным режимом налогообложения среди многих представителей малого бизнеса. Для ИП, которые планируют продолжить работу на системе ЕНВД или перейти на нее в 2019 году важно знать, какие изменения придется учесть для ведения деятельности в рамках закона. Поправки коснулись различных аспектов: отдельных показателей из формулы расчета налога, размеров страховых платежей, необходимости установки онлайн-касс и правил учета связанных с ними расходов. Некоторым предпринимателям возможно придется перейти на другую систему налогообложения из-за введения новых ограничений по видам деятельности.

Сокращение количества лиц на ЕНВД

Разговоры о полной отмене ЕНВД ведутся еще с 2014 года, но по свежим данным система будет действовать как минимум до 2021 года. Тем не менее чиновники решили значительно ограничить круг таких предпринимателей за счет исключения тех лиц, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке. При этом перечень такой продукции на протяжении 2019 года будет постепенно расширяться, включая табачные изделия, парфюмерию, фотокамеры, предметы одежды (в том числе верхней), кухонного и постельного текстиля. Указанные товары будут относится к категории запретных к реализации при работе на ЕНВД. Полный список и даты проведения маркировки отражены в распоряжении Правительства №7920р от 28.04.2018 , которое будет действовать с 1 января 2019 года.

Другие статьи:  Как оплатить налог на авто если нет квитанции

Работать по «вмененке» в 2019 году все так же смогут лица, в том числе с наемными рабочими, деятельность которых соответствует требованиям ст. 346.26 НК РФ. Система не предполагает ограничений по доходам или другим «цифровым» показателям» и требует только полного соответствия разрешенным видам деятельности.

Новый коэффициент дефлятор

Одним из показателей, который влияет на величину налога на вмененный доход, является коэффициент дефлятор К1. Государство периодически пересматривает его значение для компенсации потерь от инфляции. Свежие новости подтверждают, что с 2019 года он будет составлять 1,915 (для сравнения в 2018 году учитывался коэффициент 1,868), то есть вырастет на 2,5%, что соответственно приведет к увеличению суммы налога.

Остальные показатели для расчета подлежащего уплате налога по ЕНВД остаются неизменными. Платеж рассчитывается по представленной ниже формуле. Итоговое значение умножается на 3 для получения показателя за квартал.

На заметку! Физический показатель зависит от характеристик определенного вида деятельности (численности персонала, площади торговой точки и пр.)

Страховые платежи

У предпринимателей на «вмененке» остается возможность при расчетах уменьшить уплаченный налог за счет уплаченных за квартал страховых взносов. Но при наличии у ИП наемных работников установлено ограничение – не более, чем 50% от уплаченных платежей. При отсутствии персонала налог можно уменьшить на сумму перечисленных взносов в полном объеме.

Сами взносы по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию с 2019 года будут увеличены. Изменения коснутся только отчислений «за себя», тогда как суммы за персонал останутся неизменными. Новые платежи с 1 января составят:

  • 29 354 руб. – в ПФ при доходе за год до 300 000 руб.
  • 29 354 руб. + 1% от разницы – в ПФ при доходе за год более 300 000 руб.
  • 6 884 руб. – на медстрахование.

На заметку! Суммарный размер взносов для ИП при наличии 1% налоговой доплаты (для ИП с доходом, превышающим 300 000 руб.) не может превышать в 2019 году 234 832 руб.

Онлайн-кассы и льготы за установку

После 1 июля 2019 года применение в работе онлайн-касс (ККТ) будет обязательным для каждого предпринимателя, работающего на ЕНВД. За ее отсутствие возможно привлечение к административной ответственности и штрафные санкции. От начала года до указанной даты можно работать без кассового аппарата разрешено тем лицам, деятельность которых связана с:

  • розничной торговлей (при отсутствии наемного персонала);
  • сферой общественного питания (при отсутствии наемного персонала);
  • оказанием услуг населению.

  • стоимости самого кассового онлайн-аппарата;
  • стоимости дополнительного оборудования;
  • услуг по установке и настройке кассы;
  • цене обновления программного обеспечения;
  • услуг по техническому обслуживанию кассы.

При этом сумма по каждой из приобретенных касс не может превышать 18 000 руб. Именно в таком размере была оценена стоимость простого устройства, необходимого для небольшой торговой точки. Если затраты будут выше, в вычете разрешено учитывать не более указанной суммы. Рассчитывать на подобную льготу смогут только предприниматели, которые установят и зарегистрируют в налоговых органах онлайн-кассу до 1 июля 2019 года.

Обновленная декларация

Чтобы отразить новые расходы предпринимателей на внедрение ККТ, необходимые для уменьшения налога, с 2019 года для подачи налоговой декларации по ЕНВД разработана новая форма. Она утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 и уже вступила в силу 25 ноября 2018 года, поэтому применять ее при заполнении отчетности разрешено уже с третьего квартала 2018 года.

Скачать бланк декларации ЕНВД на 2019 год:

Бланк содержит следующие изменения:

  • дополнительную строку (040) о расходах на приобретение онлайн-кассы;
  • дополнительный раздел под номером 4 с расчетами сумм налогового вычета в связи с приобретением ККТ, что позволяет уменьшить итоговую сумму налогового платежа.

Новая форма декларации ЕНВД на 2019 год: как заполнить, образец

Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года утверждена новая форма налоговой декларации для плательщиков ЕНВД. В статье разберем, как заполняется новая форма декларации ЕНВД на 2019 год.

Кто подает налоговую декларацию ЕНВД

Согласно гл. 26.3 НК РФ, налоговую декларацию ЕНВД подают организации и ИП, которые в установленном порядке признаны плательщиками единого налога на вмененный доход.

В 2019 году сохранились ранее действовавшие требования к плательщикам ЕНВД:

№ п/п

Согласно перечню п. 2 ст. 346.26 НК РФ

При этом плательщиками ЕНВД не могут выступать организации и ИП, которые:

  • ведут деятельность в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • относятся к категории крупнейших налогоплательщиков;
  • оказывают услуги по сдаче в аренду АЗС;
  • ведут деятельность общепита в учреждениях сферы образования, здравоохранения.

Сроки подачи декларация ЕНВД в 2019 году

В 2019 году для субъектов хозяйствования сохранен срок подачи декларации ЕНВД. Как и в 2019 году, отчетность подают ежеквартально, в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний срок подачи декларации приходится на выходной день, то документ можно предоставить не позже следующего рабочего дня.

Место подачи декларации ЕНВД для организации – территориальный орган ФНС по месту регистрации юрлица, для ИП – по месту жительства предпринимателя.

Обобщенная информация о сроках подачи декларации и уплаты ЕНВД представлена в таблице ниже:

Отчетный период ЕНВД

Крайний срок уплаты налога ЕНВД

27.01.2020 (25.01.2020 – выходной день)

Новая форма декларации ЕНВД на 2019 год

06.10.2018 года вступил в силу Приказ ФНС №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года, согласно которому введена новая форма декларации ЕНВД.

Новый бланк документа дополнен новым разделом 4 — Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению ККТ.

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

  • кассовая техника приобретена и поставлена на учет в ФНС в период с 01.01.2019 по 01.07.2019 года;
  • ККТ зарегистрирована на ИП;
  • стоимость ККТ не превышает 18.000 руб.

Плательщики ЕНВД применяют новую форму декларации, начиная с 3 квартала 2018 года.

Как заполнить новую форму декларации ЕНВД

Новый бланк налоговой декларации ЕНВД состоит из 4 разделов (вместо 3-х разделов, как это было ранее). Особенности заполнения декларации ЕНВД по новой форме описаны в таблице ниже: