Налоговый вычет комиссия

Налоговый вычет за обучение

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже ен получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако, если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785). Кроме того, права на вычет не имеют налогоплательщики, оплачивающие обучение своих внуков и не являющиеся их опекунами (попечителями) про бабушек выше было (письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  • вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  • для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  • вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  • образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  • вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  • оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2012 г. № 20-14/056059@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-539, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05/7-204);
  • свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  • документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  • платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  • заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
Другие статьи:  Понятие договора дарения и его признаки

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/083175@). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/20124@).

Можно ли сумму комиссии прибавить к сумме покупки для получения имущественного вычета?

Покупка квартиры осуществлялась через риэлтерское агентство, с которым был заключен догов. Можно ли сумму комиссии суммировать с суммой по договору купли-продажи для получения имущественного вычета?

Ответы юристов (1)

Риэлторские услуги, документально подтвержденные, могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ при реализации квартиры. При покупке не могут быть учтены:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 февраля 2011 г. N 03-04-05/9-84 Об учете расходов в виде риелторских услуг при продаже квартиры в целях исчисления НДФЛ

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 16 февраля 2011 г. N 03-04-05/9-84

Вопрос: Мною куплена квартира, в этот же налоговый период она продана. Вправе ли я уменьшить сумму доходов на сумму, оплаченную риелтору при покупке квартиры, и на сумму, оплаченную риелтору при продаже квартиры?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, но не более 2000000 рублей, направленных, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры.

Кодексом установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при строительстве либо приобретении квартиры. Расходы на оплату услуг риелтора в перечне расходов не поименованы.

Следовательно, для включения расходов на оплату услуг риелтора в фактически произведенные налогоплательщиком расходы на приобретение квартиры оснований не имеется.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в связи с получением доходов от продажи квартиры налогоплательщик вместо использования права на получение имущественного налогового вычета вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Таким образом, документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц только при реализации квартиры.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 октября 2013 г. N 03-04-05/42355
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке жилья в сумме расходов на оплату консультационных и маркетинговых услуг по подбору жилья.

Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При этом в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Данный перечень является исчерпывающим.
Расходы на оплату консультационных и маркетинговых услуг по подбору жилья в перечне расходов не поименованы.
Учитывая изложенное, для включения расходов на оплату консультационных и маркетинговых услуг по подбору жилья в фактически произведенные налогоплательщиком расходы на приобретение квартиры оснований не имеется.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.С.КИЗИМОВ

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Другие статьи:  Экспертиза московский институт

Расходы на медосмотр можно включить в состав социального вычета 15 июня 2014 г.

Если гражданин проходил медосмотр (например, для поступления на работу), сможет ли он по таким расходам вернуть часть потраченных денежных средств?

Да, сможет. Напомним, что в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации.

В указанный перечень включены медицинские услуги по диагностике при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики).

Следовательно, стоимость платного медицинского осмотра может учитываться в составе социального налогового вычета по НДФЛ.

Следует обратить внимание на следующее: налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов – это возврат государством части средств, затраченных гражданами на лечение.

Социальный вычет предоставляются как на обычное лечение, так и на дорогостоящее. Разница между ними заключается в видах лечения и в размере суммы. Вычет на обычное лечение ограничен суммой 120 тысяч рублей в год. Вычет на дорогостоящее лечение не ограничен определенной суммой – государством возмещаются фактические расходы, понесенные гражданами.

Для того, чтобы получить социальный вычет необходимо подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ, в которой заявить вычет и приложить определенный пакет документов, а также заявление о том, на какой расчетный счет перечислить причитающиеся средства.

Возврат денежных средств покупателю за вычетом комиссии и налоговых отчсилений

Клиент оформил заказ в интернет-магазине, оплатил его картой в режиме онлайн и теперь просит вернуть денежные средства и отказывается от заказа.

Товар клиент не получал, только оплатил его.

Товар в наличии, надлежащего качества.

Какие основания для возврата полной суммы, если продавцом уплачена комиссия процессинговому центру (за проведение операции по банковской карте), денежные средства поступили на счет, а соотв. облагаются налогом?

Ответы юристов (2)

Какие основания для возврата полной суммы, если продавцом уплачена комиссия процессинговому центру (за проведение операции по банковской карте)
Татьяна

Ст. 26.1 Закона РФ «О защите прав потребителей»

4. Потребительвправе отказаться от товара в любое время до его передачи, а после передачи товара — в течение семи дней.
В случае, если информация о порядке и сроках возврата товара надлежащего качества не была предоставлена в письменной форме в момент доставки товара, потребитель вправе отказаться от товара в течение трех месяцев с момента передачи товара.
При отказе потребителя от товара продавец должен возвратить ему денежную сумму, уплаченную потребителем по договору, за исключением расходов продавца на доставку от потребителя возвращенного товара, не позднее чем через десять дней со дня предъявления потребителем соответствующего требования.

А также положение ст. 497 ГК РФ

4. Если иное не предусмотрено законом, до передачи товара покупатель вправе отказаться от исполнения любого указанного в пункте 3 настоящей статьи договора розничной купли-продажи при условии возмещения продавцу необходимых расходов, понесенных в связи с совершением действий по исполнению договора.

Из приведенных норм как раз и следует, что возврату подлежит уплаченная за товар сумма, за вычетом лишь расходов связанных с его пересылкой в место получения товара покупателем.

Постановление Правительства РФ от 27.09.2007 N 612
«Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом»

34. В случае если возврат суммы, уплаченной покупателем в соответствии с договором, осуществляется неодновременно с возвратом товара покупателем, возврат указанной суммы осуществляется продавцом с согласия покупателя одним из следующих способов:
а) наличными денежными средствами по месту нахождения продавца;
б) почтовым переводом;
в) путем перечисления соответствующей суммы на банковский или иной счет покупателя, указанный покупателем.
35. Расходы на осуществление возврата суммы, уплаченной покупателем в соответствии с договором, несет продавец.

Здравствуйте, Татьяна. В соответствии с Законом РФ О защите прав потрбителей, покупатель при дистанционной покупке вправе отказаться в течение трех дней со дня получения товара от договора и вернуть товар.

А ваш покупатель товар даже не получил. Конечно, он вправе отказаться от покупки. Ваши отношения с покупателем — это одно, с процессинговым центром — другое. Это ваш нормальный предпринимательский риск.

Однако вы можете попробовать взыскать с покупателя убытки, заключающиеся в ваших расходах в связи с принятием от него оплаты.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговый вычет комиссия

Я заплатил за водительскую комиссию в медицинском учреждении.
Можно ли мне получить налоговый вычет по уплоченной сумме?
Очень нужна ссылка на соответствующий закон, который даст соответствующие объяснения.

В налоговой нашего города говорят, что нельзя.
В налоговой соседнего города говорят, что можно.
Найти ответ в интернете не удалось, поэтому прошу помощи у вас. Рассудите!

Перечень
медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ», 2018.

Можно ли получить возврат НДФЛ за обучение за 2015 год?

Добрый день, скажите можно ли получить возврат НДФЛ за обучение за 2015г? И при заполнении деклорации учитывать сумму с комиссией банка или без?

Ответы юристов (2)

Для того, что бы воспользоваться налоговым вычетом необходимо работать и платить подоходный налог, а также оплатить образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях.

Если вы хотите получить налоговый вычет за свое обучение, то форма обучения не имеет значения. Если за детей, например, то возможно получить налоговый вычет за оплату образовательных услуг по очной форме обучения.

Для оформления налогового вычета в первую очередь потребуются следующие документы: декларация 3-НДФЛ; договор с учебным заведением; документы, подтверждающие Ваши расходы; документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Уточнение клиента

Смотрите в квитанции есть сумма за обучение + комиссия банка. При заполнении декларации какую сумму учитывать? (С комиссией или без)

30 Июля 2017, 10:26

Включение в состав налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, сумм уплаченных процентов банку за перечисление платы за обучение, статьей 219 Кодекса не предусмотрено.

Учитывается сумма указанная в договоре на образовательные услуги

Уточнение клиента

Спасибо за помощь.

30 Июля 2017, 10:32

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Другие статьи:  Заявление физического лица о предоставлении социального налогового вычета

Налоговый вычет за лечение 3НДФЛ — кто имеет право на его получение

Как вернуть затраты на лечение

Кто имеет право на получение налогового вычета за полученные медицинские услуги 3НДФЛ?

— Право на получение налогового вычета за полученные медицинские услуги 3НДФЛ имеют граждане, являющиеся плательщиком налога на доходы физических лиц, это люди получающие зарплату, учредители организаций, получающие дивиденды и др. лица.

Не могут получать налоговый вычет индивидуальные предприниматели, в том числе, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН)

— также налоговый вычет за медицинские услуги могут получить родители несовершеннолетних детей, супруг (супруга) (об этом разъяснение налоговой инспекции (ФНС) читайте ниже*).

За оказание каких медицинских услуги можно получить налоговый вычет?

— консультации гинеколога, уролога, офтальмолога (глазного), врача ультразвукового исследования, терапевта, гастроэнтеролога, дерматолога;

— за пройденные лабораторные исследования: различные анализы, пройденные по направлению врача (гинеколога, уролога, терапевта, офтальмолога (глазного), дерматолога);

— за УЗИ – ультразвуковое исследование или УЗД (ультразвуковую диагностику) по направлению врача.

— иные услуги, документально обоснованные.

Какие документы нужно предоставить с налоговой декларацией 3НДФЛ?

— договор об оказании услуг

— акт выполнения оказанных услуг

— кассовый чек (или квитанцию установленной формы)

— справку по форме утв. Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874).

— справка по форме 2НДФЛ

— необходимо, сразу приложить заявление с реквизитами для перечисления денежных средств.

Данные документы выдает любое медицинское учреждение по просьбе клиента при оказании платных медицинских услуг. Как правило, срок подготовки таких документов занимает от 3 до 7 рабочих дней, в зависимости от загруженности бухгалтерии медицинского учреждения.

Когда можно подать налоговую декларацию по форме 3НДФЛ за полученные медицинские услуги?

— налоговую декларацию по форме 3НДФЛ можно подать в течение 3 календарных лет с момента оплаты медицинской услуги.

Как подавать налоговую декларацию по форме 3НДФЛ для получения налогового вычета за полученные медицинские услуги?

— в окно приемной районной налоговой инспекции по месту жительства;

— ценным почтовым отправлением с ОПИСЬЮ вложения (без описи декларация считается ненадлежаще поданной);

— через сайт ФНС www.nalog.ru в личном кабинете физического лица.

Что такое налоговый вычет, что мне вернет налоговая инспекция (ФНС)?

— налоговый вычет – это льгота по налогу на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц составляет в РФ 13, 30 или 35 % (в зависимости от места жительства гражданина в течение налогового периода, вида доходов). У подавляющего большинства граждан РФ эта цифра равна 13%. То есть, если Вы потратили на медицинские услуги 100 000 рублей, вы вправе возвратить 13 тысяч рублей.

Как работает налоговый вычет?

— в декларации вы можете указать два вида получения налогового вычета:

1) возврат налога из бюджета: вы подаете декларацию, заявление с указанием счета, на который вам нужно перевести денежные средства. В течении трех месяцев камеральной проверки денежные средства будут перечислены на ваши реквизиты.

2) По окончании камеральной налоговой проверки декларации 3НДФЛ вы можете попросить справку для получения вычета на работе.

* Уточнение Федеральной налоговой службы от 24 ноября 2016 года:

В соответствии с нормами гражданского и семейного законодательства супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Так, например, налогоплательщик вправе получить вычет за лечение супруга и на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, даже если платежные документы оформлены на другого супруга.

Кроме того, любой из супругов может получить вычет за обучение своего ребенка, независимо от того, кто из супругов его оплатил. В соответствии с Налоговым кодексом РФ социальный налоговый вычет не предоставляется, когда супруг оплачивает обучение супруга.

Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@.:

письмом ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@

Дата публикации: 31.10.2016

По вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов

Дата письма: 24.10.2016

Вид налога (тематика): Налог на доходы физических лиц

Статьи Налогового кодекса:

Вопрос: О предоставлении социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов

Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 01.10.2015 БС-4-11/17171@ по вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов с учетом норм гражданского и семейного законодательства сообщает следующее.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, предусмотренных подпунктами 2 – 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Кроме того, учитывая положения статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации и статей 34 и 35 Семейного кодекса Российской Федерации, налогоплательщики – супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Вместе с тем, следует учитывать, что нормы подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса не предусматривают возможности предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга).

Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

советник Российской Федерации 2 класса

Обращаем ваше внимание на то, что существуют особенности при заполнении и подачи налоговой декларации 3НДФЛ для получения налогового вычета за полученные медицинские услуги, более подробно про заполнение декларации вы можете прочитать на сайте налоговой инспекции в разделе «Получение налогового вычета» https://www.nalog.ru/rn78/fl/interest/tax_deduction/ и раздела «Я оплачиваю лечение или покупаю медикаменты» https://www.nalog.ru/rn78/fl/interest/tax_deduction/fl_medik/ .

Налоговая инспекция Приморского района СПб:

Межрайонная инспекция ФНС России № 26 по Санкт-Петербургу по Приморскому району СПб

Адрес: 197183 Санкт-Петербург улица Савушкина 71

телефон налоговой инспекции 740-48-33

тел справочный ФНС России контакт-центр 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Скачать программу для подготовки декларации 3НДФЛ за 2015, 2016, 2017, 2018 года можно с сайта АО «ГНИВЦ» Федеральной налоговой службы — ссылка.

Разъяснение подготовлено экономическим отделом Медицинского центра им. Васильева и врачом терапевтом Приморского района Санкт-Петербурга Чернышевич Натальей Ивановной.

Медицинский центр им. Васильева — это современный многопрофильный поликлинический медицинский центр Санкт-Петербурга, расположенный на севере Санкт-Петербурга в Приморском районе. УЗИ СПб, урология СПб, гинекология СПб, венерология СПб, офтальмология СПб, водительская комиссия СПб, оружейная комиссия, гастроэнтеролог СПб, профосмотр СПб, санкнижки СПб, терапевт СПб, дерматолог, анализы СПб ближайшие станции метро: Пионерская, Старая деревня, Комендантский проспект.

Центр УЗИ СПб, Гинекологии, Урологии, Венерологии расположен на Комендантской площади на пересечении улиц Ильюшина, Уточника, пр. Испытателей, Комендантского проспекта, в 500 м от проспект Авиаконструкторов Богатырского проспект, 1,5 км от улицы Савушкина и Приморского проспекта.