Налоговые льготы для ип в саратове

Содержание страницы:

Льготы по налогам для малого бизнеса

В Саратовской области для субъектов малого предпринимательства действуют льготы при применении специальных налоговых режимов.

Закон № 57-ЗСО от 28 апреля 2015 года – двухлетние «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП.

В Саратовской области введены двухлетние «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также сфере бытовых услуг населению и применяющих упрощенную или патентую системы налогообложения.

Выгода: налог 0%; 83 вида предпринимательской деятельности; «налоговые каникулы» действуют в регионе до конца 2020 года.

Закон Саратовской области № 167 – ЗСО от 13 ноября 2012 года – патентная система налогообложения для ИП.

Выгода: патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев; учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов; налоговая декларация в налоговые органы не предоставляется; цена патентов одна из самых низких в России; 64 вида предпринимательской деятельности; цена патента зависит от места ведения предпринимательской деятельности — от муниципального образования.

Закон Саратовской области № 152-ЗСО от 25 ноября 2015 года – упрощенная система налогообложения.

Установлена пониженная налоговая ставка в размере 2% вместо 6% для ЮЛ и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы» и осуществляющих деятельность в области ремесел и народных художественных промыслов, научных исследований и разработок, в сферах дошкольного образования детей и дополнительного образования детей и взрослых, дневного ухода за детьми, предоставления социальных услуг.

Телефон «горячей линии» министерства экономического развития Саратовской области 8 (8452) 26-45-50.

Налоговые льготы малому бизнесу отданы на откуп регионам

С 1 июля российские регионы получат новые полномочия по поддержке малого бизнеса. Но вряд ли ими воспользуются.

В пятницу Госдума одобрила в первом чтении законопроект о снижении налогов для малого бизнеса. Антикризисные меры были обещаны правительством еще в январе, спустя 4 месяца их заметно съежился. Главный вывод – предоставление льгот отдано на откуп регионам, чьи возможные бюджетные потери Белый дом оценил в 184 млрд. рублей. Понятно, что при таком подходе сокращение налоговой нагрузки на малый бизнес может так и остаться очередной декларацией.

В законопроекте значатся 4 нормы: для предприятий, работающих по упрощенке и платящих налог с дохода, регионы смогут устанавливать ставку от 1% до 6%. Для ЕНВД платеж 15% заменяется вилкой 7,5-15%. Кроме того, предлагается расширить патентную систему налогообложения, увеличив число видов деятельности с нынешних 47 до 62 (переработка фруктов и овощей, разработка софта и пр.).

И, наконец, уже действующие с 2015 года двухлетние налоговые каникулы для впервые зарегистрировавшихся ИП, занятых производственной, социальной или научной деятельностью, будут распространятся и на бытовые услуги.

Список предложений Минэкономразвития в январе был гораздо шире: так, налоговые каникулы предполагалось распространить на все ИП, в том числе, и занимающиеся торговлей. А учредителям мелких и средних компаний предоставить право на налоговый вычет (уплатив налоги, затем можно было бы их вернуть).

Чтобы способствовать выходу бизнеса из тени, было предложено предоставить владельцам патентов право на вычет уплачиваемых страховых взносов (минимум 22,2 тыс. руб. в 2015 году) из его стоимости. Не секрет, что именно нежелание платить взносы удерживает нелегально работающих риэлторов, репетиторов, парикмахеров и пр. от приобретения патента.

Также осталась нереализованной и инициатива, предоставляющая регионам возможность вводить патенты для любых видов предпринимательской деятельности.

Напомним, что с 2015 года регионам уже дали право вводить двухлетние налоговые каникулы для вновь образованных ИП. Сводной федеральной информации, сколько предпринимателей воспользовались такой возможностью, еще нет.

В Саратовской области в конце апреля закон о налоговых каникулах был принят областной думой во втором чтении, но в действие пока не вступил. Согласно тексту документа, закон должен начать действовать через месяц после официального опубликования. Окончание срока действия – 31 декабря 2020 года.

Принятие закона не обошлось без разногласий: на обсуждение в думу были представлены 2 варианта законопроекта – один из них разработан облдепом Сергеем Курихиным, второй – облправительством. Победа осталась за правительственным вариантом, отличавшимся от документа-соперника более коротким перечнем видов деятельности, занимаясь которыми ИП могут претендовать на каникулы.

Нулевая налоговая ставка будет действовать для ИП, находящихся на упрощенной иди патентной системе налогообложения, работающих в производстве (преимущественно, сельское хозяйство и переработка), научной и социальной сферах. К последней относится дошкольное и дополнительное детское образование, уход за больными и престарелыми, репетиторство.

С текстом документа можно познакомиться здесь.

В Саратовской области для начинающих ИП действуют налоговые каникулы

В Саратовской области для начинающих ИП действуют налоговые каникулы, установленные региональным законом № 57-ЗСО от 20 апреля 2015 года.

Нулевая ставка по УСН и ПСН действует для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 20 мая текущего года и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах.

Закон о налоговых каникулах действует по 31 декабря 2020 года.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году — перечень регионов

Налоговые каникулы для ИП регулирует Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Они призваны помочь бизнесменам начать собственное дело в кризисные периоды, а также выйти на незаконно работающих предпринимателей. Но при этом каникулами вправе пользоваться лишь определенная группа налогоплательщиков. Далее мы поговорим о них.

Система имеет плюсы:

  1. Данная мера позволяет малому бизнесу активно развиваться в России.
  2. Многие потенциальные предприниматели, желающие начать свое дело, смело могут действовать, не боясь больших ставок налогообложения. Открыть ИП налоговые каникулы помогают намного быстрее.
  3. Налоговые каникулы позволяют вывести нелегальных бизнесменов из тени.
  4. Благодаря льготе индивидуальные предприниматели могут на определенное время «выдохнуть», вложив сэкономленные на уплате налогов средства в развитие бизнеса и расширив потребительскую аудиторию.
  1. Право не платить налоги в течение определенного срока доступно не всем предпринимателям, а лишь некоторым их категориям. Допустим, бизнесмены, ведущие торговую деятельность, на налоговые каникулы рассчитывать не могут.
  2. Власти муниципалитетов самостоятельно регулируют порядок предоставления льгот и указывают условия соответствия.
  3. Налоговые каникулы для ИП действуют два календарных года. Но по факту получается, что бизнесмен использует льготы в течение меньшего времени.

Налоговые каникулы доступны предпринимателям, отвечающим ряду критериев

Новизна. Налоговые каникулы применимы для вновь открывшихся ИП. То есть бизнес должен быть зарегистрирован в первый раз после принятия закона.

Если ранее вы вели свою деятельность как ИП, потом закрыли дело и вновь зарегистрировались, то на налоговые каникулы выйти не сможете. ИНН показывает, в первый раз бизнесмен проходит регистрацию или нет. Отметим, что у ИП сохраняется ИНН физического лица, который остается неизменным всю жизнь.

Бизнесмен имеет право использовать нулевую ставку налогообложения со дня его государственной регистрации в течение двух налоговых периодов, без перерывов.

Вид деятельности. Как уже было сказано, не для всех категорий предпринимателей действуют налоговые каникулы. Для ИП виды деятельности строго определены. Доходы от льготного рода занятий должны составлять не меньше 70 % от общей прибыли. Предприниматели, занимающиеся торговлей, рассчитывать на налоговые каникулы не вправе, так как данная отрасль не является льготной.

Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН.

Регион. Территориальный признак также важен в таком вопросе, как налоговые каникулы для ИП. Регионы, где действует программа временного освобождения от налогов, указаны в законе. Соответственно, чтобы получить льготы, ИП должен быть зарегистрирован в соответствующем субъекте.

Виды деятельности ИП, попадающие под налоговые каникулы

Предприниматель может рассчитывать на получение льгот, если работает в следующих сферах:

  • организация производства продукции;
  • работа в сфере услуг;
  • деятельность в научной отрасли.

Реализация готовой продукции не относится к свободной от уплаты налогов деятельности.

Помимо этого, государство дает регионам возможность на свое усмотрение устанавливать, для каких видов деятельности будут действовать налоговые льготы.

Орган регистрации определяет по выбранным кодам ОКВЭД, в какой сфере работает предприятие. Для налоговых каникул ИП это очень важно. Если хотя бы один пункт из списка не относится к разрешенным, собственник не вправе пользоваться льготой.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Именно местные власти решают, будут ли в их регионе введены налоговые каникулы для ИП, и, если да, то в отношении каких видов деятельности. То есть закон о налоговых каникулах не распространяется на все субъекты РФ.

Отметим, суть закона состоит в том, что для ИП, работающих по ПСН или УСН, действует нулевая ставка. Что касается страховых взносов в Фонд социального страхования и Пенсионный Фонд за себя и наемных работников, налоговая отчетность и НДФЛ в 2018 году остаются неизменными.

На основании распоряжения № 98-р от 27 января 2015 года, в целях поддержки малого и среднего бизнес-сегмента в 2018 году применяется ряд мер:

1. Для ИП, работающих по УСН, власти регионов вправе понизить ставку налогообложения с 6 % до 1 % (для ИП с объектом налогообложения «Доходы»).

2. Для ИП на ПСН:

  • увеличен перечень допустимых видов деятельности;
  • российским субъектам предоставлено право на снижение максимального размера потенциального дохода для ИП (с 1 млн до 500 тыс. рублей).

3. Для ИП на ЕНВД власти регионов имеют право на понижение налоговой ставки с 15 % до 7,5 %.

Другие статьи:  Образец заявления на представление интересов в суде по доверенности

4. Увеличение предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения компаний к малому и среднему бизнес-сегменту вдвое:

  • для микро-организаций – с 6 до 12 млн рублей;
  • для малых компаний – с 400 до 800 млн рублей;
  • для средних организаций – с 1 до 2 млрд рублей.

В каком регионе действует закон о налоговых каникулах для ИП

Приведем несколько примеров. Так, в Саратовской области в данный момент действуют налоговые каникулы для ИП на УСН, которые:

  • собирают и заготавливают дикорастущие грибы;
  • разводят свиней;
  • охотятся, отлавливают и отстреливают диких животных, а также оказывают услуги в этих сферах;
  • проводят научные исследования и разработки в области естественных и технических наук;
  • осуществляют дошкольное образование;
  • выполняют малярные и стекольные работы.

Рассмотрим, для каких ИП налоговые каникулы возможны в Пензенской области. Там они действуют, если бизнесмены ведут свою деятельность в таких сферах, как:

  • сельское и лесное хозяйство;
  • обрабатывающее производство;
  • предоставление мест для временного проживания;
  • компьютерное программирование;
  • образовательная и научная деятельность;
  • уход за лицами преклонного возраста и инвалидами;
  • социальные услуги.

Налоговые каникулы для ИП на ПСН предоставляются, если бизнесмен оказывает услуги в сфере ремонта обуви, одежды, радиоаппаратуры.

Налоговые каникулы для ИП в Санкт-Петербурге ввели в 2016 году. Для бизнесменов действует максимальный предел выручки – 30 млн рублей. Для лиц, работающих по УСН, налоговые льготы применяются в таких областях, как:

  • обрабатывающая промышленность;
  • производство химической продукции и лекарственных средств;
  • металлургическая промышленность;
  • ветеринария;
  • научная и техническая деятельность;
  • социальное обслуживание.

Для ПСН перечень аналогичен списку, действующему для Москвы, плюс производство молочной продукции и выпечка хлебобулочных изделий.

Налоговые каникулы для ИП в свое время ввели и в Москве (Закон города Москвы от 18 марта 2015 года № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве ИП и перешедших на УСН и (или) ПСН»).

Бизнесмены, которые живут и работают в Москве и в Новой Москве, имеют право не уплачивать налоги по ПСН и УСН, пользуясь ставкой 0 %. Для получения льготы индивидуальные предприниматели должны отвечать определенным критериям:

  1. Регистрация после 25 марта 2015 года.
  2. Использование УСН или ПСН.
  3. Средняя численность персонала ИП не более 15 человек.
  4. ИП занимается одним из видов деятельности, указанных далее.

Приведем список видов деятельности ИП в Москве, освобожденных от налоговых обязательств.

Упрощенная система налогообложения:

  1. Производство текстильной продукции.
  2. Производство одежды: выделка и окраска меха.
  3. Производство кожи, кожаных изделий и обуви.
  4. Производство продуктов питания, в том числе напитков (кроме производства алкогольной и спиртосодержащей продукции).
  5. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
  6. Обработка древесины и выпуск деревянных и пробковых изделий, кроме мебели.
  7. Производство изделий из резины и пластмассы.
  8. Производство готовых изделий из металла.
  9. Издательство и полиграфия, тиражирование записанных информационных носителей.
  10. Производство электромашин и электрооборудования.
  11. Производство радио-, телеаппаратуры и оборудования для связи.
  12. Изготовление мебели.
  13. Выпуск музыкальных инструментов.
  14. Производство машин и оборудования (исключение – производство оружия и боеприпасов).
  15. Изготовление спортивных товаров.
  16. Обработка вторсырья.
  17. Спортивная деятельность.
  18. Образовательные услуги.
  19. Проведение научных исследований, разработок.
  20. Оказание услуг в социальной сфере и области здравоохранения.
  21. Выпуск игр и игрушек.
  22. Изготовление метел и щеток.
  23. Производство медицинских изделий и оборудования, измерительных средств, оптических средств и аппаратуры, часов.
  24. Изготовление оборудования для офисов и вычислительной техники.

Патентная система налогообложения:

  1. Ремонт, покраска и изготовление обуви.
  2. Ремонт и изготовление швейных изделий из кожи и меха, головных уборов, изделий из текстильной галантереи, ремонт, изготовление и вязание изделий из трикотажа.
  3. Производство и ремонт мебели.
  4. Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и производство изделий из металла, замена элементов питания в электронных часах и иных приборах.
  5. Производство изделий народного художественного промысла.
  6. Проведение курсов и репетиторство (образовательные услуги).
  7. Гравировка металла, стекла, фарфора, керамики, дерева.
  8. Реставрация игрушек.
  9. Ремонт и производство бондарной посуды и гончарных изделий.
  10. Присмотр и уход за детьми и больными.
  11. Выполнение копировально-множительных, переплетных, брошюровочных, окантовочных, картонажных работ.
  12. Производство и печать визиток и пригласительных на семейные торжества.
  13. Проведение спортивных занятий и уроков физкультуры.
  14. Изготовление и ремонт ковров и ковровых изделий.
  15. Частная медицинская деятельность или фармацевтика, которую ведет лицо, располагающее лицензией на данные виды деятельности.

Если индивидуальный предприниматель занимается не одним, а несколькими видами деятельности, то обязан подсчитать, сколько прибыли получает от каждого направления.

Обязательно к прочтению!

Сколько длятся налоговые каникулы для новых ИП

Налоговые каникулы длятся в течение двух лет для УСН и двух периодов действия патентов для ПСН. Первый налоговый период – это год регистрации ИП.

Предположим, вы зарегистрировались в качестве ИП на УСН в августе 2017 года и по всем параметрам попали под льготу. Окончание первого налогового периода – декабрь 2017 года. Второй налоговый период – это весь 2018 год.

Если вы зарегистрировались как ИП на УСН в октябре 2017 года, то первый налоговый период для вас все равно истечет в декабре 2017 года. Учтите: в конце года регистрировать ИП на УСН, чтобы уйти на налоговые каникулы, невыгодно.

Налоговые каникулы для ИП на ПСН нередко длятся меньше. Один налоговый период равен периоду действия патента. Патент может быть выдан на 1–12 месяцев в рамках календарного года.

Если бизнесмен дважды подряд получил патент на полгода на производство изделий народного промысла, то налоговые каникулы для него окончатся по истечении одного календарного года.

В течение девяти месяцев будут длиться налоговые каникулы для ИП, если патент получен сначала на три месяца, а затем на полгода. По прошествии девяти месяцев льгота закончится, так как предприниматель истратит оба налоговых периода. За следующий патент, на любой период, нужно будет заплатить.

Как ИП получить налоговые каникулы

Шаг 1. На сайте Министерства финансов в разделе «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах «О налоговых каникулах на 2018 год» от 1 июля 2017 года ищем свой регион.

Уточните, возможна ли льгота для вашего вида деятельности. К примеру, для Москвы информации о конкретных кодах ОКВЭД нет, но известно, что действуют налоговые каникулы для ИП на УСН, осуществляющие следующие виды деятельности:

  • научные исследования и разработки;
  • производство офисной техники и оборудования;
  • изготовление компьютеров и периферийного оборудования;
  • производство изделий из текстиля и одежды;
  • выделка и окраска меха;
  • изготовление кожи, кожаных изделий и т. д.

Если вы сомневаетесь, положены ли вам налоговые каникулы, свяжитесь с районной ИФНС и узнайте, входят ли ваши коды деятельности в одну из групп в списке льгот. Например, ваше направление – программирование станков на ассемблере. Налоговая служба относит его к категории «Изготовление компьютеров и периферийного оборудования». Иными словами, всё индивидуально, и каждую ситуацию нужно разбирать.

Если вы, предположим, наносите принты на одежду, налоговые каникулы вам не предоставят. Но если вы формируете новую технологию принтов, то, скорее всего, сможете ими воспользоваться.

Шаг 2. Отправляемся в ИФНС.

Оповещать налоговую службу о том, что вы выходите на налоговые каникулы, не нужно, так как в Налоговом кодексе РФ на это нет указания. Обязательные заявления или уведомления о праве на льготу в ИФНС также не предоставляют. Но, как уже было отмечено, в своем районном отделении налоговой вы можете уточнить, действует ли данная льгота для вашего рода занятий.

Рассмотрим налоговые каникулы при открытии ИП. Вы можете просто направить уведомление об использовании УСН по форме 26.2-1, когда вы впервые регистрируете ИП. Налоговые каникулы, декларация УСН при которых сдается с обозначением нулевой ставки налогообложения, вам предоставит инспекция.

Процедура усложняется, если вы открываете ИП и планируете работать по ПСН. В данном случае требуется подача заявления на получение сертификата (форма 26.5-1), где нужно обозначить, какой налоговой ставкой вы пользуетесь со ссылкой на региональный закон.

Шаг 3. Указываем ставку.

При сдаче годовой декларации по УСН обозначьте нулевую ставку налогообложения. По ПСН не нужно будет платить за патент и подавать отчеты в ФНС.

Налоговые каникулы для ИП

Кто может уйти на каникулы и как это сделать

С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП .

Налоговые каникулы — время, когда предприниматель может не платить налоги. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует до 2020 года, если что-то изменится — напишем.

Сейчас максимальный срок налоговых каникул — два налоговых периода. Продолжительность периода зависит от того, какая у ИП система налогообложения.

Для упрощенной системы налогообложения ( УСН ) налоговый период — 1 год. Для патентной системы налогообложения ( ПСН ) — срок действия патента, а он может длиться от 1 до 12 месяцев.

Кто может уйти на каникулы

Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.

Новизна. ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.

Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП — каникулы вам не положены. По ИНН сразу видно — впервые регистрируется предприниматель или повторно. Дело в том, что у ИП сохраняется ИНН физлица, а этот ИНН в свою очередь не меняется на протяжении всей жизни.

Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Вид деятельности. ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода.

Торговля к льготным видам деятельности не относится.

Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН .

Регион. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.

Есть ли льгота в вашем регионе

Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Список закреплен в местном законодательстве. На сайте Минфина собраны все актуальные региональные законы о налоговых каникулах.

Если такого закона нет для вашего региона, то нет и каникул.

Субъекты РФ самостоятельно вводят налоговые каникулы для отдельных категорий

Например, в Саратовской области сейчас на каникулы могут уйти предприниматели на УСН , которые занимаются:

  1. сбором и заготовкой дикорастущих грибов;
  2. разведением свиней;
  3. охотой, отловом и отстрелом диких животных, включая предоставление услуг в этих областях;
  4. научными исследованиями и разработками в области естественных и технических наук;
  5. дошкольным образованием;
  6. малярными и стекольными работами.
Другие статьи:  Материнский капитал в 2019 году татарстан

Почему список именно такой — мы не знаем.

Сколько длятся каникулы

Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН . Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.

Допустим, вы зарегистрировали ИП на УСН в августе 2017 года и попали по всем критериям под налоговые каникулы. Первый налоговый период для вас закончится в декабре 2017 года. Вторым налоговым периодом для вас станет весь 2018 год.

Если зарегистрировали ИП на УСН в октябре 2017 года, то первый налоговый период для вас все равно закончится в декабре 2017 года. Примите к сведению: в конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.

Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.

Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент — на любой срок — нужно будет оплатить.

Как уйти на каникулы

Шаг 1. На сайте Минфина откройте раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» от 01.07.2017 и найдите свой регион. Посмотрите, попадает ли ваш вид деятельности под льготу.

Например, для Москвы не указаны конкретные коды ОКВЭД , но есть информация о том, что на льготу могут претендовать ИП на УСН , которые занимаются:

  1. научными исследованиями и разработками;
  2. производством офисной техники и оборудования;
  3. производством компьютеров и периферийного оборудования;
  4. производством текстильных изделий и одежды;
  5. выделкой и крашением меха;
  6. производством кожи и изделий из кожи и так далее.

Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭД ы в категорию, указанную в перечне льгот. Вдруг вы программируете станки на ассемблере, а для ИФНС это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования». Короче, нужно разбираться в каждом конкретном случае.

Если вы занимаетесь, допустим, принтами на футболках — каникул не будет. Но если разрабатываете новую технологию принтов, то, вероятно, будут.

Шаг 2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно. Но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к вашему виду деятельности.

Если вы только открываетесь, просто подайте уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Когда будете сдавать декларацию по УСН , укажите ставку 0%.

Если же вы открываетесь и собираетесь применять ПСН , всё немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон.

Шаг 3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН , укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС .

Дополнительные ограничения

Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать вы не можете.

В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15, но и это количество может быть снижено в регионе. Например, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на упрощенке.

Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД . Субъекты РФ , вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.

Посмотреть это можно в региональном законе — его дата и номер указаны в той же таблице на сайте Минфина.

Если вы нарушаете эти ограничения — например принимаете больше сотрудников, чем можно, — вы утрачиваете право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для вас действовать.

Не забудьте про фиксированные взносы

Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за его сотрудников, а также от других необходимых налогов и сборов — например земельного и транспортного налога при наличии по ним объектов налогообложения.

Налоговые каникулы для ИП в регионах

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

Другие статьи:  Адвокат дьявола похожие фильмы

Относительно страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

Мы собрали базу региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП. Переходите по соответствующей ссылке и узнавайте, для каких именно видов деятельности в вашем регионе можно получить налоговые каникулы. База пока неполная, по мере принятия местных законов она будет пополняться. Если вы не нашли в этом перечене свой регион, то можете обратиться за более полным перечнем на сайт Минфина .

Налоговые каникулы для ИП в 2018, 2019 и 2020 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2018-2020 годы. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

  1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые . То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет , а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах .
  2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная .
  3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП .
  4. В вашем регионе должен быть издан местный закон , который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

  1. По количеству сотрудников;
  2. По предельному доходу в год;
  3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД , на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера можно за уши притянуть почти любой вид предпринимательской деятельности =)

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovie-kanikuli-v-moskve.html

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

  1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
  2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения . (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать в еще в 2018, 2019 и 2020 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Может быть, их продлят и после 2020 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

А отчетность нужно сдавать?

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

  1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
  2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
  3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
  4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
  5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Другие важные изменения на 2017 год для ИП:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»

Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.