Налоги патент татарстан

Патентная система налогообложения

Специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности.

Налоги к уплате

Потенциально возможный доход

Применяют только предприниматели. Средняя численность работников свыше 15 чел

Закрытый перечень видов деятельности п. 2 ст. 346.43 НК РФ

Потенциально возможный доход

Уплата авансовых платежей

не позднее 31 марта

Представление налоговой декларации по итогам налогового периода

Срок уплаты налога

Если патент получен на срок от 1 до 5 месяцев, его нужно оплатить в полной сумме не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то 1/3 суммы налога уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальное — за 30 календарных дней до окончания действи

Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган

Ведется и представляется 1 раз в год в соответствии с № 402-ФЗ от 06.12.2011

Ведется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб. и формирования налоговой базы

Уменьшение суммы исчисленного налога

Возможность совмещения с иными режимами налогообложения

Переход на иную систему налогообложения

Добровольно: с окончания срока действия патента

В обязательном порядке:
С начала срока действия патента, при просрочке оплаты.

Патентная реформа в Татарстане сошла на нет

Минэкономики РТ запускает процедуру общественного обсуждения поправок в закон о патентной системе налогообложения

Сегодня «БИЗНЕС Online» стали известны данные, свидетельствующие о фактическом провале патентной реформы в Татарстане, начатой в январе 2013 года принятием соответствующего республиканского закона. За первый год число сторонников патентной системы налогообложения упало в 6 раз. А в июле 2014 года по сравнению с июлем 2013-го их стало еще в 1,5 раза меньше — выкуплено лишь 624 патента. Все плюсы патента нивелируются высокой стоимостью, а Татарстан, по оценкам бизнес-омбудсмена Тимура Нагуманова, задрал цену выше большинства соседей по Приволжскому федеральному округу. Сейчас минэкономики ведет экспертизу республиканского закона о патентной системе, введенного в начале 2013 года, надеясь найти возможности для его реформирования.

МАЛЫЙ БИЗНЕС ОТКАЗЫВАЕТСЯ ОТ ПАТЕНТОВ

Экспертизу закона РТ о патентной системе начало минэкономики Татарстана. Как сообщает ведомство, по инициативе комитета Госсовета РТ по экономике начинается подготовка материалов по анализу закона РТ «О введении на территории Республики Татарстан патентной системы налогообложения». Закон действует с 1 января 2013 года.

Поводом для анализа стало «бегство бизнесменов» из патентной системы — предприниматели предпочитают иные формы налогообложения. Как полагают в минэкономики, этот факт может свидетельствовать о неудобстве или невыгодности патента. По итогам экспертизы будет принято решение о внесении поправок в закон, отмечает министерство экономики. Причем ведомство планирует широкое бизнес-обсуждение поправок — все, кому надо платить налоги, могут направлять свои идеи в минэкономики на электронный адрес: nail.madiev@tatar.ru. Консультации с бизнесом проведут после сбора информации с 24 ноября по 24 декабря.

Как сообщили «БИЗНЕС Online» в министерстве экономики РТ, в Татарстане по состоянию на начало 2014 года было выдано 1011 патентов 896 индивидуальным предпринимателям. Сумма исчисленного налога в связи с применением ПСН составляет 27,4 млн. рублей. Однако, по данным управления федеральной налоговой службы по РТ, к 1 июля остались действующими 624 патента. По данным службы уполномоченного при президенте РТ по защите прав предпринимателей, с июля 2013 по июль 2014 года количество выкупленных патентов сократилось практически в 1,5 раза. Как рассказала «БИЗНЕС Online» помощник уполномоченного Венера Камалова , на 1 июля 2014 года всего 596 предпринимателей использовали эту систему. А по состоянию на 1 июля 2013 года бизнес выкупил 912 патентов.

Однако, несмотря на снижение количества выданных патентов, поступления в бюджет в 2013 году по сравнению с аналогичным периодом 2012 года увеличились на 8,1 млн. рублей, или на 55,9%, и составили 22,6 млн. рублей (в 2012 году — 14,5 млн. рублей).

Наибольшее количество выданных патентов приходится ипэшников, занимающихся репетиторством. В этом году это 273 патента, то есть 27% от общего их количества. Предпринимателям они обошлись в 4,3 млн. рублей — это 15,7% от общей суммы налогов по патентной системе. Для сравнения: в 2012 году по данному виду деятельности было выдано 399 патентов. Далее по популярности автотранспортные услуги (такси, грузоперевозки, перевозка пассажиров) — 154 патента, или 15,2%. Сумма налога составила 3,6 млн.рублей, или 13,1% от общей суммы исчисленного налога. Однако в 2012 году по данному виду деятельности было выдано 2145 патентов, или 47,2% от общего количества!

Чаще всего патентами интересуются казанские бизнесмены. По данным на 1 июля, казанцы оформили 284 патента. 127 документов оформлено в Набережных Челнах, 19 — в Тукаевском районе, 18 — в Зеленодольске, 17 — в Альметьевске и 14 — в Елабуге.

Так что бегство из патентной системы, и в самом деле, приобрело небывалый размах. Кроме того, Татарстан бледновато выглядит и на фоне соседних регионов. Если в РТ, по данным на июль, выдано 624 патента, то в Башкортостане их более 3 тыс., в Удмуртии — свыше 1,5 тыс., а в Оренбуржье — более 4,5 тысяч.

Следует отметить, что снижение количества ИП наблюдается не только по патентной системе налогообложения, но и по иным режимам налогообложения в связи с уменьшением общего количества ИП, состоящих на учете в налоговых органах. Если на 1 января 2012 года в Татарстане было 115 645 ИП, то на 1 января 2013 года — 108 139 ИП, а на 1 января 2014 года — уже 89 472 ИП.

Основными факторами снижения количества предпринимателей стал рост страховых взносов на пенсионное страхование. Такую причину при снятии с учета указали более 75% опрошенных экс-бизнесменов. Запрет на торговлю алкоголем стал причиной ухода 3,3% бизнесменов, закрытие фактически «мертвого» бизнеса указали почти 22%, повышение арендной платы стало причиной ухода с рынка 3,2%, а падение спроса убило бизнес 1,9% предпринимателей.

ЗАПЛАТИ ОДИН РАЗ — И СПИ СПОКОЙНО. НО. ДОРОГО

Стоит отметить, что недостатки патентной системы критиковали давно — еще в ходе принятия закона. Однако тогда чиновники и законодатели не прислушались к этим мнениям. Как рассказал «БИЗНЕС Online» зампредправления ТПП Владимир Жуйков, решение изначально не было до конца продуманным. Но «тучные годы» сделали свое — закон приняли, хотя и в ТПП, и в кулуарах Госсовета РТ высказывали критику. Спорили об этом и впоследствии, например, в декабре прошлого года в ТПП заявили, что с принятием закона стоимость патента на услуги такси в Казани выросла в 11 раз, в других городах РТ — в 5,5 раз. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров — в 40 раз и 22,2 раза соответственно. Услуги общепита с площадью зала не более 50 кв. м — в 65 и 40 раз. Патент на парикмахерские услуги и техобслуживание автомобилей в Казани подорожал с этого года более чем в 8 раз, в других городах РТ немногим меньше — в 7 — 7,5 раз. И проблема совсем не в том, что новинка не идет в массы из-за незнания предпринимателей, а в том, что патент просто-напросто дорогой.

За первый год работы закона число предпринимателей, ведущих бизнес в РТ на основе патента, сократилось в 6 раз.

«Проблема в том, что предприниматели Татарстана, которые решат перейти на патентную систему, оказываются по многим позициям в невыигрышных условиях по сравнению с рядом расположенными субъектами, и это беспокоит, — отмечает Жуйков. — Потому что инвестиционная привлекательность, конкурентоспособность наших предпринимателей должна быть обеспечена всеми формами поддержки, в том числе и законодательными актами, которые либо ее усиливают, либо ухудшают».

Хотя сам по себе патент — штука удобная. «Заплатил один раз — и спи спокойно, занимайся своими делами», — перефразировал известный рекламный ролик Жуйков. Патентная система, по его словам, упрощает повседневную жизнь предпринимателя, ему можно сконцентрироваться на решении повседневных вопросов бизнеса. Но расчеты показывают, что по ряду видов бизнеса система в Татарстане получилась слишком дорогой и предприниматели предпочитают другие формы налогообложения.

ЦЕНА ВОПРОСА

Сколько стоит патент? Ответить на этот вопрос не так-то просто. Дело в том, что закон включает 47 видов деятельности, по каждому из которых патент стоит по-разному.

В целом о стоимости говорил министр финансов РТ Радик Гайзатуллин при принятии закона. Ставка налогообложения — 6% с потенциально возможного годового дохода. Так что с 1 января 2013 года у предпринимателя появился выбор: или брать патент, или платить «вмененку», или оставаться на «упрощенке» с фактически полученного дохода по той же ставке 6%, а также декларировать свои доходы по налогу на доходы физических лиц по ставке 13%.

Другие статьи:  Лицензия inventor

Пример расчета стоимости патента и целесообразности его применения по запросу «БИЗНЕС Online» провели в юридической компании ЮНЭКС.

«В качестве примера можно рассмотреть жителя Казани или другого крупного города РТ с населением свыше 1 миллиона человек, имеющего в собственности квартиру и сдающего ее внаем за 15 тысяч рублей в месяц, — говорит директор департамента юридического агентства ЮНЭКС Оксана Далидан. — Находясь на патентной системе налогообложения, он уплачивает налог в 18 тысяч рублей в год, или 1,5 тысячи рублей в месяц. Если же он находится на упрощенной системе с объектом налогообложения «доходы», то налог составит всего 900 рублей в месяц».

Но если обладатель недвижимости вообще не будет регистрироваться в качестве ИП, а будет уплачивать с полученных доходов НДФЛ 13%, для него это будет еще выгоднее. Хотя бы потому, что он освобождается от необходимости уплаты страховых взносов, а это более 20 тыс. рублей в год, которые будет обязан уплатить в первых двух случаях. Поэтому решить вопрос об оптимальной системе налогообложения можно только с учетом индивидуальных особенностей, считает Далидан. Например, это размер фактически получаемого дохода и места жительства предпринимателя. Ведь налог дифференцируется в зависимости от того, осуществляется деятельность в крупном городе или небольшом населенном пункте.

ВСЕ ПЛЮСЫ ПАТЕНТА УБИВАЕТ ЕГО ВЫСОКАЯ СТОИМОСТЬ

С тем, что денежные параметры патентной системы для бизнеса неподъемны, согласен и уполномоченный при президенте РТ по защите прав предпринимателей Тимур Нагуманов. Вся ее идеология патентной системы заключается в том, что это удобная, простая, не требующая дополнительных затрат на ведение бухгалтерии для самых небольших предпринимателей, полагает он. Система, предложенная в Татарстане, удобна сама по себе, но недоступна с учетом применяемых ставок.

«С начала текущего года мы этот вопрос неоднократно поднимали. Но пока, к сожалению, пролоббировать его не можем — минфин и правительство достаточно жестко стоят на том, что это адекватные ставки, которые отвечают всем требованиям. На самом деле мы видим, что это недоступно, и снижение количества тех, кто работает на патенте, об этом говорит. Патент проигрывает с точки зрения денег, плюс там есть некоторые нюансы, связанные с удобством пользования патентом, но это уже нюансы федерального законодательства.

Мы совместно с налоговой инспекцией РТ наше предложение неоднократно направляли через Бориса Титова (уполномоченный при президенте РФ по правам предпринимателей, председатель общероссийской общественной организации «Деловая Россия»прим. ред.). Наши вопросы связаны с тем, чтобы можно было приостанавливать действие патента, пересчитывать, разрешить продление на какой-то срок и так далее».

Но ключевым является цена вопроса — каждый субъект РФ самостоятельно устанавливает эти ставки, и в Татарстане они одни из самых высоких в Поволжском федеральном округе. Так что предприниматели волей-неволей предпочитают другие формы налогообложения — и все плюсы патента убиваются его высокой стоимостью.

Кроме того, сейчас вообще неясно, что будет в будущем, предупредил Нагуманов.

«Сейчас комитет Госдумы одобрил поправки в Налоговый кодекс по введению ежеквартальных сборов с 22 видов деятельности по 26 видам сборов. Так вот, эти 26 видов сборов подразумевают, что если деятельность относится к этим видам, то применять патент в данном виде деятельности будет нельзя. Само собой разумеющееся, что они будут вынуждены применять другую систему налогообложения».

Патентная система вроде бы всем интересна, всем нравится, но в последнее время она начинает умирать, не эволюционирует и не пользуется спросом у предпринимателей, констатировал бизнес-омбудсмен.

«Дорогая, есть нюансы в использовании, но это сейчас в меньшей степени влияет на картину, и если будут применяться новые правила, то, что мы видим в проекте закона, патентная система станет совсем не интересна для предпринимателей, ее станет нереально использовать», — подытожил Нагуманов.

ОПЫТ РЕГИОНОВ: В МОСКВЕ ПАТЕНТ ПОПУЛЯРЕН

Стоит отметить, что целый ряд изъянов есть и на федеральном уровне. Так, в середине сентября парламент Челябинской области предложил федеральному центру отказаться от драконовских штрафов за минимальную задержку в оплате патента. За задержку выплаты за патент предпринимателю начислялись пени и штрафы, сейчас же даже небольшая задержка влечет отмену патента и выплату огромных налогов. Депутаты предложили вернуть систему наказания, сходную с применяемой при других видах налогообложения.

Справедливостью налогообложения по патенту озабочены и власти Москвы, они уже устанавливают более справедливую стоимость патента. К слову, патентную систему в Первопрестольной применяет 81% субъектов малого бизнеса. Популярность патента в Москве связана с тем, что патент снимает кучу проблем: получить его можно за пять дней, после чего можно не покупать кассовый аппарат, сказать прощай бухгалтеру и забыть об отчетности. Плюсом идет и то, что не надо платить подоходный и НДС, а ставка налога — 6%. Попробовать свои силы в бизнесе можно, купив эту бизнес-индульгенцию даже на месяц. Но московские депутаты обнаружили в этом крупный изъян: патент не учитывает обороты бизнеса. И в итоге за сдачу квартиры в центре можно заплатить казне ту же сумму, что и за квартиру на окраине. Несправедливости власти Москвы устранят в будущем году.

К слову, стоимость патентов по одинаковым видам деятельности в Москве значительно выше, чем в Татарстане. Как отмечают в минэкономики РТ, в Москве размер потенциально возможного к получению годового дохода при применении патентной системы налогообложения является более высоким в отношении практически всех видов деятельности по сравнению с Республикой Татарстан.

Москва и Московская область, по данным УФНС по РТ, в лидерах по числу патентов в России. По состоянию на 1 июля в Москве почти 14 тыс. патентов, в Подмосковье — более 19 тысяч.

ВМЕСТЕ СО СТРАХОВЫМИ СБОРАМИ В ПФР И ОФМС ПАТЕНТ МАЛОИНТЕРЕСЕН

Какую систему налогообложения выбрали вы для своего бизнеса? С таким вопросом корреспондент «БИЗНЕС Online» обратился к участникам рынка и экспертам.

Оксана Далидан — директор департамента юридического агентства ЮНЭКС:

— Патентная система рассчитана только на малый бизнес. Применять ее могут индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности. В основном это бытовые услуги, торговля и услуги общественного питания, если площадь магазина или кафе не превышает 50 квадратных метров, сдача внаем объектов недвижимости, услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным или водным транспортом, такси и тому подобное. Всего законом Республики Татарстан предусмотрено 47 таких видов деятельности. При этом количество наемных работников у предпринимателя не должно превышать 15 человек, а доходы от реализации за год не должны превышать 60 миллионов рублей.

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, и юридические лица применять патентную систему не могут. Сама по себе патентная система достаточно удобна для предпринимателей. Достаточно подать заявление в налоговую инспекцию о выдаче патента и уплатить сумму налога в установленные Налоговым кодексом РФ сроки. Сумма налога и сроки уплаты указаны в самом патенте. Налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, не уплачивают НДФЛ с доходов, полученных от соответствующего вида деятельности, а также налог на имущество в части имущества, используемого в том виде деятельности, на который выдан патент. Кроме того, они не являются и плательщиками НДС.

Поэтому наиболее вероятной причиной малого количества налогоплательщиков, выбравших эту систему, является именно слишком высокий размер потенциально возможного к получению дохода, с которого как раз и рассчитывается стоимость патента. Размер этого дохода установлен как раз законом Республики Татарстан. Кроме того, еще одним негативным фактором является то обстоятельство, что обладатели патента не освобождаются от уплаты страховых взносов в пенсионный фонд и в фонд обязательного медицинского страхования, размер которых является существенным. В сумме с налогом («стоимостью патента») они зачастую лишают смысла применение патентной системы.

Егор Макаров — председатель гильдии малого и среднего бизнеса Казани:

— Насколько мне известно, со следующего года хотят отменить так называемую «вмененку» (единый налог на вмененный доход) и ввести патентный налог. Я отношусь к этой системе положительно, хотя пока сам не пользуюсь. Смысл патента в авансовой уплате налогов. Можешь на год сразу его взять, можешь на полгода. Но проблема в том, что ты заплатил за какой-то период вперед, а принесет ли тебе это прибыль — непонятно. Сумма тут зависит от вида деятельности. Хотя вмененный налог, по сути, то же самое. Здесь ты платишь за определенную площадь, вне зависимости от выручки, но такая система более гибкая. Она давно работает, 15 лет точно, она устоявшаяся, рельсы уже накатаны. Патентная система, хоть и является новой, похожа на действовавшую еще в советские времена. Цифры у патентной системы и у вмененного налога примерно сопоставимы.

«Вмененка» создана для малого бизнеса, так, речь идет о 300 — 500 рублях за квадратный метр торговой площади. Однако под нее «залезают» сетевики. Задача: власть хочет убрать вмененный налог, потому что под нее залезают сетевые ретейлеры, в итоге они платят очень маленький налог относительно их оборотов. Они таким образом уходят от налогообложения, а патентная система им доступна не будет. Там действуют ограничения по площади, количеству сотрудников, и ее введут только для мелких компаний. На мой взгляд, власти нашли такой выход: «вмененку» убрать вообще, а для малого бизнеса оставить патентную систему. Я плачу налоги по вмененной деятельности, но операции кассовые я должен все фиксировать, хотя мой налог от этого не зависит. Сейчас работает и старый и новый закон, платить можно и так и так.

Другие статьи:  Требования к дому покупаемому на материнский капитал

Артур Уразманов — генеральный директор аптечной сети 36,6:

— Патентная система подходит исключительно для малого бизнеса. В таком случае человек берет патент на какой-то вид деятельности и работает, а наша работа, к сожалению, под эту систему не подпадает. У нас система единый налог на вмененный доход. Я не слышал, чтобы эта система была очень распространена, она, в принципе, была. Но сейчас ее расширяют, упрощают какие-то процедуры.

Евгений Иосипов — зампредседателя гильдии малого и среднего бизнеса Казани:

— Каждый выбирает для себя удобную систему для оплаты налогов. Тот же единый налог на вмененный доход — удобная форма оплаты, за нее надо бы памятник поставить. Очень хороший подход при упрощенной системе: если налог оплачивается по доходам, то не нужно отчитываться о расходах. Вот, например, человек сдает в аренду помещение, у него договор, он один раз в год платит по упрощенной системе, и нет никаких проблем. Существует форма оплаты по доходам и расходам: 15 процентов налог (из доходов вычитаются расходы и от полученной суммы оплачиваются 15 процентов). А по доходам — всего 6 процентов. О патентной системе слышал, но сам не применяю.

Республика Татарстан: Закон № 65-ЗРТ от 29.08.2012 О введении на территории Республики Татарстан патентной системы налогообложения

Принят
Государственным Советом
Республики Татарстан
13 сентября 2012 года

Статья 1. Предмет регулирования настоящего Закона

Настоящим Законом в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации на территории Республики Татарстан вводится в действие патентная система налогообложения.

Статья 2. Установление размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу физического показателя деятельности индивидуального предпринимателя и максимального потенциально возможного годового дохода устанавливаются по каждому из видов предпринимательской деятельности согласно приложению к настоящему Закону.

Статья 3. Признание утратившим силу Закона Республики Татарстан

Признать утратившим силу Закон Республики Татарстан от 3 октября 2008 года N 81-ЗРТ «О возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Республики Татарстан» (Ведомости Государственного Совета Татарстана, 2008, N 10 (I часть)).

Статья 4. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Президент
Республики Татарстан
Р.Н.МИННИХАНОВ
Казань, Кремль
29 сентября 2012 года
N 65-ЗРТ

Приложение
к Закону
Республики Татарстан
«О введении на территории
Республики Татарстан
патентной системы налогообложения»

РАЗМЕРЫ ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА
ПО ВИДАМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В случае если величина физического показателя деятельности индивидуального предпринимателя превышает 1 единицу, размер потенциально возможного к получению годового дохода увеличивается кратно количеству физического показателя деятельности индивидуального предпринимателя и не может превышать максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода по данному виду деятельности.

Право на бизнес: как работает патент в Татарстане

Отсутствие налоговых каникул, 63 вида деятельности, в отношении которых можно применять патент, территория действия и расчет стоимости… TatCenter.ru публикует памятку: что должен знать индивидуальный предприниматель о патентной системе налогообложения в Татарстане.

В Татарстане « налоговых каникул» нет

Пунктом 3 ст. 346.50 НК РФ определено, что законами субъектов может быть установлена налоговая ставка в размере 0\% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а с 1 января 2016 года — и в сфере бытовых услуг населению. То, что принято называть « налоговыми каникулами».

Однако в настоящее время в Татарстане отсутствуют нормы законодательства, устанавливающие применение нулевой ставки, хотя попытки « отправить бизнес на каникулы» предпринимаются .

Патент применяется в отношении 63 видов деятельности

Республиканским законом № 65-ЗРТ установлено, что патентную систему налогообложения могут применять индивидуальные предприниматели, но только по ограниченному числу видов деятельности. В настоящий момент их 63.

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

парикмахерские и косметические услуги;

химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

услуги фотоателье, фото — и кинолабораторий;

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

ремонт жилья и других построек;

услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

сдача в аренду ( наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

изготовление изделий народных художественных промыслов;

прочие услуги производственного характера ( услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

чеканка и гравировка ювелирных изделий;

монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

проведение занятий по физической культуре и спорту;

услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

услуги платных туалетов;

услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции ( хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства ( механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

услуги по прокату;

услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

производство кожи и изделий из кожи;

сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

производство молочной продукции;

производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

деятельность по письменному и устному переводу;

деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

резка, обработка и отделка камня для памятников;

оказание услуг ( выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных ( программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Как получить патент и где он действует

Субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать и размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, и дифференцировать территорию, где будет действовать патент.

В Татарстане если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента ( за исключением патентови, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 ( в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления деятельности.

Другие статьи:  Срок действия результатов егэ за 2019

В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

В Татарстане предусмотрена дифференциация территории:

на территорию РТ, за исключением городов с численностью населения более 1 млн человек,

на территорию города с численностью населения более 1 млн человек.

В зависимости от вышеуказанных территорий, соответственно, определена территория действия патента в республике и установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода.

От чего зависит размер потенциально возможного к получению годового дохода в РТ

В Татарстане размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода зависит от территории действия патента, от численности работников, а по отдельным видам деятельности — от количества обособленных объектов ( по деятельности, связанной со сдачей в аренду ( найм) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков — от количества объектов аренды; по деятельности, связанной с осуществлением розничной торговли — от количества объектов торговой сети; по деятельности, связанной с оказанием услуг общественного питания — от количества объектов организации общественного питания; по деятельности, связанной с оказанием услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом — от количества транспортных средств).

Сколько стоит патент

Подлежащая уплате сумма стоимости патента — это фиксированная, заранее рассчитанная сумма, которая не зависит от фактического дохода индивидуального предпринимателя.

Переход на патентную систему налогообложения возможен с любого месяца календарного года на срок от 1 до 12 месяцев по выбору. Налоговая ставка составляет 6\%.

Стоимость патента зависит: от размера потенциально возможного годового дохода по конкретному виду деятельности, количества месяцев, на которые приобретается патент, физического показателя, характеризующего вид деятельности ( средняя численность наемных работников, количество транспортных средств или количество обособленных объектов).

Рассчитать стоимость патента можно на сайте госуслуг в разделе « Услуги/Налоговая служба/Налоговый калькулятор.

К примеру, согласно сервису службы, годовая стоимость патента на услуги по оформлению интерьера жилого помещения для частного дизайнера в Казани должен стоить 22,2 тыс. рублей. Потенциальный доход дизайнера за указанный период оценен сервисом в размере 370 тыс. рублей.

В Татарстане стоимость патента для трудовых мигрантов увеличится до 3847 рублей

(Казань, 24 сентября, «Татар-информ», Надежда Гордеева). В Татарстане в 2019 году стоимость патента для трудовых мигрантов увеличится до 3 тыс. 847 рублей. В этом году она составляет 3 тыс. 662 рубля.

Сегодня на 41-м заседании Госсовета РТ депутаты приняли законопроект об установлении на 2019 год регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда РТ. В частности, парламентарии поддержали предложение Минтрудсоцзащиты РТ об увеличении регионального коэффициента для исчисления подоходного налога для трудовых мигрантов.

По словам министра труда, занятости и социальной защиты РТ Эльмиры Зариповой, на следующий год предлагается установить региональный коэффициент в размере 1,83. В этом году он составляет 1,81.

Трудовая деятельность иностранных граждан, прибывших в Татарстан в безвизовом порядке, осуществляется на основании патента.

Заместитель председателя Комитета Госсовета РТ по бюджету, налогам и финансам Ильдус Касымов заметил, что в прошлом году в республике было оформлено 28 тыс. 689 патентов, а на 1 августа текущего года – 18 тыс. 136.

Базовая доходность ПСН

Доброго времени суток! Сегодня я решил написать довольно серьезную статью о патентной системе налогообложения, статья о базовой доходности на патенте (потенциальном доходе ПСН). ПСН в 2017 году.

Что такое базовая доходность ПСН

Базовая доходность – это основная часть формулы для расчета стоимости патента. Она представляет из себя потенциальный доход который может получить предприниматель занимаясь своей деятельностью. (В общем-то это практически как базовая доходность на налоге ЕНВД).

Именно с базовой доходностью чаще всего у новичков возникает проблема, так как не могут разобраться где его взять.

Я подготовил документы для каждого региона в которых указаны размеры базовой доходности в каждом регионе, что несомненно упростит жизнь многих кто хочет использовать налог ПСН.

Все документы с указанием потенциального дохода (базовой доходности) для каждого вида деятельности являются рабочими именно на данный момент – это конец 2015 года.

Отмечу, что иногда регионы меняют значения базовой доходности и если данную статью Вы например будете читать в 2017 году, возможно за это время уже произойдут изменения и Вам потребуется более новые документы с поправками.

Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.

Базовая доходность патента по регионам

Как и обещал, я выкладываю действующие на данный момент документы с базовой доходностью патентной системы налогообложения:

  1. Базовая доходность ПСН — Республика Адыгея ;
  2. Базовая доходность ПСН — Республика Башкортостан ;
  3. Базовая доходность ПСН — Республика Бурятия ;
  4. Базовая доходность ПСП — Республика Алтай ;
  5. Базовая доходность ПСН — Республика Дагестан ;
  6. Базовая доходность ПСН — Республика Ингушетия ;
  7. Базовая доходность ПСН — Кабардино-Балкарская республика ;
  8. Базовая доходность ПСН — Республика Калмыкия ;
  9. Базовая доходность ПСН — Карачаево-Черкесская республика ;
  10. Базовая доходность ПСН — Республика Карелия ;
  11. Базовая доходность ПСН — Республика Коми ;
  12. Базовая доходность ПСН — Республика Марий Эл ;
  13. Базовая доходность ПСН — Республика Мордовия ;
  14. Базовая доходность ПСН — Республика Саха (Якутия) ;
  15. Базовая доходность ПСН — Республика Северная Осетия – Алания ;
  16. Базовая доходность ПСН — Республика Татарстан ;
  17. Базовая доходность ПСН — Республика Тыва ;
  18. Базовая доходность ПСН — Удмуртская республика ;
  19. Базовая доходность ПСН — Республика Хакасия ;
  20. Базовая доходность ПСН — Чеченская республика ;
  21. Базовая доходность ПСН — Чувашская республика ;
  22. Базовая доходность ПСН — Алтайский край ;
  23. Базовая доходность ПСН — Краснодарский край ;
  24. Базовая доходность ПСН — Красноярский край ;
  25. Базовая доходность ПСН — Приморский край ;
  26. Базовая доходность ПСН — Ставропольский край ;
  27. Базовая доходность ПСН — Хабаровский край ;
  28. Базовая доходность ПСН — Амурская область ;
  29. Базовая доходность ПСН — Архангельская область ;
  30. Базовая доходность ПСН — Астраханская область ;
  31. Базовая доходность ПСН — Белгородская область ;
  32. Базовая доходность ПСН — Брянская область ;
  33. Базовая доходность ПСН — Владимирской области ;
  34. Базовая доходность ПСН — Волгоградская область ;
  35. Базовая доходность ПСН — Вологодская область ;
  36. Базовая доходность ПСН — Воронежской области ;
  37. Базовая доходность ПСН — Ивановской области ;
  38. Базовая доходность ПСН — Иркутской области ;
  39. Базовая доходность ПСН — Калининградской области ;
  40. Базовая доходность ПСН — Калужской области ;
  41. Базовая доходность ПСН — Камчатский край ;
  42. Базовая доходность ПСН — Кемеровская область ;
  43. Базовая доходность ПСН — Кировская область ;
  44. Базовая доходность ПСН — Костромская область ;
  45. Базовая доходность ПСН — Курганская область ;
  46. Базовая доходность ПСН — Курская область ;
  47. Базовая доходность ПСН — Ленинградская область ;
  48. Базовая доходность ПСН — Липецкая область ;
  49. Базовая доходность ПСН — Магаданская область ;
  50. Базовая доходность ПСН — Московская область ;
  51. Базовая доходность ПСН — Мурманская область ;
  52. Базовая доходность ПСН — Нижегородская область ;
  53. Базовая доходность ПСН — Новгородская область ;
  54. Базовая доходность ПСН — Новосибирская область ;
  55. Базовая доходность ПСН — Омская область ;
  56. Базовая доходность ПСН — Оренбургская область ;
  57. Базовая доходность ПСН — Орловская область ;
  58. Базовая доходность ПСН — Пензенская область ;
  59. Базовая доходность ПСН — Пермский край ;
  60. Базовая доходность ПСН — Псковская область ;
  61. Базовая доходность ПСН — Ростовская область ;
  62. Базовая доходность ПСН — Рязанская область ;
  63. Базовая доходность ПСН — Самарская область ;
  64. Базовая доходность ПСН — Саратовская область ;
  65. Базовая доходность ПСН — Сахалинская область ;
  66. Базовая доходность ПСН — Свердловская область ;
  67. Базовая доходность ПСН — Смоленская область ;
  68. Базовая доходность ПСН — Тамбовская область ;
  69. Базовая доходность ПСН — Тверская область ;
  70. Базовая доходность ПСН — Томская область ;
  71. Базовая доходность ПСН — Тульская область ;
  72. Базовая доходность ПСН — Тюменская область ;
  73. Базовая доходность ПСН — Ульяновская область ;
  74. Базовая доходность ПСН — Челябинская область ;
  75. Базовая доходность ПСН — Забайкальский край ;
  76. Базовая доходность ПСН — Ярославская область ;
  77. Базовая доходность ПСН — Москва ;
  78. Базовая доходность ПСН — Санкт-Петербург ;
  79. Базовая доходность ПСН — Еврейская автономная область ;
  80. Базовая доходность ПСН — Ненецкий автономный округ ;
  81. Базовая доходность ПСН — Ханты-Мансийский автономный округ — Югра ;
  82. Базовая доходность ПСН — Чукотский автономный округ ;
  83. Базовая доходность ПСН — Ямало-Ненецкий автономный округ ;
  84. Базовая доходность ПСН — Республика Крым ;
  85. Базовая доходность ПСН — город Севастополь .

Вот собственно как я и обещал базовая доходность на патентной системе налогообложения для всех регионов РФ. Эти данные актуальны для 2015 года, хотя и в 2016 году думаю мало что изменится.

Все данные размещены на моем Яндекс Диске и Вы в любой момент можете их себе скачать.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Ну а я буду заканчивать свою статью и в случае возникших у Вас вопросов Вы можете писать в комментарии к статье или в мою группу социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка».