Может ли физическое лицо заключить агентский договор

Содержание страницы:

Может ли ИП заключить агентский договор с физическим лицом или бригадой на выполнение отделочных работ?

Добрый день! Подскажите пожалуйста я ИП УСН 6%, работаю без сотрудников. Я занимаюсь ремонтно-отделочными работами.
Ко мне обращается заказчик, с просьбой ремонтно-отделочных работ жилого помещения. Стоимость данного проекта составляет 1 500 000 рублей.
Я привлекаю для этих работ бригаду (ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА), которая берет за данную работу 1 000 000 рублей, и работает по договору как ФИЗИЧЕСКОЕ лицо.
С клиентом я заключаю договор, в котором Я (ИП) указан как «Подрядчик», а клиент «Заказчик».
После выполнения работ, клиент платит мне 1 500 000 рублей. Я в свою очередь плачу бригаде 1 000 000 рублей. Мой остаток 500 000 рублей.

ВОПРОС: Каким образом мне платить налог с моей прибыли в 500 000 рублей, а не со всей суммы в 1 500 000 рублей?
Можно заключить агентский договор где я ИП буду выступать, как посредник между физ. лицами и получу вознаграждение?

Цитата (Nesteo): Добрый день! Подскажите пожалуйста я ИП УСН 6%, работаю без сотрудников. Я занимаюсь ремонтно-отделочными работами.
Ко мне обращается заказчик, с просьбой ремонтно-отделочных работ жилого помещения. Стоимость данного проекта составляет 1 500 000 рублей.
Я привлекаю для этих работ бригаду (ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА), которая берет за данную работу 1 000 000 рублей, и работает по договору как ФИЗИЧЕСКОЕ лицо.
С клиентом я заключаю договор, в котором Я (ИП) указан как «Подрядчик», а клиент «Заказчик».
После выполнения работ, клиент платит мне 1 500 000 рублей. Я в свою очередь плачу бригаде 1 000 000 рублей. Мой остаток 500 000 рублей.

ВОПРОС: Каким образом мне платить налог с моей прибыли в 500 000 рублей, а не со всей суммы в 1 500 000 рублей?
Можно заключить агентский договор где я ИП буду выступать, как посредник между физ. лицами и получу вознаграждение?

Если заключенный Вами с заказчиком работ — принципалом, либо исполнителями работ — принципалами договор будет соответствовать нормам законодательства, регулирующим агентские правоотношения (глава 52 ГК РФ), то Вы, действительно, сможете учитывать в составе налоговых доходов только свое агентское вознаграждение, которое нужно будет указать в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ; пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Если же будут сомнения в правовой квалификации договора в качестве агентского (Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53), налоговики могут попытаться доначислить Вам налог исходя из всей стоимости работ по договору с заказчиком.

Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году, новый бланк, пример заполнения и рекомендации, которые уберегут от ошибок.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Налогообложение при заключении агентского договора с физическим лицом в 2019 году

Если компания заключила агентский договор с физическим лицом, налогообложение в 2019 году происходит по таким правилам. Так как договор заключается с физическим лицом, то организация является налоговым агентом по НДФЛ.

Это означает, что при выплате вознаграждения необходимо рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Когда перечислять НДФЛ по агентскому договору

Срок перечисления налога строго регламентирован и зависит от того, как вы рассчитываетесь с «физиком». Проверьте по таблице, когда платить НДФЛ.

Как происходит расчет

Когда платить НДФЛ

не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода

По безналичному расчету

уплату произведите не позднее дня такого перечисления дохода

По какой ставке считать НДФЛ

Ставка НДФЛ исчисляется в зависимости от того является ли физическое лицо резидентом или нет. Если физическое лицо — резидент, то налог начисляется в размере 13%. Если физическое лицо не является резидентом РФ, то используйте ставку 30%.

Напомним: резидентом на территории РФ считается физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Когда компания может заключить агентский договор

Агентский договор является разновидностью посреднического договора, который достаточно часто используют организации в своей деятельности.

Агентским договором с физическим лицом, по своей сути, является сделка, по условиям которой один из ее участников (агент) предоставляет другому участнику (принципалу) услуги на платной основе. Действия исполнителя осуществляются в разных сферах деятельности (юридической, экономической и др.), от имени и за средства агента, или от имени, по поручению и за средства принципала.

Данный договор предполагает, что агент обязан по договору совершать различные действия юридического и фактического характера в интересах заказчика.

Агентом может выступать как юридическое, так и физическое лицо. При заключении агентского договора с физическим лицом в 2019 году возникают налоговые последствия. Порядок налогообложения мы подробно рассмотрели выше.

Агентский договор с физическим лицом в 2019 году — плюсы и минусы

Организации может потребоваться выполнение услуг различного характера, в этом случае у нее есть выбор: принять штатного сотрудника или заключить посреднический договор.

Заключение агентского договора с физическим лицом более удобно в некоторых случаях, так как работа может носить непостоянный характер, можно привлекать человека, который проживает в другой местности, а так же такой работник не привязан к режиму работы.

Агентский договор представляет собой форму посреднического договора, который включает в себя элементы договора поручения и комиссионного договора. В отличие от других видов посреднических договоров, агент может совершать более широкий круг действий как юридических, так и фактических. Кроме того, по данному договору возможно долгосрочное сотрудничество.

Принципы составления агентского договора с физическим лицом в 2019 году

Агентский договор составляется в письменном виде и не требует регистрации в государственных органах. Скачайте бланк договора в начале статьи.

При составлении агентского договора необходимо прописать условия сотрудничества, так как они повлияют на порядок налогообложения, в частности:

  • действия, обязанности которые должен выполнять агент;
  • срок по договору, в течение которого должна быть выполнена работа, услуга (однако, договор может быть и без срока действия);
  • необходимо указать в договоре, от имени кого будет действовать агент;
  • как предоставляются агентом отчеты о своей деятельности;
  • размер и порядок выплаты вознаграждения;
  • особенности компенсации расходов агента, который является посредником;
  • ответственность сторон за нарушение своих обязательств, а также основания досрочного прекращения договорных отношений;
  • прочие условия, если они необходимы.

Какие налоговые обязательства возникают по агентскому договору, если принципал — физлицо?

На счет правоотношений, это Вы в точку.

Если Вы заключаете с физиком разовую сделку (один раз и больше никогда), тогда это для Вас, как договор ГПХ.
При выплаты денег по этому договору, Вы должны удержать НДФЛ и заплатить его в бюджет и начислить взносы в фонды (кроме ФСС).

Если агентская сделка с этим физиком многоразовая, это означает, что он ведет предпринимательскую деятельность и должен зарегистрировать ИП.
После этого Вы уже ничего у него не удерживаете и страховые взносы он тоже платит сам.

Альтернативный вариант (если он не хочет становиться ИП) — принимаете физика на работу со всеми вытекающими последствиями. Всё равно с клиентом договор заключаете от своего имени и ответственность за выполненную работу или услугу, которую оказывает физик, несете перед клиентом Вы. А он уже только перед Вами.

«Родовая травма» УБЕРа, как раз и состоит в том, что вся его доходность строится на полном отрицании требований законодательства. Причем, он сам белый и пушистый, а за нарушение законодательства отвечают таксисты, которых ловят.
Но УБЕР — иностранная фирма. А Вы — на территории России, поэтому сделать Вас «организатором устойчивой преступной группы» не так сложно. Достаточно довести неуплату налогов и взносов до «крупного размера».

Отчет агента — обязательный документ при агентском договоре.

Добрый день!
Дополню Александра.
Во-первых, «родовая травма» Убера уже была детально рассмотрена на портале.
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/9/12728
Во-вторых, в части «агентских» взаимоотношений большую сумятицу внес Минфин России, выпустивший несколько писем, в которых утверждал, что если юрлицо-посредник само никаких работ, услуг физлицу не оказывает, а лишь является звеном, передающим деньги от одного физлица к другому физлицу, то никаких обязанностей по НДФЛ у этого юрлица-посредника не возникает. См. письмо Минфина России от 21.06.2013 № 03-04-05/23608 (об уплате НДФЛ при продаже билетов организацией, оказывающей по агентскому договору услуги физлицам — организаторам мероприятий по размещению информации о них и продаже билетов), письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-06/45729 (о выполнении ИП функций налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств по агентскому договору), письмо Минфина России от 09.11.2015 № 03-04-05/64323.

Другие статьи:  Цены на проживание тенерифе

Сразу скажу, что лично я с выводами МФ не согласен категорически. Причем самое интересное, что свои выводы МФ никак не обосновывает ссылками на положения НК РФ. Т.е. просто цитирует НК РФ и делает вывод: источником этих выплат является не организация, а физлицо, в адрес которого выполнялась работа, оказывалась услуга.

Тогда как, если мы заглянем в НК РФ, то увидим следующую картину.
В п. 1 ст. 226 НК РФ сказано: российские организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо-налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 данной статьи, признаются налоговыми агентами.
Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны исчислить и уплатить НДФЛ в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, прямо поименованных в п. 2 ст. 226 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ источник выплаты доходов налогоплательщику — организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.
Сложившаяся судебная практика исходит из того, что источником доходов для целей НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ) признается лицо, фактически выплачивающее денежные средства (передающее иной доход) физическому лицу, а не лицо, обязанное в силу договорных или иных отношений передать данные денежные средства (иной доход) физическому лицу за выполненную работу, оказанную услугу и т.п. (см. определение ВАС РФ от 29.10.2009 № ВАС-13450/09 по делу № А09-2071/2008, постановления ФАС Московского округа от 31.10.2012 по делу № А40-117267/11-116-317 и от 24.11.2003 № КА-А41/9359-03, постановления ФАС Дальневосточного округа от 28.06.2006, 21.06.2006 № Ф03-А59/06-2/1799 по делу № А59-6954/05-С5, от 27.06.2006, 21.06.2006 № Ф03-А59/06-2/1796 по делу № А59-6863/05-С5, от 07.06.2006, 31.05.2006 № Ф03-А59/06-2/1824 по делу № А59-6955/05-С5, от 07.06.2006, 31.05.2006 № Ф03-А59/06-2/1823 по делу № А59-6861/05-С5, постановление ФАС Центрального округа от 15.05.2006 № А35-3423/05-С3, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.03.2005 № А19-20699/04-15-Ф02-1097/05-С1, от 03.11.2005 № А19-31005/04-52-Ф02-4768/05-С1, от 28.03.2005 № А19-20699/04-15-Ф02-1097/05-С1, от 20.09.2004 № А19-5920/04-5-Ф02-3912/04-С1, постановление ФАС Уральского округа от 06.05.2004 № Ф09-1696/04-АК).

Таким образом, на мой взгляд, организация-агент, как лицо, фактически выплачивающее доход (денежные средства) физическому лицу, является в силу положений п. 1 и 2 ст. 226, а также п. 2 ст. 11 НК РФ налоговым агентом по НДФЛ.
Дополнительно против использования писем МФ говорит и тот факт, что в них содержится оговорка о том, что они носят исключительно информационно-разъяснительный характер, и тот факт, что до сведения налоговых органов данные письма также официально не доводились.
А значит, их использование в качестве основания для освобождения от ответственности на основании пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ и от начисления пеней на основании п. 8 ст. 75 НК РФ становится крайне проблематичным.

Как составить и заключить агентский договор с физическим лицом?

В каких случаях с физлицом заключается агентский договор?

Организации, ведущей коммерческую деятельность, могут потребоваться услуги по анализу рынка товаров, продвижению продукции, юридическому сопровождению и т. п. В данном случае возможны 2 варианта: либо включение в штат организации сотрудника, который будет выполнять подобные функции, либо заключение с гражданином агентского договора на оказание таких услуг. Заключение агентского договора с физическим лицом более удобно в тех случаях, когда:

  • гражданину нет необходимости ежедневно присутствовать на рабочем месте и соблюдать режим работы;
  • выполнение работы носит непостоянный характер;
  • необходимо привлечь к сотрудничеству человека, проживающего вне места нахождения организации.

Нужно отметить, что оказание агентских услуг подпадает под определение предпринимательской деятельности, поскольку связано с регулярным получением прибыли. Поэтому гражданин, выступающий в качестве агента, должен быть зарегистрирован в качестве ИП. В противном случае ему грозит административная ответственность за незаконное ведение предпринимательства (штраф до 2000 руб.).

Особенности агентского договора

Агентский договор с физическим лицом предполагает, что посредник (агент) берет на себя обязанность совершать определенные юридические и фактические действия в интересах своего заказчика (принципала). Агент может либо действовать от своего имени, либо выступать в роли представителя заказчика.

Агентский договор отличается от схожих соглашений (поручения, комиссии) тем, что агент может совершать более широкий круг действий, чем другие посредники. Поэтому заключать с гражданином агентский договор целесообразно в тех случаях, когда требуется совершение не только юридически значимых действий (заключение сделок, представление интересов и т. д.), но и различных фактических (передача товара, рекламирование, изучение рынка и др.).

Кроме того, агентский договор с физическим лицом предполагает долгосрочное сотрудничество. Если же роль посредника сводится к совершению разовой операции, то логичнее оформить договор поручения или комиссии.

Условия агентского договора с физическим лицом

Такой договор оформляется в письменном виде и не требует какой-либо регистрации в государственных органах. При желании стороны могут удостоверить его у нотариуса.

В тексте агентского соглашения подробно прописываются условия сотрудничества. В частности, в договор включаются следующие условия:

  1. Предмет договора (действия, которые предстоит выполнять агенту).
  2. Срок договора (не является обязательным условием, так как агентское соглашение может быть заключено и без определения продолжительности его действия).
  3. Указание на то, от имени кого будет действовать посредник. В случае если посредник заключает сделки от своего имени, то именно у него и возникнут права и обязанности по данным сделкам. Если же он будет выступать от имени принципала, то, соответственно, права и обязанности по сделкам появятся у принципала. Во втором случае заказчику следует выписать доверенность на агента.
  4. Порядок и периодичность представления агентом отчетов о выполнении своей работы. Заказчику нужно иметь в виду, что с момента получения от агента отчета у него есть только 30 дней на представление возражений по отчету (при их наличии).
  5. Размер и порядок выплаты вознаграждения агенту.
  6. Порядок компенсации расходов агента, понесенных при исполнении поручений принципала.
  7. Запрет агенту или принципалу (либо обеим сторонам) оформлять аналогичные агентские договоры с другими лицами (условие является факультативным и включается в текст соглашения по усмотрению сторон).
  8. Недопустимость привлечения субагента. Если данное условие прямо не отражено в договоре, то за агентом сохраняется право привлекать субагента к выполнению поручений заказчика.
  9. Ответственность сторон за нарушение своих обязательств, а также основания досрочного прекращения договорных отношений.

Бланк агентского договора

_______________ «____»______ 20__ г.

_________________________________________________, являющийся индивидуальным предпринимателем (свидетельство № _______ от ___________), именуемый далее «Агент», и _______________________________________________,

именуемый далее «Принципал», в лице директора_____________________________,

действующего на основании ________________________, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Агент обязуется за вознаграждение совершать от своего имени, но за счет Принципала следующие действия:

1.2. У Агента возникают права и обязанности по сделкам, совершенным им с третьими лицами от собственного имени.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Принципал обязан:

  • уплачивать агентское вознаграждение в сумме __________ не позднее ____ дней с момента представления Агентом отчета о проделанной работе;
  • сообщать Агенту об имеющихся возражениях по отчету в течение ______ дней после его представления;
  • иные обязанности: _____________________________________________________.

2.2. Агент обязан:

  • представлять Принципалу отчеты не реже __________________________________.
  • выполнять указания Принципала, касающиеся совершаемых сделок и иных действий;
  • иные обязанности:______________________________________________________.

3. Ответственность сторон

3.1. При невыполнении условий договора виновная сторона возмещает другой стороне причиненные убытки в полном объеме.

4. Срок действия и основания прекращения договора

4.1. Договор действует до ________.

4.2. Договор является заключенным с момента подписания.

4.3. Договор прекращается досрочно в следующих случаях: __________________________________________________________________________________________

4.4. Настоящий договор составлен в 2 экземплярах.

5. Адреса и реквизиты сторон

Таким образом, агентский договор может быть выгоден для заключения в случаях, когда необходимо передать посреднику полномочия по осуществлению различных юридических значимых действий. Приведенный в статье бланк договора может быть адаптирован под конкретную ситуацию и использоваться на практике.

Агентский договор с физическим лицом как правовая форма работы

Часто в объявлениях о вакансиях можно встретить фразу «Нужен региональный представитель», то есть устройство на работу предполагается на основе агентского договора. Свободный график работы тут безусловен – режим и объем работы определяете вы сами, по оценкам Центра мониторинга делового развития такой вид сотрудничества в перспективе будет только развиваться. Так что же такое «агентский договор с физическим лицом»?

В последнее время в газетах и на сайтах, посвященных трудоустройству можно встретить объявления: «Приглашаю стать партнером». Это не всегда сетевой маркетинг, за такими словами вполне может скрываться серьезная работа в сотрудничестве с крупной компанией. Вот только состоять в штате вы не будете, впрочем, на доходах это мало отразится.
Региональные представители или партнеры – свободные сотрудники, взаимодействующие с компанией-нанимателем на основе агентского договора. По оценкам Центра мониторинга делового развития при ТПП Санкт-Петербурга, привлечение сотрудников на агентском договоре будет только развиваться, так что давайте рассмотрим, какие выгоды и недостатки есть у агентского договора для работающей мамы.

Другие статьи:  Льготы инвалида 2 группы на транспортный налог
Плюсы агентского договора с физическим лицом для работающей мамы

Прежде всего, заключение агентского договора между вами и крупной фирмой не означает, что отныне вы обязаны работать в офисе фиксированное время. Как правило, деятельность регионального представителя, агента или партнера напоминает рабочий день свободного предпринимателя. Вы планируете свой график, как вам удобно, но при этом обязаны посещать некоторое количество общекорпоративных мероприятий, вроде обучения особенностям продаж новой группы товаров.

О продажах мы упомянули не случайно. «Монстры рынка», как правило, привлекают агентов для продаж, продвижения, найма сотрудников или даже открытия представительства на местах. Так что у вас появятся перспективы развития. Обычно лица, которые открывают то или иное подразделение компании получают в ней работу. Однако вы можете пойти по пути предпринимательства. «Потренировавшись» на одной компании, юридически оформить свой бизнес, и оказывать подобные услуги на рынке на коммерческой основе.

Огромный плюс этой формы в том, что она достаточно гибкая и вам совершенно не нужно забывать основы «додекретной» профессии. Наоборот, специализация и опыт работы, например, в области подбора персонала, будет огромным плюсом для вас. Глава 52 ГК РФ определяет агентирование как деятельность в довольно «широком поле», так что может встретиться агентский договор на оказание бухгалтерских, юридических, рекламных и многих других видов услуг.

Минусы агентского договора с физическим лицом для работающей мамы

Отрицательная сторона этого вида найма для вас может выразиться в том, что если вы выступаете как физическое лицо, у вас будут трудности с подтверждением трудового стажа. То есть вам не сделают запись в трудовую книжку и в организациях, где царит «классический» менеджмент вы можете не пройти даже первое собеседование.
Радует в данном случае то, что в коммерческих организациях оценивают опыт работы. А он-то как раз и подтверждается наличием у вас на руках агентского договора, рекомендательных писем от вашего принципала (сторона, которая вас нанимает), а обычно и достаточно широко известными в кругах специалистов деловыми операциями.

Второй, условно говоря, минус – это то, что вы полностью руководствуетесь своим собственным здравым смыслом и опытом в работе. То есть, над вами нет начальника, который руководит вашими действиями, контролирует исполнение работы в срок. Это может быть психологически сложно для людей, которые привыкли исполнять распоряжения, а не действовать инициативно.

Особенности заключения и исполнения агентского договора с физическим лицом

Агентский договор заключается между принципалом (ваш, условно говоря, работодатель) и агентом. Причем последний вполне может быть физическим лицом. В любом случае, отсутствие у вас статуса ИП влечет у принципала обязанность осуществлять за вас отчисления по налогам и сборам, так что без «пенсии» вы не останетесь. Как вы понимаете, это проблема для бухгалтерии работодателя, и когда схемы расчетов с агентом сложны, вас, скорее всего, попросят оформить ИП и вести налоговый учет самостоятельно.
Однако это относится на практике к крупным комплексным услугам, вроде открытия сети магазинов с наймом и обучением персонала. Но, откровенно говоря, физические лица в этой деятельности – редкость. Так что если вы не занимаетесь ничем глобальным, вполне можете оставаться физическим лицом и быть» чистым» перед законом. Единственный минус такого правового статуса – некоторые банки могут отказать вам в выдаче потребительского кредита.

Российскому праву известно 2 вида агентских договоров с физическим лицом , причем они принципиально различаются по объему возникающих у вас обязанностей.
Первый вид – договор, в котором агент действует от своего имени и за счет принципала. Фактически, заключая любые другие сделки, связанные с работой приобретаете права и обязанности по этому договору только вы. Опять же такой договор в силу ГК РФ можно заключить только с ИП, ведь только предприниматель со статусом может быть стороной большинства коммерческих сделок.
Второй вид агентского договора – когда агент действует от имени и за счет принципала. Этот вид договора наиболее подходить для физических лиц и удобен для оформления отношений с вами. Если в силу данного договора вы заключаете сделки, например, приобретаете что-либо, права и обязанности вашего принципала.

Особенностью агентского договора является ваша обязанность предоставлять отчеты принципалу и его встречное обязательство их проверять и указывать на недостатки в тридцатидневный срок. В ином случае, принципал лишается этого права.

Финансовая сторона агентирования такова. С одной стороны вы будете получать определенные средства на осуществление задания принципала, с другой стороны вы получите вознаграждение за свою деятельность в качестве агента.

По общему правилу, ваши отношения могут быть срочными и бессрочными, кроме того ГК РФ предусматривает досрочное прекращение обязательств по договору через суд. Последний может расторгнуть договор по желанию одной из сторон, если другая сторона не исполняет обязательства.

Заключение агентского договора с физ. Лицом

Может ли организация ООО (Принципал) заключить агентский договор с физическим лицом (Агентом) для использования им права пользования возможностями комплекса программного обеспечения, работающего на базе интернет-портала, предназначенный для построения системы обслуживания клиентов в сфере услуг. За предоставленное право Агент должен заплатить крупную сумму один раз и ещё ежемесячно оплачивать Принципалу абонентскую плату, плюс 30% от проданной Заказчику услуги. Заказчик оплачивает Принципалу, а я уже получаю деньги от него 70% в качестве вознаграждения на карту физ. лица. Я в данной ситуации выступаю в качестве Агента и действую по доверенности от имени Принципала. Я так понял, что они пытаются мне продать франшизу, но а так как у меня нет ООО или ИП, они предложили заключить агентский договор с физ. лицом. Как Вы считаете законно ли это, соглашаться мне или нет?

С уважением, Сергей.

Ответы юристов (4)

Сергей, добрый день!

Заключение агентского договора между юр. лицом и физическим лицом возможно

Есть вопрос к юристу?

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (сь.1005 ГК РФ).

То есть по агентскому договору именно агент получает вознаграждение. В Вашем же случае вы сначала оплачиваете принципалу, что не согласуется с предметом агентского договора. Конечно, законодательством не запрещено заключать договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор) (ст.421 ГК). но это уже будет не в чистом виде агентский договор.

Так что в вашем случае это точно будет смешанный договор, который Вы заключить вправе. но условия договора нужно смотреть аккуратно.

Уточнение клиента

В моём случае не я оплачиваю Принципалу, а оплачивает ему Заказчик с которым я, как Агент от имени Принципала по их доверенности заключаю договор. Но изначально была договорённость с Принципалом о заключении со мной договора франшизы, то есть они имеют свой торговый знак. А по статье 1027 ГК РФ они не могут заключать такие договора с физ. лицом. Поэтому они предложили мне заключить агентский договор, а по всем документам присланным мне, кроме договора указана франшиза и используют в других документах и в коммерческом предложении свой торговый знак. А это незаконная предпринимательская деятельность физического лица? Я наверное должен зарегистрироваться в налоговой?

С уважением, Сергей.

21 Января 2017, 22:36

Уточнение клиента

Олег, добрый день!

Я Вам задавал дополнительный вопрос по заключению агентского договора, но ответ на него не получил. Повторно отправляю Вам свой дополнительный вопрос.

В моём случае не я оплачиваю Принципалу, а оплачивает ему Заказчик с которым я, как Агент от имени Принципала по их доверенности заключаю договор. Но изначально была договорённость с Принципалом о заключении со мной договора Франчайзинга, то есть они имеют свой торговый знак. А по статье 1027 ГК РФ они не могут заключать такие договора со мной, как с физ. лицом. Поэтому они и предложили мне, я так предполагаю заключить агентский договор, а по всем документам присланным мне, кроме Агентского договора везде указана франшиза и используют в других документах и в коммерческом предложении свой торговый знак. А это для меня, как я предполагаю незаконная предпринимательская деятельность физического лица? Я наверное должен зарегистрироваться в налоговой? Хотя они мне сказали, что не надо.

Другие статьи:  Заявление о применении осно

В присланном Принципалом мне агентском договоре в разделе «Конфиденциальность» есть пункт: «Сервисы (это комплекс программного обеспечения, работающий на базе интернет-портала) и передаваемые обучающие материалы являются интеллектуальной собственностью Принципа, обладающие высокой ценностью». , то есть фактически это договор Франчайзинга, который они переделали в Агентский договор со мной, но при этом не удалили из договора Франчайзинга упоминание об интеллектуальной собственности Принципа. Агентский договор они не смогут зарегистрировать в Роспатенте, поэтому они мне сказали, что позже мне надо будет зарегистрироваться в качестве ИП, если доход мой превысит 600 тыс. руб. Законно ли всё это? И стоит ли мне заключать подобный договор?

С уважением, Сергей.

22 Января 2017, 13:36

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершить по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Как Агентский договор является возмездным, двусторонним. Заключение агентского договора между физическим лицом и юридическим лицом возможно. В указанной вами ситуации заключение такого договора законно.

В общих чертах понятно, хотя, конечно, нужно бы видеть сам договор. Агентский договор (даже и дополненный элементами других договоров), безусловно может быть заключен с физ.лицом. Но риск того, что исполнение Ваших обязанностей по данному агентскому договору можно будет квалифицировать как предпринимательскую деятельность, конечно, есть.

Без регистрации ИП есть вероятность (хотя и небольшая) получить штраф по ч.1 ст.14.1 КоАП РФ (от 500 до 2000 руб.). Сумма дохода, который Вы в данном случае получите, не важна. Для квалификации деятельности как предпринимательской либо не предпринимательской учитывается, что отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18). То есть это должна быть именно систематическая деятельность, направленная на получение прибыли.

Добавлю, что Вам для того, чтобы платить меньше налогов, рекомендую оформить ИП. В этом случае Вы будете уже платить не налог на доходы физ.лиц 13%, а налог с доходов как ИП 6% (упрощенная система налогообложения).
Декларации Вам в любом случае придется делать и сдавать в налоговую (и как физ.лицу, и как ИП). Составление декларации для ИП в Вашем случае будет не сложнее, чем составление декларации для физ.лица. А оформление документов для самостоятельной регистрация ИП у Вас (даже без опыта) займет максимум несколько часов + 2 похода в налоговую + 800 руб. госпошлины (счет в банке можно не открывать). Многие сайты в интернете предлагают абсолютно бесплатные интерактивные сервисы для оформления документов для регистрации ИП.

Вероятно, Вас еще беспокоит, чтобы Ваш договор не признали притворной сделкой (п.2 ст.170 ГК РФ). Конечно, притворная сделка ничтожна. Но, к сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа и содержания сделки применяются относящиеся к ней правила. Так что, максимум, что Вам грозит в крайнем случае — это штраф от 500 до 2000 руб. при доходе не более 2250 тыс.руб.

(при доходе от 2250 тыс.руб. — уголовная ответственность по ч.1 ст. 171 УК РФ)

Уточнение клиента

Олег, добрый день!

Скажите пожалуйста, а смогу я данный договор не выполнять,

так как я уже этот агентский договор подписал, зря поспешил

и потребовать расторгнуть его и вернуть мне деньги, которые

я им заплатил «за предоставление административного доступа

к Сервисам (комплексу программного обеспечения на базе

интернет портала) и к обучающим материалам, которые они

мне прислали. И хотя этот договор и называется агентским, но

по сути и по содержанию это договор коммерческой концессии

(франчайзинга) с физ. лицом. И любой суд посчитает этот договор

ничтожным, то есть не признает его? Можно мне написать им письмо

и потребовать расторгнуть данный договор со мной и вернуть мне

деньги? По этому договору они написали, что настоящий договор

может быть расторгнут по соглашению сторон. И что цитата: «ни одна

из сторон не в праве информировать третью сторону о содержании

этого договора без письменного разрешения другой стороны,

так как эти Сервисы и обучающие материалы являются интеллектуальной собственностью Принципа, обладающие высокой ценностью. Несанкци-

онированное распространение информации третьим лицам может привести

к причинению Принципалу убытков, связанных с устранением последствий

такого распространения, включая судебные разбирательства с лицами,

которым незаконно предоставлена информация. Возмещение убытков

будет возложено на Агента, виновного в таком распространении.»

С уважением, Сергей.

23 Января 2017, 12:43

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Заключение агентских договоров физическими лицами

Некоторые граждане интересуются: может ли агентский договор быть заключен с физическим лицом? Естественно, подобные процедуры предусмотрены нормами отечественного законодательства. Это соглашение, при котором агент или посредник (агент) берет на себя обязательства выполнить определенное поручение другой стороны (клиента или принципала), юридическое или другое действие от собственного имени, но за средства заказчика. Также возможно заключение соглашения, дающие агенту полномочия действовать от имени и за средства заказчика. т.е. может быть заключен агентский договор между юридическими лицами. Налоги и другие виды взысканий тоже интересуют многих предпринимателей.

Сам заключенный договор может быть одновременно рассмотрен, как соглашение поручения или комиссии, в зависимости от конкретных действий, выполняемых посредником для заказчика и от предварительно оговоренного условия, от чьего имени выполняется работа.

Особенности заключения соглашения с физ. Лицами

Как было сказано ранее, чаще всего заключается агентский договор между юридическими лицами. Налоги при этом следует уплачивать в порядке, установленном законодательством. Об этом подробнее написано ниже.

Структура соглашения, заключаемого с физическими лицами должна включать:

  • Вводная часть соглашения, включающая такие пункты: предмет агентского договора, полное наименование организаций или частных лиц, участвующих в сделке, сокращенное название всех участвующих сторон;
  • Предмет соглашения, определяющий конкретные обязательства и права участвующих сторон;
  • Важные условия соглашения;
  • Дополнительные условия, которые совсем не обязательно указывать.

Преимущество агентского соглашения по сравнению с другими разновидностями договоров можно назвать очевидным. Предмет такого договора не ограничивается жесткими рамками законодательной базы. Подобные соглашения принято заключать для привлечения потенциальных покупателей и во время подбора конкретных поставщиков, чем нередко пользуются разные организации.

Правовые нормы относительно подобных соглашений регулируются Конституцией, точнее, главой 52 ГК РФ. Определение агентскому соглашению представлено в статье 1005 ГК РФ.

Особенности налогообложения

Какими налогами облагается агентский договор? По сути, изложенной положениями ГК РФ, при передаче конкретных товаров агенту с целью последующей реализации, право собственности по прежнему остается за принципалом до момента продажи конечному потребителю. Посредник, получая товар на реализацию, выполняет конкретные действия от собственного имени, но преследуя интересы и распоряжаясь средствами принципала. В случае, когда принципал использует ОСН на посредника может быть возложена обязанность выдачи каждому потребителю счет-фактур.

В процессе определения размера НДС и налога на прибыль от полученной выручки обязательно учитывается, что по факту реализация товаров осуществляется именно принципалом. Если агентом используется обобщенная система налогообложения, он будет оформлять счет-фактуру на размер собственного вознаграждения. Дополнительные выгоды могут быть разделены между участниками агентского соглашения. В налоговом учете подобные нюансы не будут отражаться, поскольку имеют отношение к оговоренным правилам вознаграждения за оказание посреднических услуг. Нередко возникают ситуации, когда принципал в своих отчетах не учитывает того, что стоимость реализации его товаров была превышена посредником и отличается от объема денежных средств, указанных при заключении агентского договора.

Особое внимание налоговой службы в основном привлекают такие ситуации:

  • Использование посредником специализированного налогового режима;
  • Наличие у посредника всех основных признаков организации «однодневки»;
  • Иностранная компания выступает в роли посредника.

Обязательства по договору аренды

В обязанности посредника входят такие действия:

  • Посредник обязуется подбирать потенциальных клиентов, соответствующих запросам Принципала;
  • Проводить исследования редка для того, чтобы определить наличие потенциальных клиентов и способы их привлечения;
  • По запросу принципала необходимо предоставлять сведения о потенциальных клиентах и проводимых с ними беседах;
  • Когда проводятся переговоры с потенциальным клиентом, агенту нужно учитывать требования, предъявленные самим принципалом;
  • От имени принципала не должны даваться никакие обещания, подтверждения, либо согласия без его предварительного одобрения.

Это основные обязанности посредника.

В случае, если имеет место неуплата по договору аренды, определение размера взысканий производится в судебном порядке. Если в самом соглашении не указана конкретная сумма, размер вознаграждения определяется с учетом средней цены за подобные или аналогичные услуги в округе. Если не определен срок выплаты указанного вознаграждения, принципал обязуется выплатить всю сумму в течение недели после предоставления ему посредником отчета о проделанной работе.