Книга покупок порядок заполнения в 2019 году

Книга продаж изменится с января 2019 года

В связи с повышением ставки НДС с 18% до 20% с 1 января 2019 года изменится много документов налогового учета и отчетности. Среди них — книга продаж, которую заполняют все плательщики НДС. Минфин России уже подготовил необходимые поправки.

Минфин России опубликовал на едином портале для публикации проектов нормативно-правовых актов текст поправок в постановление Правительства №1137 от 26.12.2011 , которым утверждены форма и порядок заполнения книги продаж. Эта книга находится в приложении 5 к этому постановлению кабмина. Необходимость ее изменения обусловлена повышением НДС с 1 января 2019 года на 2 процентных пункта — до 20%. Кроме книги продаж в этом же постановлении (приложение 3) находится форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, который чиновники намерены также изменить в связи с повышением НДС.

Что изменится в книге продаж

Действующая книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость, используется с IV квартала 2017 года. Последний раз поправки в нее были внесены с 1 октября 2018 года. Теперь она изменится, вероятно, с 1 января 2019 года. В связи с повышением ставки НДС с 18% до 20% и необходимостью реализации норм Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» будет откорректирована форма книги продаж и дополнительного листа к ней. Дело в том, что сейчас в шапке табличной части и других разделах этих двух бланков указана ставка 18%. Минифин предлагает заменить ее на 20%, что логично. Кроме того, в бланк будет добавлена фраза такого содержания:

Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 18% стоимости продаж, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ .

Кроме того, для учета операций, облагаемых по ставке 18%, в том числе тех, которые были осуществлены в 2018 году, в книгу продаж вводят дополнительный лист. Он будет выглядеть так:

Ожидается, что поправки будут утверждены до 1 декабря 2018 года, тогда они смогут вступить в силу с 1 января 2019 года одновременно с повышением ставки НДС.

Также ФНС России готовит изменения в форму декларации и порядок ее заполнения. По новой форме нужно будет сдавать налоговую декларацию за I квартал 2019 года.

Книга продаж: новый бланк и образец заполнения

kniga_prodazh_novyy_blank_i_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Книга продаж (НДС) – обязательный элемент налогового учета плательщиков налога на добавленную стоимость. Бланк ее утвержден постановлением Правительства от 26.12.2011 г. № 1137. Этим правовым актом регламентируются и правила ведения книги продаж. На основании данных, отраженных в книге, составляется комплекс сведений для внесения в налоговую декларацию в части начисленного к уплате налога.

Книга продаж 2019 года

В связи с изменением основной ставки налогообложения по НДС, будут внесены корректировки в шаблон книги продаж. Соответствующий ]]> проект правительственного постановления ]]> находится на рассмотрении. Книга продаж, образец ее бланка, с января 2019 года будет иметь обновленную структуру. В документ планируется внести следующие правки:

в колонках «14» и «17» изменится ставка налога – вместо 18% будет указываться 20%;

появятся два дополнительных столбца («14а» и «17а»), которые вводятся для отображения данных по сделкам, проведенным по старым ставкам налогообложения (из расчета 18% налога).

В новых столбцах книги продаж бланк будет содержать следующие данные:

в ячейке «14а» надо показывать стоимость продаж по старой ставке,

в графе «17а» обозначается размер налога, исчисленного по прежнему тарифу.

Скачать книгу продаж по новой форме можно в конце статьи. В обновленном формате с 2019 года должен использоваться и дополнительный лист книги с аналогичными изменениями.

Заполнение книги продаж

Документ может быть оформлен в электронном формате или составлен на бумажных носителях. Обновленную книгу продаж купить тем, кто ведет ее на бумаге, можно в магазине канцтоваров.

В книге необходимо регистрировать все исходящие счета-фактуры. Записи осуществляются в хронологическом порядке с привязкой к налоговому периоду возникновения обязательств перед бюджетом. Ведение книги продаж предусматривает отражение в ней данных, как по первичным счетам-фактурам, так и по корректировочным. Изменения по ранее внесенным сведениям отражаются в дополнительном листе книги.

Заполнение книги продаж в 2019 году состоит из таких этапов:

введение наименования продавца (полное, допускается указание сокращенного варианта названия), если в роли продавца выступает ИП, приводится его Ф.И.О.;

фиксация ИНН и КПП;

указывается период, за который представлены сведения (квартал, который обозначается диапазоном между днем начала квартального интервала и датой его завершения);

Другие статьи:  Можно ли изменить срок действия контракта по 44 фз

основной блок информации содержит в табличной части – данные о проведенных сделках по выписанным счетам-фактурам;

проставляется подпись руководителя с ее расшифровкой.

Книга продаж (пример ее оформления приведен ниже) в табличной части должна отражать выданные счета-фактуры в порядке их составления. В первом столбце фиксируется номер записи. Во втором столбце через кодовые обозначения характеризуется тип произведенной хозяйственной операции (чаще всего встречается код «01», отражающий операции отгрузки товаров, и «02», свидетельствующий о получении предоплаты – подробнее о кодах читайте в нашей статье).

Книга учета продаж содержит ряд следующих показателей:

в графу 3 вписывается номер и дата составленного счета-фактуры.

графа 3а, которая предназначена для ввода сведений о регистрационном номере, присвоенном таможенной декларации;

столбец 3б нужен для идентификации товарной продукции, вывозимой в другие страны (при условии, что страна-получатель является участником ЕАЭС);

правила заполнения книги продаж предусматривают внесение данных о посредниках при реализации операций по договорам комиссии в графы 9 и 10;

если составлен корректировочный счет-фактура, его реквизиты указываются в столбце 5, для исправлений отведена колонка 4, номер корректировки – графа 6.

Формирование книги продаж невозможно без идентификации покупателя – вводится наименование и его ИНН/КПП (столбцы 7 и 8).

Книга продаж (образец заполнения смотрите ниже) должна отражать данные о полученной продавцом оплате товаров или услуг на условиях предоплаты. Дата платежа и номер платежного документа фиксируется в колонке 11. Если оплата была осуществлена покупателем после дня фактической отгрузки или выполнения заказанных работ, графа 11 не заполняется. В столбце 12 обозначается валюта расчетов, но данные надо вводить только в тех случаях, когда реализация производится за иностранную валюту.

Книга продаж (скачать бланк можно далее) должна содержать сведения о стоимости сделки. Эти данные вносятся в строку 13а или 13б в зависимости от валюты расчетов. Сумма указывается с учетом НДС.

Стоимость без налога отражается в столбце 14 (если применялась ставка 20%) или колонке 14а (если сделка была проведена с учетом тарифа 18%). При применении пониженной ставки 10%, заполнять надо графу 15, при нулевой ставке данные вносятся в ячейку 16.

Как заполнить книгу продаж в части отражения налоговых обязательств:

Сумма исчисленного налога вносится в графы 17 (для ставки, равной 20%), 17а (для тарифа 18%) или 18 (ставка – 10%).

При применении норм ст. 145 НК РФ для освобождения от налогообложения, стоимость необлагаемой продажи фиксируется в столбце 19.

Правила заполнения книги продаж предусматривают на завершающем этапе подведение суммовых итогов в таблице и проставление подписи руководителя компании или ИП.

Форма журнала счетов-фактур с 2019 года: как повлияло повышение ставки НДС

Повышение с 2019 года основной ставки НДС с 18 до 20 процентов (Закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ с изменениями в Налоговый кодекс РФ) неизбежно сказалось и на учетных регистрах по данному налогу. Оно потребовало внести коррективы в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Им закреплены формы книги продаж и журнала учёта счетов-фактур. Объясняем, можно ли говорить о новой форме бланка журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур с 2019 года.

Что изменили в форме журнала

Речь идёт о постановлении Правительства РФ, которое внесло изменения в Приложения № 3 (журнал учета счетов-фактур) и № 5 (книга продаж) к постановлению Правительства от 26 декабря 2011 года № 1137.

Так вот: согласно этому документу, форма журнала полученных и выставленных счетов-фактур с 2019 года осталась прежней. Дело в том, что в шапке этого налогового регистра изначально отсутствуют конкретные ставки НДС (в отличие от книги продаж). Поэтому Правительству не пришлось корректировать форму этого бланка.

Что изменили в правилах заполнения журнала

Согласно абзацу четыре п. 8 Раздела II Приложения № 3 к указанному постановлению в редакции до 01.01.2019, при выставлении счетов-фактур (в т. ч. корректировочных), исправленных счетов-фактур (в т. ч. корректировочных) на товары (работы, услуги), имущественные права, в которых одновременно отражены операции, облагаемые ставкам НДС 10 и 18%, в графах 15, 18 или 19 соответственно указывают общую итоговую сумму налога по таким счетам-фактурам.

С 1 января 2019 года порядок заполнения журнала учета счетов-фактур в этой части поправили: 18 процентов заменили на 20%.

Больше изменений в отношении журнала полученных и выставленных счетов-фактур по НДС с 2019 года нет. Таким образом, новая форма бланка журнала учета счетов-фактур с 2019 года не принята.

С 2019 года действует новая форма книги продаж по НДС

Отметим, что изменения внесены:

  • в Приложение № 3 к Постановлению № 1137 – форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  • Приложение № 5 – форма книги продаж (доплиста книги продаж).

Таким образом, обновлённый бланк дополнительного листа книги продаж выглядит следующим образом:

Обновлённый бланк книги продаж применяют в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгружаемых (выполняемых, оказываемых), передаваемых после 1 января 2019 года. Что касается правил заполнения этого регистра, то они не поменялись.

Имейте в виду: если с 01.01.2019 лица, не являющиеся плательщиками НДС, и/или плательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляют доплатили НДС в размере 2-х процентных пунктов до 20 процентов , то отражать в книге продаж суммы доплаты налога нужно на основании отдельного корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные о всех случаях доплат НДС, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

Другие статьи:  Заявление о выделении ресурса нумерации

Такие разъяснения даны в письме ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667 “О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период”.

Счет-фактура с 1 января 2019 года: бланк и образец заполнения

schet-faktura_s_1_yanvarya_2019_goda_blank_i_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Счет фактура с 1 января 2019 года по-прежнему заполняется в соответствии с требованиями правительственного Постановления от 26.12.2011 г. № 1137 в ред. от 01.02.2018. Без корректно оформленного счета-фактуры невозможно обосновать право на отражение в учете факта принятия к вычету сумм НДС. Образец счета-фактуры с 2019 года не изменился, но при заполнении документа надо будет указывать обновленную ставку налогообложения в связи повышением размера налога до 20% (ставка до 01.01.2019 — 18%). Сроки выставления счетов-фактур в 2019 году остались прежними – 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ), отсчитываемых с момента:

отгрузки товара или принятия выполненных работ;

передачи имущественных прав;

получения платежа (в качестве аванса по будущим поставкам).

Счет-фактура с 2019 года: последние новости

Повышение ставки НДС коснулось только основного тарифа – вместо 18% с 2019 года начнет действовать 20-процентная ставка. При оформлении счета-фактуры ее величина обязательно прописывается в документе, чтобы было понятно, по какому тарифу начислен налог и в какой сумме. Счет-фактура с 2019 года с отражением новой ставки налогообложения должен выписываться по сделкам, которые реализованы после 01.01.2019 года. Если отгрузка (выполнение работ, оказание услуг) была произведена до окончания 2018 года, в счете-фактуре будет фигурировать ставка, равная 18% (п. 4 ст. 5 закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Счет-фактура с 01.01.2019 года (образец приведен далее), как и прежде, содержит следующие сведения:

реквизиты составленного документа – речь идет о нумерации и дате его выписки;

номер и дата корректировки (если она имеет место);

информация о продавце и покупателе (наименование фирмы, адрес, ИНН и КПП);

счет-фактура с 01.01.2019 года в полях, отведенных для обозначения грузоотправителя и грузополучателя, может содержать прочерки, если речь идет об услугах или работах;

отражение валюты сделки производится через название валюты и ее шифр в соответствии с классификатором валют;

идентификатор госконтракта вписывается только при его наличии (при госзаказе);

новое в счетах-фактурах в 2019 году проявится только при внесении показателей в табличный блок (в части отражения ставки налогообложения и суммы налога);

строки подписей и их расшифровок.

Счет-фактура в 2019 году оформляется по единому унифицированному шаблону. Обязательность соблюдения утвержденного Правительством РФ образца и запрет исключать из него какие-либо строки подтверждена Минфином в письме от 08.09.2017 г. под № 03-07-09/57881. Если в документе остаются незаполненными отдельные ячейки, в них надо проставить прочерки. Форма подписывается руководителем компании и главным бухгалтером (если документ выписывается от имени ИП, прописывается Ф.И.О. коммерсанта). Вместо директора, главбуха, ИП подпись на документе может поставить уполномоченное лицо.

Порядок заполнения табличной части счета-фактуры изменения в 2019 году фактически не затронули:

указывается наименование товара (название отгруженного товара или оказанной услуги в гр. 1 — формулировка должна быть идентична той, которая указана в соглашении), при вывозе в страны ЕЭС – код товара (гр. 1а);

вписываются данные, идентифицирующие товар (обозначаются применяемые единицы измерения, цена в расчете на единицу продукции, объем поставки, в отношении услуг в графах 2, 2а, 3 могут стоять прочерки);

стоимость поставки или услуги без НДС и с учетом всех налогов, включенных в цену (гр. 4, 5, 8, 9); если акцизы по этому виду товара не начисляются, надо ставить не прочерк, а вписать фразу «без акциза» (гр. 6);

ставка НДС (гр. 7);

по импортным товарам указывается страна происхождения (вводится код и наименование в гр. 10, 10а);

при экспортно-импортных операциях надо вписать реквизиты таможенной декларации (регистрационный номер в гр. 11).

Счет-фактура с 01.01.2019 года, изменения по оформлению которого обусловлены повышением ставки налогообложения, не перестанет быть обязательным для применения в налоговом учете. Если в 2019 году возникнет необходимость составить корректировочный документ по поставке, которая была реализована в 2018 году, в документе, датированном 2019 годом, надо будет отразить сумму налога по ставке 18%. Это правило актуально и для исправленных счетов-фактур. Но если факт отгрузки документально зафиксирован в 2019 году, сумму налога надо рассчитывать и отражать в счете-фактуре по новому тарифу, равному 20%.

Книга покупок и НДС в 2018-2019 годах

Книга покупок обязательна для применения на предприятиях в качестве налогового регистра по входному НДС. Как правильно ее составить и избежать разногласий с налоговыми органами? Следите за обновлениями нашего раздела, посвященного этому важному документу.

Книга покупок по расчетам с НДС

Книга покупок заполняется строго по унифицированной форме. Произвольные формы, самостоятельно разработанные на предприятии, запрещены для применения и отклоняются специалистами налоговых органов.

В интернете можно найти множество ресурсов, предлагающих скачать бланк книги покупок, однако формы этого документа, представленные там, не всегда актуальны. Специалистам, непосредственно ответственным за оформление книги покупок, важно обладать актуальной информацией о применяемой версии этого документа.

На нашем сайте вы всегда сможете скачать самую последнюю версию книги покупок — в материале «Как заполнять книгу покупок с 1 октября 2017 года?».

За последние несколько лет возможности телекоммуникационной связи с налоговыми органами значительно расширились. Налогоплательщики могут (а в большинстве случаев — обязаны) подавать декларации в электронном формате по интернету.

Другие статьи:  Судебные приставы калининский р

Этот способ передачи информации применяется и для книги покупок. Информация из этого регистра включается в состав налоговой декларации по НДС (раздел 8) и попадает к налоговикам только в электронном виде.

О том, как подать документ в электронном формате в налоговую, вы узнаете из нашей статьи «Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж в 2017 году?».

Книги покупок и продаж при учете НДС

В чем же разница между книгой покупок и книгой продаж? Они обе выступают в качестве регистров по налоговому учету при расчетах НДС. При этом:

  • книга покупок предназначена для входящего НДС (при покупке), в книге покупок ведется учет НДС с целью его возврата с бюджета;
  • книга продаж учитывает счета-фактуры с исходящими суммами налога, то есть при реализации; она необходима для отображения суммы налога, предназначенной для перечисления в бюджет по итогам отчетного и налогового периода.

Заполнение книги покупок и книги продаж имеет много общего. Сведения из них отображаются в налоговой декларации по НДС, что еще больше повышает важность правильного заполнения этих налоговых регистров.

Узнавайте свежие новости о вступивших в силу и грядущих изменениях по заполнению налоговых и бухгалтерских документов из размещенных на нашем сайте материалов и сообщений:

Начиная с 01.10.2017 вносите исправления в книгу покупок по-новому: аннулируйте и регистрируйте исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок в том же квартале, когда был получен первый счет-фактура. Необходимо отметить, что в этом вопросе раньше между налоговиками и судьями были разногласия, а именно:

  • контролеры настаивали на том, чтобы покупатель регистрировал исправленный счет-фактуру в квартале его получения от продавца (и право на вычет, по их мнению, появляется только в этом периоде);
  • судьи считали, что при исправлении или переоформлении счета-фактуры налогоплательщик вправе применить вычеты в том налоговом периоде, в котором товар был принят к учету, а не в периоде исправления ошибки (см, например, постановление ФАС МО от 05.10.2012 № А40-2529/2012).

Некоторые предприятия зачастую открывают собственные обособленные подразделения. Они, как и головное предприятие, могут самостоятельно вести деятельность по приобретению и реализации. Вопрос, который волнует даже специалистов со стажем, обычно звучит примерно так: «Должны ли подразделения иметь собственные книги покупок и продаж и другие налоговые регистры?».

По поводу данного вопроса существует официальная позиция Минфина РФ, ознакомиться с которой вы можете на нашем сайте: «Обособленным подразделениям…».

С 4-го квартала 2017 года для оформления книги покупок и книги продаж применяйте обновленные формы и используйте рекомендации по их заполнению из последней редакции постановления № 1137.

Правильно оформленная книга покупок позволит налогоплательщикам вовремя отчитываться в налоговые инспекции по НДС и использовать свое право на вычет своевременно и в полном объеме.

Книгу продаж с 1 января надо заполнять по новой форме

Новости по теме

Книгу продаж скорректируют из-за новой ставки НДС. Что изменится, можно узнать уже сейчас.

С 2019 года из-за повышения ставки НДС компании будут заполнять новую книгу продаж. Изменения коснутся и журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Проект Минфин опубликовал на regulation.gov.ru под номером 84707.

Минфин вносит поправки в постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137. Они затронут не весь документ, а только приложения 3 и 5 к нему. То есть книгу продаж и журнал.

В книгу продаж внесут две дополнительные графы с новой ставкой 20 процентов. Графы со ставкой 18 процентов не будут убирать — они нужны на случай, если компания выставит корректировочный счет-фактуру по отгрузкам до 2019 года. Ведь в документе потребуется писать ставку 18 процентов (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). Регистрировать его надо в периоде выставления.

Покупателю не потребуется оформлять счет-фактуру и отражать ее в книге продаж, если он возвращает товары. Служба считает, что при возврате товара продавец всегда должен составлять корректировочный счет-фактуру. Причем независимо от того, принял покупатель товары к учету или же не успел этого сделать (письмо № СД-4-3/20667@). Такой способ оформления возврата закрепят в постановлении.

Форму журнала учета менять не будут, внесут изменения только в один пункт из порядка заполнения формы — изменят ставку на актуальную.

Книгу покупок налоговики менять не будут. В этом нет потребности, так как в ней пишут только сумму НДС, без ставки. Корректировать форму счета-фактуры также нет необходимости, так как ставку налога вписывает налогоплательщик самостоятельно.

Постановление начнет действовать уже через месяц после его официального опубликования. Но применять документ можно будет не раньше 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

Вероятно, поправки вступят в силу в первый же день 2019 года. Ведь организации будут заполнять эти документы уже с нового года. К тому же именно такую дату начала действия поправок УНП назвали ранее в Минфине. Для этого нужно, чтобы документ опубликовали до 1 декабря.

В переходный период по изменению ставки НДС с 18 на 20 процентов в 2019 году у компаний возникнут сложности, если документы по сделке они оформляли в периоды с разными ставками налога. Узнайте, как прописать в договоре повышение НДС, и о чем договориться с контрагентом заранее, чтобы не потерять на новой ставке налога деньги и нервы>>