Имущественный налог при усн в 2019 году

Какие налоги платит ООО в 2019 году: УСН, ЕНВД и ОСН

Количество налогов, которое уплачивает общество с ограниченной ответственностью (ООО) в 2019 году, зависит от системы налогообложения. Выбор налогового режима зависит от многих условий: вид деятельности, расположение и др. В статье расскажем: какие обязательные налоги заплатит ООО в 2019 году с работниками и без, а также приведем сравнительную таблицу по каждому режиму.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Виды налогообложения для ООО

НК РФ установлены пять систем налогообложения (налоговые режимы):

  1. общая (или сокращенно – ОСН, уплачивается налога на прибыль)
  2. упрощенная (УСН)
  3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  4. единый сельхозналог (ЕСХН)
  5. патентная (ПСН)

Патентная система применяться ООО применять не может, так как она предназначена только для ИП.

ЕСХН накладывает обязательство к виду деятельности налогоплательщика. ООО вправе применять режим только при условии, что занимается производством и переработкой сельхозпродукции, т.е. является сельхозтоваропроизводителем.

Таким образом, организация с организационно-правовой формой вправе выбрать одну из трех систем: ОСН, УСН и ЕНВД.

У ЕНВД и УСН есть ряд требований. В целом, они предусмотрены для небольших компаний (условия: ограничение по выручке, численности и др.).

Какие налоги ООО заплатит в 2019 году

Ниже мы привели список налогов для каждого режима налогообложения для ООО. Отметим, что АО уплачивают те же самые налоги, что и общество с ограниченной ответственностью.

УСН для ООО в 2019 году: налоги (обязательные платежи)

Применение упрощенной системы налогообложения на ООО освобождает компанию от уплаты налога на прибыль. По сути ООО платит единый упрощенный аналог вместо налога на прибыль. Однако некоторые бухгалтеры-новички ищут, какая ставка по налогу на прибыль для ООО на УСН. Ответ простой — никакая. Этот налог при упрощенке не уплачивается.

Выбор налоговой базы зависит от решения налогоплательщика. Можно облагать налогом только доходы (ставка 6%). Для этого нужно выбрать объект налогообложения «доходы».

Если же у налогоплательщика вид деятельности связан с достаточно большим количеством расходов, то выгоднее облагать налогом разницу между доходами и расходами по ставке 15%.

Налог уплачивается 31 марта следующего года. При этом нужно три раза в год заплатить авансовый платеж за 1, 2 и 3 кварталы не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом.

Как платить налоги с УСН — пошаговая инструкция

Шаг 1. Рассчитайте налог

Шаг 2. Заполните платежное поручение на уплату

Шаг. 3 Заплатите авансовый платеж не позднее установленный сроков

Порядок расчета и уплаты смотрите в другой статье на нашем сайте.

Какие налоги платят ООО при УСН в 2019 году?

Несмотря на то, что УСН освобождает ООО от уплаты многочисленных налогов, предусмотренных ОСН, ограничиться только уплатой единого налога не получится.

При наличии в компании транспорта, компания заплатит налог за транспорт.

Более того, законодательством предусмотрены 4 случая, когда плательщик на УСН может стать налоговым агентом по НДС:

  • приобретение товаров (работ, услуг) у иностранного юрлица (если местом реализации является РФ и поставщик не имеет постоянного представительства в России)
  • аренда гос. имущества (НДС начисляется сверх цены и уплачивается в бюджет)
  • покупка гос. имущества
  • продажа конфискованного имущества на территории РФ
  • посреднические услуги (реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах)

В 2019 году ООО на УСН уплачивает также налог на имущество по объектам недвижимости, налоговая база по которым — кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Например: торговые центры, нежилые помещения для офисов и др. Если в собственности есть земля, то обязательно платится земельный налог.

Также если ООО совмещает УСН и ЕНВД, то упрощенец становится дополнительно плательщиком ЕНДВ.

Таблица налогов ООО для УСН в 2019 году

Налог при УСН

Комментарий

Уплачивается, если упрощенец выбрал объект доходы. Ставка устанавливается региональными властями в размере от 1 до 6%

УСН доходы минус расходы

Уплачивается, если упрощенец выбрал объект доходы минус расходы. Ставка устанавливается региональными властями в размере от 5 до 15%

Если есть транспорт, ставка зависит от региона и лошадиных сил

Если есть земля, ставка устанавливается региональными властями

Налог на имущество

Если имущество попало в кадастровые списки региональных властей, ставка устанавливается региональными властями

Если упрощенец совмещает УСН и ЕНВД. Ставка 15%

  • приобретение товаров (работ, услуг) у иностранного юрлица (если местом реализации является РФ и поставщик не имеет постоянного представительства в России)
  • аренда гос. имущества (НДС начисляется сверх цены и уплачивается в бюджет)
  • покупка гос. имущества
  • продажа конфискованного имущества на территории РФ
  • посреднические услуги (реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах)

Налог на прибыль

  • с прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • дивидендов;
  • операций с некоторыми видами долгов.

Какие налоги платит ООО на УСН с работниками и без?

Обратите внимание, что ООО на УСН без работников платит только упрощенный налог и налоги, которые мы привели выше. Эти платежи обязательные.

А вот если есть работники, то дополнительно уплачиваются вносы и НДФЛ с зарплаты работников.

ООО на УСН платит страховые взносы только с зарплаты работников. Ставка льготная — 20%, в некоторых видах деятельности есть ставка 30%.

Какие взносы платит ООО на УСН:

  1. на обязательное медицинское страхование
  2. на обязательное пенсионное страхование (в том числе допвзносы, если производство опасное)
  3. на обязательное социальное страхование
  4. на травматизм

Как видите, содержание УСН для ООО не такое затратное, как налог на прибыль.

Сколько платить налого при УСН: как посчитать?

Узнать, сколько вам платить налогов при УСН в текущем году, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

ЕНВД для ООО в 2019 году

ООО платит единый налог, расчет которого производится на основе средних показателей для каждого вида деятельности.

Согласно ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется налогоплательщиками, которые оказывают:

  • услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей
  • услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров
  • услуги ветеринаров
  • услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров
  • розничная торговля в магазинах и павильонах с площадью торгового зала менее 150 кв. метров
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, или объекты нестационарной торговой сети
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а также на транспортных средствах
  • бытовые услуги
  • сдача в аренду торговых мест без торгового зала, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей
  • сдача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети и объектов организации общественного питания
  • услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров
  • ремонт, ТО и мойка автотранспорта
  • предоставление в аренду мест на автостоянках
  • перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом, при этом количество собственных или арендованных единиц транспорта у плательщика ЕНВД не должно превышать 20.

Налог при ЕНВД рассчитывают по формуле: БД х ФП х К1 х К2, где:

БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;

ФП – физический показатель, которым может быть, например:

  • площадь торгового зала или заведения общепита
  • количество работников, оказывающих услуги
  • другое

К1 – коэффициент-дефлятор (1,915 в 2019 г.)

К2 –региональный корректирующий коэффициент, который уменьшает предполагаемый доход.

Единый налог заменяет налог на прибыль. Что касается НДС и налога на имущество, то здесь условия аналогичны, что применяются при УСН.

Другие статьи:  Налог на землю с физических лиц россия

ОСН для ООО в 2019 году

Выбирая ОСН налогоплательщик будет платить и подавать декларации по налогам на:

  • прибыль (ставка налога на прибыль — 20%, исключение: льготные категории налогоплательщиков)
  • добавленную стоимость (0%, 10%, 18%)
  • имущество (2,2%)
  • НДФЛ (13% или 30% для нерезидентов)
  • страховые вносы (30%, также есть различные льготные ставки)

Налоги ООО в 2019 году (сравнительная таблица)

Ниже приводим сравнительную таблицу налогов.

Скачать таблицу

Как работать с НДС на УСН в 2019 году

Компании на упрощенной системе налогообложения не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако уплачивают НДС в исключительных случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. В статье рассмотрим, как работать с НДС плательщикам УСН в 2019 году с учетом изменений и новой ставки НДС.

Кто должен платить НДС при УСН

Организации на упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (п. 2 ст. 346 НК РФ). Такой НДС еще называют «таможенным».

Не все товары облагаются НДС. Согласно статье 150 Налогового кодекса освобождены от налогообложения:

  • товары, ввезенные в качестве безвозмездной помощи Российской Федерации (за исключением подакцизных товаров)
  • товары, указанные в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса
  • медицинские изделия по перечню, утвержденному Правительством РФ
  • протезно-ортопедические изделия, сырье и материалы для их изготовления и полуфабрикатов к ним
  • технические средства, в том числе автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов
  • очки корригирующие (для коррекции зрения), линзы для коррекции зрения, оправы для очков корригирующие (для коррекции зрения)
  • сырье и комплектующие изделия, которые предназначены для производства товаров, указанных выше и аналоги, которых не производятся в Российской Федерации
  • материалы для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики, профилактики и/или лечения инфекционных заболеваний по перечню, утвержденному Правительством РФ
  • культурные ценности, приобретенные государственными или муниципальными учреждениями
  • культурные ценности, полученные в дар государственными и муниципальными учреждениями культуры, государственными и муниципальными архивами
  • культурные ценности, передаваемые в качестве дара учреждениям, отнесенным в соответствии с законодательством РФ к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов Российской Федерации
  • все виды печатных изданий, полученных государственными и муниципальными библиотеками, музеями по международному книгообмену
  • произведения кинематографии, ввезенных специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов
  • товары, произведенные в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства с правом землепользования Российской Федерации на основании международного договора
  • технологическое оборудование, включая комплектующие и запасные части к нему, аналоги которых не производятся в Российской Федерации в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ
  • необработанные природные алмазы
  • товары, предназначенные для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненным к ним представительствам, а также для личного пользования дипломатическим и административно-техническим персоналом этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними
  • валюта Российской Федерации и иностранная валюта
  • банкноты, являющиеся законными средствами платежа (исключение – банкноты, предназначенные для коллекционирования)
  • ценные бумаги — акции, облигации, сертификаты, векселя
  • продукция морского промысла, выловленная и/или переработанная рыбопромышленными предприятиями Российской Федерации
  • суда, подлежащие регистрации в Российском международном реестре судов
  • товары, за исключением подакцизных, по перечню, утвержденному Правительством РФ, перемещенных в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов
  • незарегистрированные лекарственные средства, предназначенные для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов,
  • гемопоэтические стволовые клетки
  • костный мозг для проведения неродственной трансплантации
  • расходные материалы для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, по перечню и порядку, утвержденным Правительством РФ
  • племенной крупный рогатый скот и др.

Плательщики УСН становятся налоговыми агентами по НДС при:

  • приобретении у иностранного лица товаров, работ, услуг (п. 1 и п. 2 ст. 161 НК РФ)
  • аренде / покупке государственного и муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ)
  • операциях по договору простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления имуществом (п. 1 ст. 174.1 НК РФ)

НДС уплачивается в бюджет плательщиками УСН также в случаях:

  • выдачи покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ)
  • перехода с общего режима на упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст. 170 НК РФ) Комментарий: согласно пункту 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ НДС, принятый к вычету по товарам, работам, услугам, включая основные средства и нематериальные активы, должен быть восстановлен в случае их дальнейшего использования неплательщиками НДС.
  • продажи конфискованного или реализуемого по решению суда имущества, бесхозных или скупленных ценностей, а также имущества, которое перешло по праву наследования государству
  • посредничества (когда плательщик на УСН участвует в расчетах при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговой инспекции РФ)

Бланк счет-фактуры утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Порядок заполнения счет-фактуры установлен Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Так, согласно установленным правилам в счет-фактуре указываются:

  • в строке 1 – порядковый номер и дата составления счета-фактуры
  • в строке – порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления

Если счет-фактура составляется первично (до внесения в него исправления) в строке 1а ставится прочерк

  • в строке2 – полное или сокращенное наименование продавца – юридического лица в соответствии с учредительными документами, ФИО индивидуального предпринимателя
  • в строке

— для юридических лиц указывается адрес из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) в пределах места нахождения юридического лица

— для ИП – место жительства, указанное в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)

  • в строке – идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца
  • в строке3 – полное или сокращенное наименование грузоотправителя согласно его учредительным документам

Если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом, указывается «он же». Если продавец и грузоотправитель разные, то указывается почтовый адрес грузоотправителя. При составлении счет-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права продавцом (в том числе налоговыми агентами, предусмотренными пунктами 2 и 3 статьи 161 НК РФ) в строке 3 ставится прочерк.

При составлении счет-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полные или сокращенные наименования грузоотправителей и их почтовые адреса с использованием знака « ; »

  • в строке4 – полное или сокращенное наименование грузополучателя согласно учредительным документам и почтовому адресу

При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права продавцом, в том числе налоговыми агентами, предусмотренными пунктами 2 и 3 статьи 161 НК РФ, в строке 4 ставится прочерк.

При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полные или сокращенные наименования грузополучателей и их почтовые адреса с использованием знака « ; »

  • в строке5 – реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура), в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) передачи имущественных прав
  • в строке6 – полное или сокращенное наименование покупателя согласно его учредительным документам

При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;

При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полное или сокращенное наименование покупателей в соответствии с учредительными документами (через знак «;»)

  • в строке6a

— для юридических лиц указывается адрес из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) в пределах места нахождения юридического лица

— для ИП – место жительства, указанное в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)

При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются адрес покупателя, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства индивидуального предпринимателя, указанное в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей

  • в строке6a идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя. При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя
Другие статьи:  Образец как оформить справку

При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются идентификационные номера налогоплательщиков и коды причины постановки на учет налогоплательщиков-покупателей (через знак «;»)

  • в строке7 наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных формах расчетов

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты РФ

  • в строке8 – идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии)

В графах счет-фактуры необходимо внести следующие сведения:

  • в графе 1 наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав
  • в графе код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Данные указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза. При отсутствии данных ставится прочерк
  • в графах2 и 2а единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разделами 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения) (при возможности ее указания). При отсутствии показателей ставится прочерк
  • в графе3 количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания). При отсутствии показателя ставится прочерк
  • в графе4 цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога. При отсутствии показателя ставится прочерк
  • в графе5 стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога на добавленную стоимость
  • в графе6 сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя вносится запись «без акциза»
  • в графе7 налоговая ставка

Если операция относится к перечню операций, указанному в п. 5 ст. 168 НК РФ, то в строке 7 указывается «без НДС»

  • в графе8 сумма налога, предъявленная покупателю (стоимостное выражение налога, исходя из ставки)

Если операция относится к перечню операций, указанному в п. 5 ст. 168 НК РФ, то в строке 7 указывается «без НДС»

  • в графе9 стоимость товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав с налогом

Сумма стоимости товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав и суммы НДС

  • в графе10 и 10а – страна происхождения товара

Цифровой код и соответствующее ему краткое наименование согласно Общероссийскому классификатору стран мира

  • в графе11 регистрационный номер таможенной декларации

Ставка НДС в 2019 году

С 1 января 2019 года ставка НДС поменялась (см. таблицу).

С 2019 года имущественные налоги физлиц не будут пересчитываться в сторону увеличения

Если гражданин в 2018 году полностью оплатил налог на имущество или земельный налог, то ему можно не опасаться перерасчета в 2019 году суммы налога в сторону увеличения (например, в связи с выявленной ошибкой в кадастровой стоимости объекта). Об этом сообщила Федеральная налоговая служба на своем сайте.

Специалисты ФНС напоминают, что с 1 января 2019 года изменится порядок перерасчета земельного налога и налога на имущество для физлиц. Так, перерасчет указанных налогов будет возможен не более чем за три налоговых периода, которые предшествуют году направления налогового уведомления. При этом перерасчет, независимо от его основания, не допускается, если это повлечет увеличение ранее уплаченных сумм налогов. Такое правило прописано в новом пункте 2.1 статьи 52 НК РФ, который внесен Федеральным законом от 03.08.18 № 334-ФЗ.

Как эта норма будет применяться на практике? Для наглядности налоговики привели следующий пример. Владелец земельного участка в 2018 году полностью оплатил земельный налог на основании налогового уведомления. В таком случае в 2019 году инспекторы не смогут пересчитать оплаченный налог (например, в связи с выявленной ошибкой), если такой перерасчет ухудшит положение налогоплательщика, то есть приведет к увеличению суммы налога.

Повысятся ли налоги с 1 января 2019 года?

С 1 января 2019 года вырастет федеральный и региональный МРОТ

С 1 января 2019 года произойдет изменение по некоторым налогам и страховым взносам. И мы хотим вам рассказать о предстоящих изменениях в налоговой сфере.

1) Минимальный размер оплаты труда

С 1 января 2019 года МРОТ в России будет равен 11 280 руб. Сейчас федеральный МРОТ составляет 11 163 руб. Но региональные власти вправе установить свой МРОТ, выше федерального уровня.

2) Ставка НДФЛ

28 марта 2018 года в Госдуму был внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. 2 апреля 2018 года Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению.

Как пишут авторы законопроекта, предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год. Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Но сам порядок расчета налога, налоговых вычетов, сроки уплаты изменять не планируется. Следите за нашими новостями и статьями, где мы публикуем самые свежие налоговые новости.

3) Ставка страховых взносов

Ставка обязательных «пенсионных» взносов будет зафиксирована на уровне 22%.

Как было ранее – на основании действующей редакции НК РФ в 2017 – 2020 годах для основной категории плательщиков страховых взносов на ОПС установлен тариф 22% от предельной величины дохода. А с 1 января 2021 года тариф был зафиксирован уже в размере 26%.

Как будет с 1 января 2019 года – ставка 22% не будет увеличиваться до 26% и останется пока на прежнем уровне.

4) Ставка НДС

С 1 января 2019 года ставка НДС вырастет до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%.

Повышение ставки НДС не затрагивает компании и ИП, которые применяют специальные налоговые режимы, потому что они не платят НДС.

5) Акцизы

Ожидается рост акцизов в 2019 году. С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. В частности, вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.

6) Налог на движимое имущество

Планируется отменить налог на движимое имущество. Напомним, что с 1 января 2018 года был введен налог на движимое имущество. Платить такой налог должны были компании по ставке 1,1%. Но теперь решено отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ.

Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

7) Страховые взносы для ИП

С 1 января 2019 года взносы «за себя» для предпринимателей будут немного увеличены.

Размер взносов в ПФР будет равен в 2019 году 29 354 рублей, а в ФФОМС – 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

Напомним, что в текущем 2018 году фиксированные платежи составляют:

1) в ПФР — 26 545 руб.,

2) на «медицину» – 5840 руб.

Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

Новости по теме:

  • 13.12.2018 Договор мены в связи со сносом ветхого жилья: как платить налог при продаже?
  • 12.12.2018 Получен доход от продажи ценных бумаг: когда платить НДФЛ?
  • 06.12.2018 Договор мены квартиры, полученной по наследству: как получить имущественный вычет?
Другие статьи:  Льготы работающим беременным

  • 03.12.2018 Дивиденды учредителям – резидентам Республики Беларусь облагаются по ставке 15%
  • 03.12.2018 Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях: страховые взносы и НДФЛ
  • 23.11.2018 Беспроцентный займ для ребенка: налоговые последствия

  • 24.12.2018 «Ростов-Арену» освободят от налога на имущество
  • 21.12.2018 Пивзаводу «Волга» продлили льготы по налогу на имущество на три года
  • 14.12.2018 Мэрия Москвы согласилась плавно повысить ставку налога на имущество

  • 18.12.2018 Изменится порядок налогообложения объектов капитального строительства физлиц
  • 13.12.2018 Как получить уведомление на уплату налога на имущество, если открыт Личный кабинет налогоплательщика?
  • 13.12.2018 Граждане, которые осуществляют уход за тяжелобольными, не освобождены от уплаты налога на имущество

  • 26.12.2018 С 2019 г. перестанут действовать пониженные тарифы взносов для спецрежимов
  • 15.11.2018 Как предпринимателю на ЕНВД уменьшить налог на страховые взносы?
  • 31.08.2018 Выбрать УСН, ЕНВД или патент можно добровольно

  • 18.12.2018 Ломбарды не отнесены к организациям финансового рынка
  • 18.12.2018 Минтруд разъяснил, как проводить инструктаж по охране труда
  • 13.12.2018 Переход на налоговый налог для самозанятых предусматривается в добровольном порядке

  • 29.11.2018 Беспроцентный заем для сотрудника от работодателя: налоговые последствия
  • 26.11.2018 Компенсация расходов на личный транспорт и страховые взносы
  • 20.11.2018 Распространяется ли налоговая амнистия к доходам, полученным на фондовом рынке?

  • 14.11.2018 Как исправить ошибки при расчете НДФЛ у работодателя?
  • 12.11.2018 Как гражданину Казахстана получить инвестиционный вычет?
  • 23.10.2018 Изменения по НДФЛ, которые действуют в 2018 году

  • 21.12.2018 Что меняется в налоговом и трудовом законодательстве с нового года?
  • 20.12.2018 Поправки в отчетности по налогу на имущество с 2019 года
  • 14.12.2018 Льготы по имущественным налогам с 2019 года

  • 24.10.2018 Поправки в НК РФ: что изменилось в расчете налога на имущество организаций, налога на имущество физлиц и земельного налога
  • 09.10.2018 Получение ИП льготы по налогу на имущество
  • 17.07.2018 3 налога на недвижимость, о которых многие забывают

  • 05.12.2018 Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД за четвертый квартал 2018 года
  • 03.12.2018 Игровые автоматы для детей: вправе ли компания применять ЕНВД?
  • 31.08.2018 Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год

  • 28.12.2018 Документы для оформления командировки в 2019 году
  • 25.12.2018 Опасные действия в сети: как в компании незаконно сменили генерального директора
  • 24.12.2018 Обзор налоговых изменений с 1 января 2019 года

Оспариваемый ненормативный правовой акт принят налоговым органом по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Основанием для начисления налога на добавленную стоимость, пени и применения налоговых санкций за неполную уплату налога в виде штрафа явился вывод налогового органа о занижении Предпринимателем налоговой базы в связи с не включением в нее дохода, полученного от сдачи в аренду нежилых помещений
05.12.2018

Федеральная налоговая служба в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Владивостока обратилась в суд с жалобой на действия конкурсного управляющего. Конкурсный управляющий указывает на то, что частичная выплата заработной платы производилась на основании судебных актов суда общей юрисдикции, согласно которым долг по заработной плате подлежал взысканию с должника в пользу работников без удержания Н
13.08.2018

Установив, что сумма документально подтвержденных расходов превысила сумму профессионального налогового вычета в размере 20% от общей суммы доходов, налоговый орган уменьшил доходы на сумму документально подтвержденных расходов. Доказательств того, что результат расчета налоговым органом налоговых обязательств в части определения полученного предпринимателем дохода и произведенных расходов не соответствует фактическим услови

Исчисление недоимки исходя из одних лишь доходов от реализации товаров предпринимателем без учета расходов, необходимых для осуществления данной деятельности, например, на приобретение товаров, заработную плату персонала, аренду помещений, оплату коммунальных услуг, приведет к доначислению гражданину налога в размере, не соответствующем величине действительной обязанности предпринимателя по уплате налога.

Суды, отказывая в удовлетворении заявленных требований в части признания недействительным решения налогового органа о начислении пени в сумме 1 236 200 руб., исходили из доказанности инспекцией факта несвоевременного перечисления в бюджет удержанного предприятием с фактически выплаченной работникам заработной платы НДФЛ.

Установленный п. 9 ст. 226 НК РФ запрет производить уплату налога за счет средств налоговых агентов направлен на то, чтобы исключить неудержание налога и неуплату налога налогоплательщиком, получающим доход. Поэтому само по себе досрочное исполнение обязанности налогового агента по уплате НДФЛ в бюджет не является нарушением при условии последующего удержания НДФЛ у работников. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплател

Основанием для вынесения спорного решения послужил вывод налогового органа о неправомерном применении обществом налоговой льготы, предусмотренной пунктом 11 статьи 381 НК РФ, и пониженной налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 статьи 380 НК РФ, при исчислении налога на имущество в отношении объектов, не являющихся линиями электропередач либо неотъемлемыми технологическими частями данных объектов.

Основанием для доначисления налога на имущество организаций является вывод о том, что спорные объекты основных средств ПАО являются оборудованием, обеспечивающим выработку, преобразование и передачу электроэнергии до точки разграничения, находятся в зоне балансовой и эксплуатационной ответственности общества и не относятся к линиям энергопередачи и магистральным трубопроводам, а также сооружениям, являющимся неотъемлемой тех
26.11.2018

Налоговый орган в ходе проверки пришел к выводу о необоснованном применении компанией льготы по налогу на имущество в части имущества, переданного в аренду физическим и юридическим лицам, в отношении которого действовало инвестиционное соглашение о реализации инвестиционного проекта.

Итог: требования компании были удовлетворены, так как инвестиционное соглашение и бизнес

Предприниматель произвел расчет налога в соответствии с п. 6 ст. 378.2 НК РФ, которым определено, что в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой с
13.11.2017

Принимая во внимание изложенное, учитывая, что исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога, то пени по истечении срока взыскания задолженности по налогу не подлежат начислению и не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, поэтому в случае утраты налоговым органом возможности принудительного взыскания суммы недоимки по н

  • 26.07.2016 Одним из оснований для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости является установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.
  • Предприниматель обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения инспекции о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления ЕНВД. Основанием для доначисления спорных сумм послужил вывод налогового органа о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем искусственного дробления бизнеса между несколькими взаимозависимыми
    26.11.2018

    Основанием для доначисления спорных сумм налоговых платежей послужил вывод налогового органа о необоснованном применении специального налогового режима ЕНВД в отношении оказания услуг в рамках договора, заключенного с ЗАО.

    Итог: арбитры отказали в удовлетворении заявленных требований предпринимателя. Суды, оценив в совокупности и взаимосвязи, обстоятельства дела, пришли к
    12.11.2018

    Общество направило в банк платежное поручение на уплату ЕНВД. Однако списанные денежные средства со счета предприятия в бюджет не поступили по причине недостаточности средств на корреспондентском счете.

    Итог: в удовлетворении было отказано, так как была доказана недобросовестность налогоплательщика.

    Общество с ограниченной ответственностью обратилось в суд с исковым заявлением к Управлению муниципальной собственности Администрации городского округа город Уфа Республики Башкортостан об урегулировании разногласий при заключении договора купли-продажи объекта муниципального нежилого фонда с рассрочкой платежа.

    Итог: требование было удовлетворено, так как условие пункта
    19.11.2018

    Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением к ИФНС о признании незаконными действий по не включению общества в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства как малое предприятие и возложении на инспекцию обязанности включить общество в единый реестр как малое предприятие (с учетом уточненных требований в порядке статьи 49 АПК РФ.

    Итог: требования к
    14.11.2018

    О признании недействительным брачного договора, заключенным гражданином-банкротом.

    Итог: в удовлетворении иска было отказано, так как не доказано, что должник отвеча признакам неплатежеспособности.