Ифнс арест счета

Содержание страницы:

Ифнс арест счета

Расчетный счет может быть заблокирован по требованию ФНС. Причин на приостановку операций по расчетному счету налоговой инспекцией может быть несколько. В данной статье расскажем о возможных причинах блокировки счета налоговой службой, а также о том, как узнать о блокировке счета на сайте налоговой.

Основные причины ареста счетов налоговой инспекцией:

  1. Неуплата налога.
  2. Задержка отчетности.
  3. Нарушения в электронном документообороте с ФНС.

Неуплата налога

Если сумма начисленного налога выше суммы уплаченного, возникает недоимка. То есть бюджет недополучил законные налоги. При обнаружении такого факта ФНС письменно извещает налогоплательщика и требует погасить долг и начисленные пени по налогу.

Требование следует исполнить в указанный срок, иначе произойдет блокировка счета налоговой. Проверить, заблокирован ли счет, просто: банк не позволит произвести платежные операции при аресте счета налоговой инспекцией.

Исключение: если на счете денег больше, чем сумма недоимки, ограничения по счету налоговыми органами будут наложены лишь на часть счета.

Задержка отчетности

Для каждого вида отчета в ФНС установлен свой срок. Если налогоплательщик отправит декларацию спустя 10 дней, скорее всего, банк сообщит, что налоговая заблокировала счет. Ограничение по счету налоговая инспекция устанавливает на основании ст. 76 НК РФ.

Бывают случаи, когда компании отравляют декларацию в срок, но от ФНС приходит отказ в приеме. Это равносильно тому, что декларация не сдана. Поэтому приостановка операций по счетам налоговой инспекцией неизбежна.

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС
вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.
Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Нарушения в электронном документообороте с ФНС

Компании, на которых лежит обязанность по сдаче электронной отчетности (п. 3 ст. 80 НК РФ), должны прежде всего подписать договор с оператором ЭДО. Если этого не сделать, налогоплательщик не сможет получать и отправлять данные в ФНС. Как только инспектор обнаружит такую нестыковку, счет будет заблокирован до устранения нарушения (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Осторожнее нужно быть и с отправкой электронных квитанций. Любое требование налоговой требует отправки электронной квитанции. Проигнорировав требование ФНС, приостановления по счету операций избежать вряд ли удастся.

Отправить квитанцию нужно успеть за шесть дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После этого у плательщиков есть еще ровно 10 дней, чтобы исправить ситуацию и направить квитанцию, если до сих пор она не ушла в ФНС (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой инспекцией

На самом деле все достаточно просто и очевидно. Чтобы разблокировать счет, нужно устранить допущенные нарушения: заплатить налог, сдать отчет, наладить электронный документооборот.

Исправив все ошибки, следует известить об этом ФНС. Личный визит или письменное уведомление — это выбор налогоплательщика. Естественно, личное посещение может ускорить процесс снятия блокировки.

После получения письма от компании счет разблокируют в течение одного дня (п. 3.1 и 3.2 ст. 76 НК РФ). Но лучше не делать ситуацию критичной, а сдавать отчеты вовремя и в срок платить все налоги. Блокировка счета может значительно пошатнуть стабильность компании, также могут сорваться выгодные сделки.

Проверка блокировки счета на сайте налоговой

Несколько лет назад стало возможным проверить блокировку счета на сайте налоговой. На сайте ФНС проверка приостановлений по счетам происходит достаточно быстро.

Проверить блокировку расчетного счета на сайте налоговой инспекции может любое заинтересованное лицо. Так может поступить поставщик, чтобы удостовериться в безопасности сделки. Также проверить состояние счетов может фирма, планирующая сотрудничать с анализируемой компанией. Блокировка счетов может насторожить потенциальных поставщиков, покупателей.

Все приостановки по счетам на сайте налоговой инспекции можно найти в специальном разделе.

В данной статье вы узнали, как разблокировать расчетный счет, который заблокировала налоговая служба.

Что делать, если банк не снимает арест счета и налоговая сняла лишнюю сумму?

Добрый день, на мой счет- потребительский кредит в банке Хоум-Кредит был наложен арест по суд.приказу, по транспортному налогу , где взыскатель ИФНС . Мною были оплачены все налоги, но все равно со счета банка списали лишние 30 тыс руб, которые сейчас находятся в Налоговой как переплаченная сумма. В ИФНС мне выдали документ о снятии ареста счета, который я предоставил в филиал банка, взяли оригинал документа, мне выдали копии с печатью что взяли оригинал,уже прошло 2 месяца , а банк не снимает арест и пишет следующее спустя полтора месяца — » Отзывы судебных приказов обрабатываются только в оригинале.Как только оригинал документа от ИФНС поступит в Головной офис — арест будет снят»

Сейчас уже пошел в ИФНС и попросил прислать им лично тоже через почту документ, уже прошло 8 дней, пока арест не снят. А проценты за потребительский кредит увеличиваются

1) Нельзя ли было подавать лично оригинал документа о снятии ареста от ИФНС в филиал банка, где приняли документ?

2) Сколько дней нужно ждать после того как почтой отправили документ в банк от ИФНС?

2)Налогова сняла лишние 30 тыс, не обязаны ли они мне вернуть эти деньги с процентами , и сколько, как рассчитывать,какой закон?

Заранее спасибо за ответ!

Ответы юристов (1)

2)Налогова сняла лишние 30 тыс, не обязаны ли они мне вернуть эти деньги с процентами, и сколько, как рассчитывать, какой закон?

В случае излишнего взыскания можете рассчитывать на проценты по ставке ЦБ. (ст.79 Налогового кодекса).

Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа

5. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.
Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как выплачивать зарплату работникам при аресте расчетного счета налоговой?

Арестован расчетный счет в банке налоговой инспекцией за просроченную задолженность по подоходному налогу. Каким образом получать зарплату, не нарушая законодательство?

Ответы юристов (1)

Решения на случай, когда нужно выплатить зарплату, а счет заблокирован

Если налоговики вдруг ограничат право организации распоряжаться своим расчетным счетом в банке, у бухгалтера возникнет вопрос: как теперь выплатить работникам зарплату или пособия? Готовые решения на такой случай вы найдете в статье, которую подготовили наши коллеги из журнала «Зарплата»

Компания вправе по своему усмотрению свободно распоряжаться собственными денежными средствами, в том числе открытым в банке счетом (ч. 2 ст. 209 ГК РФ). Однако такое право может быть ограничено в случае (ст. 858 ГК РФ):

— приостановления операций по счету.

Кто может арестовать счет

Арест — это временное прекращение расходных операций по счету в пределах средств (в том числе электронных), на которые наложен арест. Арест может быть наложен судом, арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии судебного решения (ст. 27 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

Арест счета в судебном порядке — это одна из мер, которая призвана обеспечить иск или имущественные интересы заявителя (ст. 90 АПК РФ).

Право налагать арест на денежные средства должника, находящиеся на счетах, предоставлено также судебным приставам-исполнителям (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 21.07.97 № 118ФЗ «О судебных приставах»).

За что налоговики могут заблокировать счет

Второй случай, когда организация ограничена в распоряжении своим банковским счетом, — приостановление операций на счете.

Приостановить операции на банковском счете могут:

— налоговая инспекция (ст. 76 НК РФ);

— таможенные органы (ст. 155 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ).

На практике налоговики чаще используют данную меру воздействия на предприятия, поэтому рассмотрим их действия подробнее.

Налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету в трех случаях (п. 1, 2 и 3 ст. 76 и подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Организация не исполнила требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа)

В этом случае расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций (абз. 3 п. 2 ст. 76 НК РФ). Денежные средства, которые находятся на банковских счетах сверх этих сумм, организация вправе использовать по своему усмотрению (письмо Минфина России от 21.06.2007 № 03-02-07/1-304).

Другие статьи:  Патент продаю

Организация не представила налоговую декларацию в установленный срок

Согласно пункту 3 статьи 76 НК РФ заблокировать счет можно при непредставлении декларации в течение 10 дней после наступления установленного законодательством срока представления декларации. Если декларация была представлена в срок, но содержала те или иные недостатки, приостанавливать операции по счету нельзя (постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.10.2008 № А05-4850/2008).

Кроме того, если расчетный счет заблокирован из-за несвоевременной подачи налоговой декларации, организация не может осуществ-лять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем (письмо Минфина России от 15.04.2010 № 03-02-07/1-167).

В ходе налоговой проверки обнаружены нарушения

Налоговые инспекторы вправе приостановить операции на банковских счетах организации при выявлении нарушений законодательства в ходе проведения налоговой проверки. В этом случае приостановление операций является обеспечительной мерой, которая направлена на то, чтобы взыскать задолженность, выявленную во время проверки (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Как узнать о блокировке счета

Ограничение в распоряжении денежными средствами на счетах — неприятное событие. Однако оно не является неожиданностью, так как в НК РФ предусмотрена процедура документального оформления приостановления операций на банковском счете.

Основания для приостановки операции по банковскому счету

Копия решения о приостановлении операций

Форма решения о приостановлении операций по счетам приведена в приложении № 7 к приказу ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/662@

Налоговая инспекция обязана передать организации копию решения о приостановлении операций по счетам в банке (п. 4 ст. 76 НК РФ). Сделать это инспекторы должны не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Копия решения передается предприятию:

— иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком копии решения.

Случается, что налоговики запаздывают с передачей копии решения. В результате о блокировке счета бухгалтер может узнать в день проведения расходных операций по счету. Однако нужно иметь в виду, что приостановлению предшествуют определенные события, которые имеют документальное оформление. Потому, если проявить внимательность, блокировку счета можно не допустить.

Решение суда об аресте счета

Арест банковского счета может быть наложен судом (ст. 27 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1). Следовательно, об аресте счета организация узнает из судебного акта. Его копию суды обязаны направлять участникам процесса заказным письмом с уведомлением о вручении или вручить им под расписку (п. 1 ст. 177 и п. 1 ст. 186 АПК РФ).

Действия инспекторов, предшествующие блокировке счета

Выше мы рассмотрели случаи, в которых инспекторы вправе приостановить операции на банковском счете.

Если организация не заплатила вовремя налог, перед тем как приостановить операции на счете, налоговый орган должен сначала направить в адрес организации требование об уплате налога. Если оно не исполнено в срок, инспекторы выносят решение о взыскании недоимки и только после этого могут заблокировать счет (абз. 2 п. 2 ст. 76, п. 3 ст. 46 и ст. 70 НК РФ).

В противном случае налоговики нарушат процедуру вынесения решения, а значит, суд может признать приостановление операций по счету незаконным (определение ВАС РФ от 19.07.2010 № ВАС-9566/10).

Требование об уплате налога инспекторы направляют и после налоговой проверки, если в ходе нее выявлены нарушения налогового законодательства (п. 3 ст. 101.3 НК РФ).

А вот в случае, если компания не подала вовремя налоговую декларацию, предварительных действий для инспекторов не предусмотрено.

Какими средствами организация вправе распоряжаться

Не всегда арест счета или приостановление операций по нему означает полное прекращение расходных операций.

Расходные операции при аресте счета

Арест на денежные средства на банковском счете налагается в пределах заявленной суммы требований (п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 55). Эту меру используют в целях обеспечения иска или имущественных интересов заявителя (ст. 90 АПК РФ).

Следовательно, если средств на банковском счете больше, чем сумма требований, организация вправе использовать суммы, превышающие арестованные.

Платежи в случае приостановления операций на счете

В отличие от ареста (когда организация вправе проводить любые операции по счету, которые не затрагивают арестованную сумму) приостановление операций на счете подразумевает прекращение любых операций, за исключением платежей, очередность которых предшествует очередности расчетов по исполнительным документам и с бюджетом (абз. 2 и 3 п. 1 ст. 76 НК РФ).

Очередность списания средств в зависимости от назначения платежа приведена в таблице ниже.

Таким образом, даже после блокировки счета организация может осуществлять платежи первой и второй очереди по исполнительным документам. Напомним, что их перечень приведен в пункте 1 статьи 12 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Очередность списания средств

Последовательность списания (ст. 855 ГК РФ)

Документы, по которым осуществляется списание средств, назначение платежа

Исполнительные документы, связанные: — с возмещением вреда жизни и здоровью; — взысканием алиментов

Исполнительные документы: — по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору; — выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

Платежные документы на перечисление: — денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору; — взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС

Исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение других денежных требований

Другие платежные документы на списание средств в порядке календарной очередности

* Платежи по налогам (пеням, штрафам) и расчетам по заработной плате с работниками производятся в порядке календарной очередности (ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 03.12.2012 № 216-ФЗ «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»).

Можно ли выплатить зарплату с заблокированного счета

Как мы сказали, платежи по налогам (пеням, штрафам) и расчетам по заработной плате с работниками производятся в порядке календарной очередности. Таким образом, если расчетные документы по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, поступили в банк раньше расчетных документов, предусматривающих платежи по налогам (пеням, штрафам), при поступлении денежных средств на счет в первую очередь исполняются расчетные документы по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору.

Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 06.11.2012 № 03-02-07/1-279.

С этой позицией согласны и судьи (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 22.08.2011 № А81-4699/2010 и ФАС Поволжского округа от 03.02.2011 № А55-11156/2010).

Другие способы выплатить зарплату при заблокированном счете

Рассмотрим такую ситуацию. Налоговая инспекция приостановила операции на банковском счете до момента выплаты зарплаты работникам, то есть опередила компанию. Какие действия можно предпринять в этом случае?

Выдать зарплату через кассу

Работодатель может использовать наличную денежную выручку, хранящуюся в кассе для выплаты зарплаты (п. 2 Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У).

Напомним, что в дни выплаты заработной платы, стипендий и платежей социального характера допускается накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег.

Деньги из кассы должны быть выданы в течение пяти рабочих дней (включая день получения наличных средств в банке). В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита не допускается.

Это предусмотрено пунктами 1.4 и 4.6 Положения, утвержденного Банком России от 12.10.2011 № 373-П.

Открыть счет в другом банке

Если банк заблокировал счета организации, открыть новый счет в этом же банке она не сможет (п. 12 ст. 76 НК РФ). Но это не означает, что организация не может открыть его в другом кредитном учреждении — в Налоговом кодексе прямого запрета на это нет. С нового счета можно выплатить работникам зарплату и пособия.

Однако сделать это нужно быстро. Налоговая инспекция получит от банка сведения об открытом расчетном счете в течение трех дней (абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ). Компания должна сообщить в налоговый орган об открытии нового счета в течение семи дней (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Форма решения об открытии счета № С-09-1 приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@

Вероятнее всего, после получения сообщения инспекция направит на вновь открытый счет решение о приостановлении операций.

Об открытии счета нужно уведомить ПФР и ФСС РФ

Об открытии банковского счета необходимо сообщить в отделение ПФР и ФСС РФ в течение семи дней (п. 1 ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Рекомендуемая форма уведомления в отделение ФСС РФ об открытии (закрытии) счета приведена в письме ФСС РФ от 28.12.2009 № 02-10/05-13656.

Направить сообщение в отделение ПФР можно по форме, приведенной на сайте ПФР в разделе «Работодателям» подразделе «Уплата страховых взносов и представление отчетности», подразделе «Отчетность и порядок ее представления», подразделе «Рекомендуемые образцы документов».

Создать комиссию по трудовым спорам

Это самый безопасный, хотя и не быстрый, вариант. Напомним, что процедура создания комиссии установлена в статье 384 Трудового кодекса.

В течение трех месяцев работники могут обратиться в нее с заявлением о нарушении своих прав. Решение комиссии о выплате зарплаты (пособий) работодатель обязан исполнить в течение трех дней по истечении 10 дней, предусмотренных на обжалование решения (ст. 389 ТК РФ).

Если работодатель не исполнил решение, комиссия выдает работнику удостоверение, имеющее статус исполнительного листа. В течение трех месяцев со дня получения работник предъявляет удостоверение судебному приставу. Тот приводит решение комиссии в исполнение (ст. 389 ТК РФ).

Как разблокировать счет

Согласно пункту 7 статьи 76 Налогового кодекса приостановление операций организации по ее счетам в банке действует с момента получения банком такого решения до момента его отмены.

Блокировка счета из-за требования об уплате налога. В этом случае налоговый орган отменяет решение не позднее одного дня, следующего за днем получения документов, подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафов (п. 8 ст. 76 НК РФ).

Другие статьи:  Алена соколова айфоны развод

Блокировка счета из-за нарушения срока подачи налоговой декларации. Решение о разблокировке инспекторы оформляют новым решением в срок не позднее одного дня после представления декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Поэтому чем быстрее вы уплатите налог или сдадите декларацию, тем быстрее налоговый орган отменит свое решение.

Заявление о разблокировке. Обратиться с заявлением об отмене приостановления операций налогоплательщик может, если налоговая инспекция заблокировала счета организации полностью, в то время как общий объем средств на них превышает сумму, указанную в решении о блокировке счета (п. 9 ст. 76 НК РФ).

В заявлении о разблокировке счета нужно указать реквизиты счетов, на которых достаточно средств для взыскания налога. В двухдневный срок со дня получения заявления инспекция примет решение об отмене блокировки в части суммы сверх указанной в решении о блокировке.

Так же можно поступить, если у компании открыт только один счет, а сумма заблокированных средств меньше суммы остатка днежных средств на этом счете.

Если налоговый орган нарушил срок разблокировки счета

В таком случае он должен выплатить компании проценты за каждый календарный день просрочки (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Проценты начисляются на сумму, в отношении которой действовал режим приостановления операций по счету, по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Это касается также ситуации, когда решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Арест расчетного счета налоговой: основания и как снять?

Арест расчетного счета налоговой инспекцией (часто так называют приостановление операций по счетам) осуществляется на основании ст. 76 НК РФ и фактически замораживает все денежные средства на счете компании. На каких основаниях происходит арест и как его снять, читайте далее в материале.

Арест счета налоговым органом

По решению налоговой инспекции на расчетный счет налогоплательщика может быть наложен арест — прекращение выполнения банком расходных операций по счету (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ). Исключения составляют первоочередные платежи (оплата труда, алименты, налоги).

Что спишут раньше с заблокированного счета: зарплату или налоги? Ответ вы найдете по ссылке.

Арест счета налагает следующие ограничения:

  • движение денежных средств на заблокированном счете, приводящее к уменьшению остатка, запрещено;
  • запрещено открывать новые счета не только в той кредитной организации, в которой на счет наложен арест, но и в любой другой;
  • кредитные учреждения не имеют права открывать на имя владельца заблокированного счета вклады и депозиты (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Может ли налоговая наложить арест на счет

Для того чтобы наложить арест на счет, налоговики должны принять решение о блокировке расчетного счета налогоплательщика. Оснований для такого решения может быть несколько:

  • налоговики хотят обеспечить взыскание недоимки, пени, штрафа, процентов, начисленных согласно гл. 9 НК РФ, посредством денег, находящихся на банковских счетах (пп. 8–10 ст. 46, п. 10 ст. 68, п. 2 ст. 76, подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ);
  • налогоплательщик пропустил срок представления налоговой декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик не представил квитанцию о приеме документов, переданных налоговым органом в установленные сроки;
  • налоговый агент не представил расчет 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Могут ли налоговики блокировать счет за непредставление расчета по страховым взносам, узнайте из публикации.

Однако заблокировать можно не все счета налогоплательщика, а только открытые по договору банковского счета, который заключается также при открытии валютного счета. Следовательно, налоговая инспекция имеет право на блокировку как рублевых, так и валютных расчетных счетов (п. 2 ст. 11, абз. 5 п. 2 ст. 76 НК РФ).

С 01.06.2018 станет возможным приостановление операций по счетам, открытым в драгоценных металлах (закон о внесении изменений в НК РФ от 27.11.2017 № 343-ФЗ).

Могут ли налоговики заблокировать залоговый счет, см. в этой публикации.

В отношении процентов, начисляемых на основании гл. 9 НК РФ, следует заметить, что ст. 46, 76 не содержат прямого указания на право приостановления операций по расчетным счетам. Однако оно вытекает из того, что проценты взыскиваются в том же порядке и в те же сроки, что и недоимки, в то время как приостановление операций по счетам — обеспечительная мера взыскания недоимки.

Отмена ареста счета

Арест счета может быть отменен после устранения его причины (абз. 2 п. 3, п. 8 ст. 76 НК РФ). Если арест накладывался с целью обеспечения средств для взыскания недоимки, то после уплаты задолженности по налогам, пеням, штрафам и процентам арест счета будет снят по решению налоговых органов.

Если арест связан с непредставлением налоговой декларации или расчета 6-НДФЛ, то снятие произойдет после того, как документы будут представлены в налоговую службу. То же относится и к пропуску срока представления квитанции о приеме документов.

На снятие ареста по решению налоговиков потребуется определенное время, срок зависит от основания ареста. При этом инспекция несет ответственность за нарушение сроков снятия ареста со счета в виде процентов (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене имеет установленную форму, утвержденную приказом ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@.

Когда блокировка счета считается незаконной, узнайте из этой публикации.

Как снять арест с расчетного счета

Если у вас нет возможности ожидать отмены ареста счета, то можно ускорить процесс:

  1. При уплате недоимки, пени, штрафа, процентов платежные документы или их копии необходимо предоставить в налоговую службу вместе с заявлением на снятие ареста со счета (п. 8 ст. 76 НК РФ).
  2. Представление декларации или расчета 6-НДФЛ также позволит снять арест со счета (абз. 2 п. 3, абз. 2 п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Одновременно с ними необходимо подать заявление на снятие ареста со счета.
  3. Если сумма денежных средств, находящихся на банковском счете, превышает сумму арестованных денежных средств, то для возобновления операций по счету необходимо составить заявление произвольной формы (п. 9 ст. 76 НК РФ). В данном случае арест можно будет снять только с того счета, который указан в резолютивной части решения об отмене приостановления операций. При этом остальные заблокированные счета останутся без изменений (письмо Минфина России от 16.01.2013 № 03-02-07/1-10).
  4. Представление квитанции о приеме документов, истребованных налоговым органом документов и пояснений, либо явка самого налогоплательщика с соответствующим заявлением позволят снять арест со счета (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Для снятия ареста предусмотрены иные основания, регламентированные федеральными законами. Арест со счета снимается автоматически, если предприятие находится на стадии ликвидации, конкурсного производства или признано банкротом. При этом инспекция не выносит соответствующего решения (письма Минфина России от 16.09.2013 № 03-02-08/38179, от 16.11.2010 № 03-02-07/1-534 (п. 1), постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 06.06.2011 № 09АП-11202/2011-АК).

Возможны ли выплаты по судебному решению, если счет заблокирован за несдачу декларации, узнайте по ссылке.

Чтобы наложить арест на счет, налоговики должны принять решение о блокировке расчетного счета налогоплательщика. Оснований для такого решения может быть несколько: компания не исполнила требование ИФНС об уплате налога (пеней, штрафов), не представила налоговую декларацию и/или расчет 6-НДФЛ и др.

Арест счета может быть отменен после устранения его причины (уплаты недоимки (пени, штрафа), представления налоговой отчетности и т. д.).

Арест со счета снимается автоматически, если предприятие находится на стадии ликвидации, конкурсного производства или признано банкротом.

Правомерен ли арест счетов ИП, если не было уведомления о долгах по налогам и взносам?

Здравствуйте. 25 августа 2015 г. зарегистрировал ИП (на ОСНО). 23 сентября 2015 г. перешел на УСН 6% Доходы. Деятельность не велась, за 2015 г. отчитался по форме 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020). В ПФР за 2015г. взносы уплачены. В течение 2016-2017гг. никаких уведомлений о недостающих отчетных документах и средствах из ИФНС и ПФР не получал. 08.11.2017г. получил СМС с текстом » . Арест средств на 19356.48р. Основание: Постановление на взыскание денежных средств со счетов клиента от 07.11.2017. » Кроме того, арестован недавно открытый счет для ИП (пытался заняться бизнесом). На счету средств еще не было, поэтому он ушел в минус (-27 172, 74р.). О его аресте узнал случайно, устанавливая мобильное приложение. На сайте ИФНС в личном кабинете появилась задолженность на сумму 80 213,86р. В 2016г. деятельность не велась, в ИФНС отчитался нулевой декларацией, в ПФР взносы за 2016 г. мною уплачены не были.

Ответьте, пожалуйста, правомерен ли арест средств и счетов, ввиду того, что об образовавшейся задолженности я не был поставлен в известность ни ПФР, ни ИФНС, ни судебным органом. Могу ли я обжаловать решение суда? Как рассчитывается сумма штрафа за неоплаченные вовремя взносы? Может ли форма 3-НДФЛ служить основанием для начисления ПФР минимальных фиксированных взносов? Если нет, то должны ли были меня ранее об этом поставить в известность ИФНС или ПФР? По какой форме я должен был отчитаться за 2015г.? Буду признателен за подробны ответ!

Ответы юристов (1)

23 сентября 2015 г. перешел на УСН 6% Доходы

С какой даты вы перешли на УСН?

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Арест счета ИФНС

Добрый день! Пришла смс, что наш счет арестован налоговиками. Никаких решений и уведомлений мы не получали. Законно ли это? Какую нормативку необходимо изучить перед походом в налоговую для выяснения?

Другие статьи:  Материнский капитал на первоначальный взнос по ипотеке отзывы

Ответы юристов (6)

Здравствуйте Анна. Поясните пожалуйста, у Вас ООО или ИП? Имеется ли задолженность по налогам?

Есть вопрос к юристу?

Как правило, счет арестовывают при наличии задолженности по налогам и, как правило, это делают законно. Вся процедура проведения налоговых проверок регламентирована Налоговым Кодексом РФ. Есть множество писем ФНС РФ, Минфина РФ, регламентирующих те или иные ситуации, возникающие на практике. Поэтому, для начала изучите НК РФ. Факт того, что вы не получали уведомление, еще ни о чем не говорит, т.к. по закону сроки в налоговых правоотношениях считаются с момента направления вам уведомления. И риски неполучения его, равно как и недоработки почтовой службы возложены на налогоплательщика.

Идите в налоговую и уточняйте причину наложения ареста на счет. Иного варианта тут нет. Либо отправляйте туда представителя с доверенностью.

Здравствуйте, Анна!
Для начала рекомендую связаться с банком и уточнить, точно ли заблокирован счет и на основании какого документа из налоговой.
Если все подтвердится, то отправляйтесь в налоговую. Если у вас нет никакой недоимки, то скорее всего не сдана какая-нибудь декларация или они ее по какой-то причине не получили. После устранения этого нарушения, счет сразу разблокируют.

Статья 31. Права налоговых органов
1. Налоговые органы вправе:
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;

А вот дальше ситуации самые разнообразные.

Согласно п. 10 ст. 101 НК РФ после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении. Для принятия обеспечительных мер руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение, вступающее в силу со дня его вынесения и действующее до дня исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом.

Обеспечительными мерами могут быть приостановление операций по счетам в банке в порядке, установленном ст. 76 НК РФ (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).
Приостановление операций по счетам в банке допускается в отношении разницы между общей суммой недоимки, пеней и штрафов, указанной в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и стоимостью имущества, не подлежащего отчуждению (передаче в залог) в соответствии с пп. 1 п. 10 ст. 101 НК РФ.
В силу вышеуказанной нормы решение о принятии обеспечительных мер может быть принято в любое время после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до дня исполнения указанного решения либо до дня его отмены вышестоящим налоговым органом или судом.
По мнению арбитражных судов, налоговый орган вправе вынести решение о приостановлении операций по всем открытым счетам организации-налогоплательщика в банке.
Поскольку применение обеспечительной меры в порядке данной нормы не предполагает фактическое взыскание со счетов налогоплательщика денежных сумм, вынесение налоговым органом одновременно нескольких решений в отношении всех открытых у налогоплательщика счетов на указанную сумму разницы не противоречит требованиям, закрепленным в п. 10 ст. 101 НК РФ. При условии, что налоговым органом доказаны обстоятельства, которые могут затруднить и сделать невозможным в дальнейшем исполнение решения по результатам налоговой проверки, решения налогового органа, направленные в банки, соответствуют предъявляемым к ним требованиям и содержат сумму, в отношении которой приняты обеспечительные меры. Данный вывод содержится, например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 10.03.2010 по делу N А05-9468/2009.

Конечно, чтобы говорить по Вашему вопросу, то необходимо знать все обстоятельства..

Сначала сходите в налоговую, получите решение, а потом уточните вопрос, так будет проще и Вам и нам.

НК РФ:

Статья 76. Приостановление операций
по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций
и индивидуальных предпринимателей

1. Приостановление операций по
счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для
обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа,
если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 настоящей статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 настоящего Кодекса

Приостановление операций по счету
означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской
Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а
также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых
платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их
перечислению в бюджетную систему Российской Федерации

Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей
статьи.

2. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком организацией этого требования.

При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в пределах суммы, указанной в решении налогового органа.

3. Решение
о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке
и переводов его электронных денежных средств может также приниматься
руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в следующих
случаях:

1) в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации — в течение трех лет со дня истечения срока, установленного настоящим подпунктом;

2) в случае не исполнения налогоплательщиком-организацией установленной пунктом 5.1 статьи 23 настоящего Кодекса обязанности по передаче налоговому
органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о
представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган — в
течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи
налогоплательщиком-организацией квитанции о приеме документов, направленных
налоговым органом.

3.1. Решения налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика организации по его счетам в банке и
переводов его электронных денежных средств, принятые в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, отменяются решением
этого налогового органа в следующем порядке.

3.2. Решение налогового органа о

приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов
его электронных денежных средств также принимается руководителем (заместителем
руководителя) налогового органа в случае непредставления указанным налоговым
агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных
налоговым агентом, в налоговый орган в течение 10 дней по истечении
установленного срока представления такого расчета.

В этом случае решение налогового
органа о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и
переводов его электронных денежных средств отменяется решением этого налогового
органа не позднее одного дня, следующего за днем представления этим налоговым
агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных
налоговым агентом.

4. Решение
о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке
и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в
банк в электронной форме.

Решение об отмене
приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов
его электронных денежных средств направляется в банк в электронной форме не
позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

в банк в электронной форме решения налогового органа о приостановлении операций
по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных
денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам
налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных
средств устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию
с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.

Нормативную базу я вам скинул. На основании вышеизложенного, идите и выясняйте обстоятельства, по каким причинам вам заблокировали счет. Если уведомлений вы не получали, то можете обжаловать данные действия в вышестоящий орган.

С уважением, Олег

Рекомендую сперва уточнить сдана ли налоговая декларация за 2015 (и еще главнее получена ли она инспекцией).

Причина ареста счета, скорее всего, в этом.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.