Федеральный закон от 21 января 2019

Содержание страницы:

Пенсионное законодательство с 1 января 2019 года

Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам назначения и выплаты пенсий» начнет работать с первого числа грядущего года. В нем запланирован ряд пошаговых изменений, которые коснутся всех россиян. Начальный этап реформирования пенсионного законодательства заработает с 1 января 2019 года, поправки будут вносить до 2025 г.

Для российских граждан новый законопроект повысит возраст, в котором они смогут уйти на заслуженный отдых, изменит размер ежемесячного содержания. Подробно реформы изложены на официальном портале kremlin.ru, ресурсе ПФР, кратко их смысл заключается в следующем:

  • уйти на пенсию женщины смогут с 60 лет, мужчины — с 65, но поправки вводятся пошагово;
  • повысят на пять лет возраст северян-пенсионеров;
  • изменится возраст для начисления компенсации по потере кормильца;
  • раньше обычного на два года смогут получить пенсию женщины, которые проработали тридцать семь лет, мужчины, у которых стаж сорок два года;
  • страховая часть накоплений в ПФ будет индексироваться больше, чем инфляция;
  • для сотрудников бюджетной сферы на пять лет увеличат пенсионный возраст, который исчисляется из стажа работы по специальности (в эту категорию попадут педагоги, медицинские, творческие работники);
  • многодетные матери получат право получать регулярные выплаты после 15 лет страхового стажа, будет учитываться количество детей;
  • граждане России, которые выходят на пенсию в 2019 — 2020 гг, смогут оформить бумаги на 6 месяцев раньше срока, установленного ФЗ;
  • на 25% увеличат содержание сельским пенсионерам, которые проработали больше тридцати лет.

Правительство сохраняет льготы, которые действуют сейчас, на весь переходный период. Для работодателей, которые отказываются принять на работу сотрудников предпенсионного возраста или попытаются их уволить, предусмотрено наказание вплоть до уголовной ответственности.

Что такое «переходный период»

Правительство понимает, что любые изменения лучше делать постепенно. Поэтому, новое пенсионное законодательство с 2019 года вступает в силу, но полностью на осуществление реформы дано 5 лет. Это значит, что возраст потенциальных пенсионеров будет повышаться каждый год, а не изменится сразу. Пример расчета в таблице:

Получается, что в 60 лет выйдут на пенсию женщины, которые родились после 1968 года. Мужчины — после 1963 года.

Кого изменения не коснутся

Пенсионное законодательство, которое начинает действовать с 1 января 2019, не имеет отношения к нескольким категориям граждан:

  • работающих в опасных или вредных условиях, подтвержденных оценкой условий труда, за которых работодатели оплачивают повышенные взносы по профессиональным вредностям;
  • досрочно оформляющих пенсию по состоянию здоровья или социальным причинам;
  • пострадавших от техногенных катастроф или действия радиации;
  • инвалидов, лиц их опекающих;
  • летно-испытательного состава, который занимался испытаниями космической, авиационной, парашютно-десантной техники.

Для них порядок выхода на заслуженный отдых сохранится как в старом законодательстве.

Индексация выплат

По заявлению правительства РФ, реформа пенсионного законодательства с 2019 года проводится, чтобы увеличить размер ежемесячного содержания. Так планируется, что для пенсионеров, которые находятся на заслуженном отдыхе и не подрабатывают, ежемесячная выплата возрастет на тысячу рублей.

Аналогичную индексацию планирую проводить и для работающих пенсионеров, но, по словам Д.А.Медведева, пока денег на это нет. Пересчет не проводился с 2016 года.

Заслуженный отдых для военнослужащих

Новое пенсионное законодательство с 2019 года, внесенные последние правки, меняет возраст выхода на отдых и платежи для людей в погонах. В эту категорию попали военные, работники МВД и УИН, сотрудники МЧС и ФСБ. Для всех перечисленных категорий выслуга увеличена на пять лет (с 20 до 25). Изменились размеры денежного довольствия, с которого насчитывают пенсии. Считается, что 2020 г. выплаты пенсионерам повысят на 6,3%, а средние будут превышать 20 000 рублей.

Что будет с «северянами»

  • женщинами, которым исполнилось 50, при этом они родили не меньше двух детей, прожили на Севере больше 15 лет, проработали не меньше 20 лет;
  • коренными жительницами районов Крайнего Севера старше 45 со стажем от 20 лет;
  • пятидесятилетними мужчинами, которые постоянно живут на Севере, работают не менее 25 лет.

Считается, что новая программа уменьшит отток трудоспособных граждан с Крайнего Севера.

Из чего состоят выплаты, как их рассчитать

С 2015 г. проводится реформирование системы ежемесячного содержания пенсионеров, введены понятия коэффициента (баллов), страховой, накопительной части и прочее. Деньги откладывают с помощью налогов: 22% от ФОТ.

Страховую часть гарантирует государство, за накопительную отвечает сам гражданин. Он сам или его работодатель перечисляет деньги в частный или государственный пенсионный фонд. Если повезет — эти средства приумножаться за счет грамотных инвестиций, если нет — они просто сохранятся. Таблица с правилами начисления страховой пенсии приведена ниже:

Страховую часть можно оставить 22%, а можно уменьшить до 16%, тогда еще 6% уйдут в накопительную. Когда средства собраны, подошло время выйти на заслуженный отдых, их равномерно распределяют на ежемесячные платежи. Расчет ведется на 240 месяцев или 20 лет.

Реформа ввела новое правило: чем позже гражданин обратится за начислением пенсионных выплат, тем больше он получит. При отсрочке на пять лет прибавка будет 36%, если подождать десять лет — выплаты возрастут больше, чем в 2 раза.

Обзор поправок в законодательство с 01.01.2019

С 1 января 2019 года вступают в силу новые поправки в налоговое законодательство, которые касаются оснований для изменения кадастровой стоимости объектов, налога на имущество и налога на прибыль, а также увеличивается размер МРОТ и появляются проекты правок в ТК РФ.

Налог на имущество

Во-первых, начиная с 2019 года будут действовать новые правила обложения налогом на имущество юрлиц. Из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое» — с нового года облагаться налогом на имущество может только недвижимое имущество. Новый порядок распространяется на все имущество независимо от даты приобретения и способа или источника его поступления. Такие изменения в п. 1 ст. 374 НК РФ вносит пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Во-вторых, появятся новые основания для изменения кадастровой стоимости объекта недвижимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ). На данный момент таких причин только две: 1) исправление ошибки, допущенной при определении стоимости, и 2) решение комиссии по рассмотрению споров или решение суда. После 1 января 2019 года таких причин будет четыре:

  1. изменение качественных и количественных характеристик объекта;
  2. исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН, исправление ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости;
  3. пересмотр кадастровой стоимости по решению комиссии или суда;
  4. изменение кадастровой стоимости на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии или суда.

Уточнение платежа на уплату налогов

С 1 января 2019 года подать заявление об уточнении платежа на уплату налогов и взносов можно будет даже в том случае, если деньги поступили на неверный счет Федерального казначейства. Поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ заполняется в соответствии с правилами, установленными Минфином РФ по согласованию с ЦБ РФ (п. 7 ст. 45 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

При обнаружении ошибки, не повлекшей неперечисления денег, налогоплательщик в течение трех лет с даты перечисления средств вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой и приложить подтверждающие документы.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль в размере 20 % в 2019 году не изменится и будет действовать до 31 декабря 2024 года. Распределение между федеральным и региональным бюджетами следующее: в федеральный бюджет — 3 %; в региональный — 17 %.

Ранее было установлено, что любой субъект РФ может издать закон, который снизит ставку региональной части налога. Если компания получила такую льготу до конца 2017 года, то она будет действовать вплоть до 1 января 2023 года. Если компания получили пониженную ставку по налогу на прибыль только в 2018 году, то с 1 января 2019 года больше не сможет ее применять (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Также новая редакция п. 29 ст. 270 НК РФ предусматривает, что организации вправе учитывать расходы на отдых работников и их семей в России, если на каждого работника или члена семьи тратится не более 50 000 ₽ в год и общая сумма затрат вместе с расходами на ДМС и оплату медуслуг для работников составляет не более 6 % от суммы расходов на оплату труда.

В расходы на оплату труда включается:

  • перевозка туриста по России к месту отдыха и обратно;
  • проживание;
  • питание (если оно включено в стоимость проживания);
  • санаторно-курортное обслуживание, проведение экскурсий.

Путевки можно приобрести для работников, их супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети учатся очно). Чтобы учесть в расходах затраты на отдых сотрудников, в учетную политику в целях налогообложения следует внести дополнение с 2019 года.

Получите годовую экспертную поддержку и обучение с картой «Школы бухгалтера». Больше 100 вебинаров: каждую неделю — новая тема

C 1 января 2019 года МРОТ снова вырастет и станет равен новому прожиточному минимуму трудоспособного населения, утвержденному по стране за II квартал 2018 года, — 11 280 ₽ (Приказ Минтруда России от 24.08.2018 № 550н). Согласно Федеральному закону от 19.06.2000 № 82-ФЗ, минимальный размер оплаты труда не может быть ниже прожиточного минимума за II квартал предыдущего года.

Проекты поправок в трудовое законодательство

В 2019 году планируются серьезные изменения в ТК РФ (законопроект от 31.07.2018 № 02/04/07-18/00082701). Трудовое законодательство не будет распространяться на самозанятых и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания: няни, домработницы, репетиторы и т.д. (ст. 11 ТК РФ). Работодатели-физлица, не зарегистрированные как ИП, будут заключать местные акты и создавать производственные советы (ст. 22 ТК РФ). Они будут обязаны вести трудовые книжки, если этот вид деятельности является для работника основным (ст. 66 ТК РФ).

Другие статьи:  Как сдавать налог на имущество в 2019 году

Глава 48 ТК РФ также будет изложена в новой редакции. ИП обяжут заключать с работником письменный трудовой договор, платить страховые взносы и перечислять другие обязательные платежи, оформлять СНИЛС для впервые трудоустраиваемых лиц.

Предлагается урегулировать очередность предоставления ежегодных отпусков для работников с тремя и более детьми. Такие работники смогут самостоятельно выбирать удобное время ежегодного оплачиваемого отпуска (законопроект № 217278-7 уже принят в первом чтении).

Предлагается увеличить денежную компенсацию за задержку зарплаты с 1/150 до 1/100 действующей ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (законопроект № 83422-7).

С 1 января 2019 года вводятся новые льготы по имущественным налогам

Официально опубликованы два федеральных закона.

Как сообщает 20 ноября ФНС РФ, к перечню лиц, освобождаемых от уплаты налога с 2019 года на имущество организаций, федеральный закон №373-ФЗ отнёс фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные инновационными научно-технологическими центрами.

Кроме того, организации, получившие статус участника данного проекта, освобождаются от уплаты этого налога в отношении имущества, учитываемого на балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем его постановки на учёт.

Также этот закон освобождает организации, признаваемые фондами в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах, от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, входящих в состав территории таких центров.

С 2019 года для лиц предпенсионного возраста, соответствующих определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, федеральный закон №378-ФЗ вводит налоговые льготы. Эти лица будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток одного земельного участка, а также по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты налога по одному объекту определённого вида.

Что изменится в контролируемых сделках с 2019 года

В российском законодательстве появляются новые законодательные инструменты с использованием трансфертных цен, основанные на фактическом осуществлении рекомендаций ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). 3 августа 2018 г. Президент подписал Федеральный закон № 302-ФЗ, которым вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ, в т.ч. в части контролируемых сделок (105.14 Налогового кодекса РФ). Документ гласит, что «контролируемые сделки через посредников и/или сделки со взаимозависимыми иностранными лицами будут контролироваться, если доходы по ним за год превышают 60 млн рублей». До внесения изменений минимальный порог для таких сделок установлен не был.

На середину — конец ноября 2018 компании предоставляют информацию по всем незначительным сделкам, что провоцирует дополнительные затраты для компаний и увеличение нагрузки на ФНС, поскольку таких сделок у компаний может быть много. Через 2 месяца ожидается снижение тех самых затрат и нагрузки на ФНС, так как с 1 января 2019 года налоговая служба больше не может требовать документацию по мелким сделкам.

С уверенностью можно сказать, что на практике взаимозависимые лица захотят распространить действие данных поправок ретроспективно, дабы уйти от контроля налогового органа, воспользовавшись преимуществами новых норм при отчёте за предыдущие налоговые периоды.

Показательна история налогоплательщика, который посчитал, что, на основании статей 19 и 54 Конституции РФ, вступившие в законную силу поправки о пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов, возможно распространить на предшествующие изменениям правоотношения.

Общество, ссылаясь на положения ч. 2 ст. 45 Конституции РФ, попыталось обжаловать ст. 2 Федерального закона от 18.07.2017 № 163-ФЗ, которым часть первая Налогового кодекса РФ дополнена ст. 54.1. Спорные положения ст. 54.1 не позволяют применять новый порядок, предусматривающий дополнительную защиту налогоплательщикам, к отношениям, которые возникли до его вступления в силу.

Конституционный суд в своём определении от 17 июля 2018 г. № 1717-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «СибТрансАвто» на нарушение конституционных прав и свобод ст. 2 Федерального закона от 18 июля 2017 года № 163-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» указал, что установленное законодателем регулирование согласуется с общим принципом действия закона во времени и по кругу лиц в том виде, которое подтверждается ст. 54 и 57 Конституции РФ, а также положением ст. 5 «Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени» Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 5 Налогового кодекса акты законодательства в сфере налогов и сборов, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Следовательно, не должно возникать вопросов о возможности распространения п. 3 ст. 105.14 Налогового кодекса РФ в новой редакции на отношения до 1 января 2019 года, так как п. 6 ст. 4 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» прямо предусматривает, что новые положения ст. 105.14 Налогового кодекса РФ применяются в отношении контролируемых сделок, доходы и (или) расходы по которым признаются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2019 года,вне зависимости от даты заключения соответствующего договора.

За 2018 год взаимозависимым лицам необходимо будет отчитываться по старым правилам.

Стоит отметить, что налоговые органы не обращаются к сделкам между взаимозависимыми лицами с доходом менее 60 млн. руб. за отчётный период и проверка по таким сделкам очень маловероятна. За этим следует вывод, что и с 1 января 2019 года налоговые органы не изменят своей заинтересованности в контролировании сделок с доходом менее 60 млн. руб.

Новые законы с 1 января 2019 года в России: 110 изменений в работе главбуха

С 1 января 2019 года в России вступят в силу новые законы, которые изменят работу бухгалтерии. НДС вырастет, пониженные тарифы по взносам не продлевают, а платежи по спецрежимам увеличат. Кроме того, изменится работа с налоговиками, у работников появится больше прав, а компании ждут новые штрафы. Об этих и других важных изменениях читайте в статье.

Для компаний новый год начинается с новых правил. Эксперты газеты «Учет. Налоги. Право» собрали все изменения, которые коснутся работы главбуха. Узнайте, какие законы вступят в силу с 1 января 2019 года в России, а также про ожидаемые поправки в законодательстве в новом году.

Новое в законодательстве с 1 января 2019: изменения по НДС

С 01.01.2019 года увеличится ставка НДС

Один из главных новых законов — с 1 января 2019 года организации будут платить в бюджет 20 процентов НДС вместо 18. Новая ставка действует на все отгрузки 2019 года. В том числе на те, за которые компания получила аванс в 2018 году. Как поступить с налогом с полученного аванса, читайте в статье — переходные период по НДС в 2019 году с 18 на 20 процентов .

Ставка на детские и продовольственные товары останется прежней – 10 процентов. Экспортеры, юрлица, которые занимаются воздушными перевозками, и пр. сохранят право на нулевую ставку НДС.

Пункт 3 ст. 164 НК (в ред. ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ)

На возврат товаров в 2019 году можно составить корректировочный счет-фактуру

Корректировочные счета-фактуры позволят не платить лишние 2 процента НДС со старых поставок. Раньше чиновники и налоговики считали, что любой возврат товаров нужно проводить как обратную реализацию. А это значит, покупателю надо было бы выставить продавцу новый счет-фактуру на отгрузку. В таком случае ставка на возврат была бы 20 процентов. Но ФНС поменяла правила из-за роста НДС. Компании не придется платить дороже за товары, если покупатель их вернет.

Письмо ФНС от 23.10.2018 № № СД-4-3/20667@

С 01.01.2019 года покупатели электронных услуг у иностранцев не будут платить НДС как агенты

Пункт 9 ст. 174.2, пункт 2.1 ст. 171 НК (в ред. ФЗ от 27.11.2018 № 335-ФЗ)

Новые законы с 1 января по налогу на прибыль

С 01.01.2019 года не облагается налогом возврат денег, которые вложили в дочернюю компанию

Организация может не считать доходом деньги, которые получила от дочерней организации. Это правило касается суммы, равной стоимости вклада компании в имущество «дочки». Право не зависит от доли участия компании. При этом надо подтвердить документами размер вклада в имущество дочерней организации.

Подпункт 11.1 пункта 1 ст. 251 НК (в ред. от 27.11.2018 № 424-ФЗ)

С 1 января 2019 года поменяли правила о региональных льготах по налогу на прибыль

Региональные власти вправе снизить ставку налога на прибыль, который организация перечисляет в бюджет региона. Но теперь они не могут ввести льготы для кого угодно и на любых условиях. Пониженную ставку могут установить только в тех случаях, когда это предусмотрели в главе 25 НК. То есть для работы в особых экономических зонах, региональных инвестиционных проектов и пр. Те тарифы, которые успели предоставить в регионах до 3 сентября 2018 года, компания вправе применять до конца срока их действия.

Но надо следить за региональными нововведениями: действующие льготные ставки могут и повысить на 2019–2022 годы. Еще нового с 1 января 2019 года то, что не действует предел в 13,5 процента для пониженной ставки в регионе. Она может быть и меньше, если так решат власти субъекта.

Пункт 1 ст. 284 НК (в ред. № 424-ФЗ)

С 01.01.2019 года можно списать в расходы стоимость туристических поездок работников

Расходами на оплату труда будут считать оплату отдыха сотрудников и их семей. С 2019 года разрешили учитывать для налога на прибыль оплату туристических путевок для работников. При этом организации надо соблюдать лимит в 50 тыс. руб. в год на одного сотрудника либо его родственника.

Лимиты надо считать отдельно на каждого человека. При этом все траты на поездки, а также взносы работодателя на ДМС не должны превышать 6 процентов от расходов на оплату труда. Путешествие получится учесть по договору компании с туроператором. Но только если приобретали для работника поездку по России.

Пункт 24.2 ст. 255 НК (в ред. ФЗ от 23.04.2018 № 113-ФЗ)

Новое в законодательстве с 1 января 2019 года по кассам

С 1 января 2019 года печатайте в чеках новую ставку НДС 20 процентов

Чтобы выдавать чек с верной ставкой налога, надо переформатировать кассовую технику до 01.01.2019 года. Но если не успеть, то контролеры не оштрафуют. Об этом сообщила ФНС (письмо от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234@). Главное, чтобы компания фактически рассчитала налог по ставке 20 процентов. Отсрочка временная и не отменяет обязанности перепрошить ККТ. Обратитесь в сервисные центры либо обновите кассу через онлайн-сервисы производителей. Их услуги платные – от 600 до 1200 руб.

Приложение 2 к приказу № ММВ-7-20/229@ (в ред. приказа № ММВ-7-20/605@)

С 1 июля 2019 года больше компаний и бизнесменов перейдут на онлайн-ККТ

Пункт 5 ст. 1 от 03.07.2018 № 192-ФЗ

С 01.01.2019 года применяйте формат фискальных документов 1.05 или 1.1

Пункт 2 приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@

Изменения в расчете 6-НДФЛ и страховых взносах

С 1 января к доходам при ликвидации компании или выходе участника нельзя применять налоговые вычеты

Подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 3 ст. 208; подпункт 1 пункта 1, подпункт 2 пункта 2 ст. 220 НК (в ред. ФЗ от 27.11.2018 № 424-ФЗ)

С 01.01.2019 года изменится порядок перевода в рубли доходов по облигациям внешних облигационных займов РФ

Пункт 5 ст. 210, пункт 13 ст. 214.1 НК (в ред. от 19.07.2018 № 200-ФЗ).

С 1 января 2019 года полевое довольствие не будет облагаться НДФЛ в размере 700 руб. в день

Пункт 3 статьи 217 НК (в ред. от 30.10.2018 № 381-ФЗ)

Какие изменения в законы вступят в силу с 1 января 2019 года в работе с налоговиками

Инспекторы вправе запрашивать документы и сведения у аудиторов

Налоговики получили еще один источник сведений об организациях. С 2019 года инспекторы вправе запросить данные у аудитора. Но только если компания сама не представит документы по запросу либо инспекторы исполняют поручение своих зарубежных коллег. Запросы налоговики отправят аудиторам, которые проверяли учет в компании или консультировали ее. Поскольку норма новая, опасаться за старые периоды не стоит, по ним документы не запросят.

Другие статьи:  Возврат матрасов

Сами аудиторы не станут массово передавать сведения. Тем более если раньше они проверяли юрлицо на его территории и не забирали документы с собой. Правда, могут раскрыть ваши ошибки в учете либо подтвердить сотрудничество с однодневками. Ответить по запросу аудиторы должны в течение 10 рабочих дней после того, как получили его.

Пункт 4 ст. 82, ст. 93.2 НК (в ред. от 29.07.2018 № 231-ФЗ)

С 1 января специальные налоговые режимы могут установить не в НК, а в других федеральных законах

Пункт 8 ст. 1 НК (в ред. от 27.11.2018 № 425-ФЗ)

С 01.01. 2019 года можно уточнить платежку, даже если перепутали счет казначейства

Реквизиты в платежке можно уточнять в течение трех лет после того, как ошибочно перечислили деньги. Но при условии, что средства все же поступили в бюджет. Если раньше править можно было основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период и статус плательщика, то теперь еще и счет казначейства.

Поэтому, если перепутали цифры в счете, сдайте заявление об уточнении платежа. Оформить документ можно произвольно как на бумаге, так и электронно. Инспекторы примут решение о зачете денег на день, когда их перечислили. Поэтому в карточке расчетов пени обнулят.

Пункт 7 статьи 45 НК (в ред. от 29.07.2018 № 232-ФЗ)

Изменения в законы на 2019 года по имущественным налогам и спецрежимам

Не позднее 21.01.2019 года надо отчитаться по вмененке за 4 квартал по новой форме

Приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@

С 1 января надо платить больше налога на вмененке и патенте

Определили новые коэффициенты-дефляторы, которые будут действовать с 1 января, и уже можно посчитать налоги. Для вмененки коэффициент увеличили с 1,868 до 1,915. Коэффициент применяйте к базовой доходности по виду деятельности из НК. Вырос коэффициент и для патентной системы. Он составит с 01.01.2019 года 1,518 вместо 1,481, поэтому увеличится потенциально возможный доход для патентной системы (п. 7, 9 ст. 346.43 НК).

Для упрощенки тоже повысили коэффициент-дефлятор, он составит 1,518. По НК его применяют к лимитам доходов для перехода на упрощенку и для применения спецрежима. Но до 1 января 2020 года правило об индексации заморозили. В 2019 году коэффициент не повлияет на размер лимитов.

Пункт 4 ст. 5 от 03.07.2016 № 243-ФЗ, приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595

На упрощенке станет больше расходов

Подпункт 37 пункта 1 ст. 346.16 НК (в ред. п. 4 ст. 2 от 03.07.2016 № 249-ФЗ)

Изменения в работе с контролерами и контрагентами в 2019 году

С 24 июня 2019 года можно будет использовать готовые типовые уставы для ООО

Больше не придется изобретать устав, чтобы зарегистрировать компанию. Воспользоваться можно будет типовыми шаблонами, всего их 36. Выбрать подходящий устав сможете по семи критериям. К примеру, по необходимости получать согласие на отчуждение доли либо для выхода участника из состава общества. При этом сам устав распечатывать не надо, просто при регистрации сообщите его порядковый номер.

Вот только вносить в него свои изменения нельзя, документ перестанет быть типовым. Поэтому, если стандартный устав перестал вам подходить, замените его на собственный. Кроме того, можно будет менять один типовой устав на другой. Но для этого потребуется обращаться в инспекцию. Типовые уставы облегчают задачу при регистрации. Исключается вероятность противоречий Федеральному закону от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

Приказ Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411

С 1 февраля 2019 года через нотариуса быстрее получится зарегистрировать сделку с недвижимостью

Ст. 55 Основ о нотариате, утв. Верховным судом 11.02.1993 № 4462-1 (в ред. от 03.08.2018 № 338-ФЗ)

С 13 ноября появились чек-листы для противопожарных проверок офисов, зданий и складов

МЧС разработало 19 проверочных листов, которые использует при плановых пожарных ревизиях. В листах контрольные вопросы, к примеру, по офисам их 200. Заранее ознакомьтесь с ними, чтобы самостоятельно выявить и устранить нарушения. Лист 15 – для проверки офисов, 16 – производств, а 17 – складских зданий, стоянок для автомобилей без технического обслуживания и ремонта, а также архивов.

Приказ МЧС от 28.06.2018 №261

Новые административные штрафы и уголовная ответственность в 2019 году

С 16.01.2019 года следите, чем заняты иностранцы, которых вы пригласили в Россию

Еще одно новое изменение 2019 года в закон — в России работодателей начнут штрафовать за то, что они оформили приглашение для иностранца, но не обеспечили ему занятие, для которого позвали. Директора оштрафуют на сумму от 45 до 50 тыс. руб., а компанию – от 400 до 500 тыс. руб. Такая же ответственность возможна, если не проводите иностранца вовремя из России.

Теперь приглашающая сторона обязана предпринимать меры, чтобы иностранцы были заняты в соответствии с целью въезда и вовремя покинули Россию (ст. 16 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Что именно нужно делать, чтобы выполнить новые требования, должно определить Правительство.

Часть 2 ст. 18.9 КоАП (в ред. от 19.07.2018 № 215-ФЗ)

С 1 января 2019 года нельзя работать без комплексного экологического разрешения

Ст. 31.1 от 10.01.2002 № 7-ФЗ, статья 8.47 КоАП (в ред. от 21.07.2014 № 219-ФЗ)

С 13 октября выросли штрафы для тех, кто не перестает портить деловую репутацию

Части 1.2, 4 ст. 17.15 КоАП (в ред. от 02.10.2018 № 347-ФЗ)

Изменения по зарплате, отпускам, приеме и увольнении работников в 2019 году

С 01.01.2019 года предоставляйте сотрудникам выходные для диспансеризации

Ст. 185.1 ТК (введена Федеральным законом от 03.10.2018 № 353-ФЗ)

С 1 января 2019 года увеличьте зарплату тем, кто получает меньше прожиточного минимума

МРОТ определяют по величине прожиточного минимума трудоспособного населения по России за 2 квартал предыдущего года (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Он равен 11 280 руб. По сравнению с 2018 годом минимальная плата за труд вырастет на 117 руб. (ФЗ от 07.03.2018 № 41-ФЗ).

Работодателям, которые выдают зарплату в размере МРОТ , необходимо увеличить ее с 01.01.2019 года. Но если в регионе подписали соглашение о минималке и она больше, чем федеральный МРОТ, то применять надо региональный минимум. Новый МРОТ нужен любой компании на случай, если надо рассчитать пособие или отпускные. Например, когда в расчетном периоде платили по старому МРОТ, но на дату отпуска он вырос. Ведь необходимо сохранить средний заработок, а он не может быть меньше минимального.

Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н

В 2019 году в Россию смогут въехать не более 144, 5 тыс. иностранных работников

Постановление Правительства от 06.12.2018 № 1494

Новые поправки в законы, ожидаемые в 2019 году: последние новости

Компании будут заполнять новую книгу продаж и декларацию по НДС

Малые и средние компании освободятся от плановых неналоговых проверок на 2019–2020 годы

В 2018 году должен был закончиться мораторий на плановые неналоговые проверки (п. 1 ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ). Его продлили еще на два года, но с ограничениями. Новый мораторий не распространяется на лицензируемые виды деятельности, опасные объекты, энергетику и пр. Нововведение депутаты одобрили в окончательном чтении.

Усилят контроль за операциями по картам

Еще одна новая поправка в закон с 2019 года в России — банки будут сообщать Росфинмониторингу о снятии наличных с карт иностранных банков. Под контроль попадут карты, выпущенные в отдельных странах, список которых установят чиновники. Закон прошел третье чтение.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования. Право работника на получение заработной платы не ниже МРОТ гарантируется ТК РФ, в соответствии со ст. 133 ТК РФ утвержденный МРОТ действует на территории всей страны и не может быть менее прожиточного минимума трудоспособного населения.

Размер МРОТ прописан в Федеральном законе от 19.06.2000 N 82-ФЗ и подлежит ежегодной индексации. Начиная с 1 января 2019 года и далее ежегодно с 1 января соответствующего года минимальный размер оплаты труда устанавливается федеральным законом в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации за второй квартал предыдущего года. В случае, если величина прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации за второй квартал предыдущего года ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации за второй квартал года, предшествующего предыдущему году, минимальный размер оплаты труда устанавливается федеральным законом в размере, установленном с 1 января предыдущего года.

О величине прожиточного минимума в Российской Федерации» см. в Справочной информации.

На основании приказа Минтруда России от 24.08.2018 N 550н «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации за II квартал 2018 года» величина прожиточного минимума для трудоспособного населения составляет 11280 рублей.

Таким образом федеральный МРОТ с 1 января 2019 года равен 11280 рублей.

В соответствии со статьей 133.1 Трудового кодекса РФ в субъекте РФ региональным соглашением может устанавливаться размер минимальной заработной платы, не распространяющийся на организации, финансируемые из федерального бюджета. Размер минимальной заработной платы в субъекте РФ не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законом. Если размер минимальной заработной платы в субъекте РФ не установлен, то применяется МРОТ.

Новое в российском законодательстве (ежедневно)

22 ноября 2018 года

ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ

Привлечение к административной ответственности может иметь место только в отношении конкретного хозяйствующего субъекта, злоупотребившего доминирующим положением на товарном рынке, при наличии определенных условий

Другие статьи:  Заявление на оплату проезда в суд

Согласно представленным разъяснениям, в частности:

привлечение к административной ответственности возможно в отношении конкретного хозяйствующего субъекта, злоупотребившего доминирующим положением, и его должностного лица при обязательном наличии в совокупности следующих условий: доминирующего положения такого хозяйствующего субъекта, совершение им действия или бездействия, которое приводит или может привести к негативным последствиям в виде ограничения конкуренции, а также при наличии объективной взаимосвязи между таким доминирующим положением, действием или бездействием и последствиями;

определение доминирующего положения каждого хозяйствующего субъекта из нескольких хозяйствующих субъектов, за исключением финансовой организации (коллективное доминирующее положение), должно проводиться на основе анализа количественного критерия (сведений о размерах долей хозяйствующих субъектов) и качественных характеристик товарного рынка (в т.ч. неизменности в течение длительного периода относительных размеров долей хозяйствующих субъектов);

хозяйствующий субъект вправе представить любые доказательства того, что он не имеет возможности в одностороннем порядке воздействовать на общие условия обращения товаров на соответствующем товарном рынке (обязанность доказывания того, что положение хозяйствующего субъекта на товарном рынке не может быть признано доминирующим, лежит на хозяйствующем субъекте);

выданное по результатам рассмотрения дела о злоупотреблении доминирующим положением предписание должно быть исполнимым, т.е. должно означать, что предписанные действия именно данного конкретного хозяйствующего субъекта приведут к прекращению ограничения, устранения или недопущения конкуренции на товарном рынке или прекращению ущемления интересов неопределенного круга лиц.

В связи с повышением ставки НДС уточнены реквизиты чеков ККТ (БСО) и их форматы

Приказ ФНС России, которым утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов (ФД) и форматы фискальных документов (ФФД), обязательные к использованию, приведен в соответствие с законодательством РФ.

Большая часть поправок связана с изменением ставки НДС (с 1 января 2019 года общая ставка НДС повысится с 18 до 20 процентов).

Вносятся уточнения, касающиеся использования электронных средств платежа (слова «электронными» заменены на «безналичными)», а также указание кода товарной номенклатуры заменено кодом товара.

Помимо этого, в новой редакции изложена таблица 20 «Структура данных реквизита «предмет расчета» (тег 1059) и скорректированы требования к формированию значений реквизита «номер версии ФФД» (тег 1209).

ФНС России разработала специальную форму уведомления о порядке представления единой налоговой декларации по налогу на имущество

Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ с 1 января 2019 года изменяется порядок представления отчетности по налогу на имущество (п. 1 ст. 386 НК РФ).

В целях реализации новых требований ФНС России согласовала с Минфином России рекомендации, касающиеся в том числе:

применения кода 281 (для случаев представления налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества в пределах территории соответствующего субъекта РФ) и кода 214 (при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком);

представления единой налоговой отчетности для случаев, когда налогоплательщики состоят на учете в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта РФ (предусмотрена возможность уведомления налогового органа о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу по рекомендуемой форме).

Обращено также внимание на то, что письма ФНС России от 16.01.2018 N БС-4-21/530@ и от 14.03.2018 N БС-4-21/4786 применяются в части, не противоречащей действующим нормативным правовым актам.

Законопроект, вносящий многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ, направлен в Совет Федерации

Положения законопроекта направлены на устранение неопределенностей и формирование единообразного подхода налогообложения в отношении некоторых операций, связанных, в частности, с выходом из обществ и их ликвидацией, а также уточнение правил налогообложения контролируемых иностранных компаний и применения концепции фактического права на доход.

Законопроектом в числе прочего:

конкретизирован перечень случаев, когда лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации;

доход в сумме, превышающей взнос участника (акционера), полученный при его выходе из организации (при распределении имущества ликвидируемой организации), предлагается признать дивидендами и облагать в соответствии с правилами налогообложения дивидендов;

уточняется порядок признания убытков акционерами (участниками, пайщиками) при ликвидации хозяйственных обществ;

предлагается упростить порядок признания физических лиц и отдельных категорий организаций фактическими получателями дохода.

Законопроектом ограничивается сумма начисленной пени размером недоимки.

В части уплаты конкретных налогов можно отметить, в частности, следующие поправки.

НДС: к операциям, не подлежащим налогообложению НДС, отнесена реализация услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река — море) плавания, оказываемых иностранным лицам; уточняется порядок определения налоговой базы по НДС при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры; в новой редакции изложены положения, касающиеся применения налоговых вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций.

Налог на прибыль: уточнены правила применения пониженных ставок, установленных субъектами РФ, а также скорректированы некоторые положения о налогообложении прибыли иностранных организаций.

НДФЛ: исключено условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества; скорректированы правила получения имущественного налогового вычета.

Акцизы: дополняются условия, при соблюдении которых осуществляется выдача свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья.

НДПИ: уточняется порядок налогообложения в отношении участков недр, расположенных полностью или частично в границах Тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Республики Коми, а также вводится особый порядок применения положений налогового законодательства, изменяющих условия налогообложения в отношении организаций, участвующих в реализации инвестиционных проектов.

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Банк России информирует о порядке работы на внутреннем финансовом рынке в конце декабря 2018 года, а также с 3 по 8 января 2019 года

В частности, сообщается следующее.

Расчет и перечисление компенсационных взносов в конце декабря 2018 года, а также с 3 по 8 января 2019 года по сделкам РЕПО с Банком России с использованием информационной системы Bloomberg с корзиной ценных бумаг с расчетами, клирингом и управлением обеспечением в НКО АО НРД будут осуществляться в обычном режиме.

В период с 30 декабря 2018 года по 2 января 2019 года, а также с 5 по 7 января 2019 года операции РЕПО Банка России проводиться не будут.

В период с 30 декабря 2018 года по 8 января 2019 года операции по предоставлению обеспеченных кредитов и привлечению денежных средств в депозиты Банком России осуществляться не будут.

Операции «валютный своп» Банка России на внутреннем валютном рынке в период с 30 декабря 2018 года по 8 января 2019 года проводиться не будут.

Кредитные организации самостоятельно принимают решение о необходимости работы 3, 4 и 8 января 2019 года. При этом кредитным организациям, принявшим решение о работе 3, 4 и 8 января 2019 года, рекомендуется не позднее 28 декабря 2018 года разместить на своих официальных сайтах в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» информацию о порядке обслуживания клиентов в указанные дни, а также проинформировать территориальные учреждения Банка России о принятом решении.

ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Установлен порядок определения основных параметров дорожного движения для его мониторинга

К основным параметрам дорожного движения относятся:

параметры, характеризующие дорожное движение (интенсивность дорожного движения, состав транспортных средств, средняя скорость движения транспортных средств, среднее количество транспортных средств в движении, приходящееся на один километр полосы движения (плотность движения), пропускная способность дороги);

параметры эффективности организации дорожного движения, характеризующие потерю времени (задержку) в движении транспортных средств и/или пешеходов пешеходов, которые определяются в том числе средней задержкой транспортных средств в движении на участке дороги, временным индексом, выражающим удельные потери времени транспортного средства на единицу времени движения транспортного средства и др.

Основные параметры дорожного движения подлежат определению в отношении:

автомобильных дорог I, II и III категорий на межселенных территориях в границах муниципальных районов;

дорог и их отдельных участков и совокупностей смежных (примыкающих) участков дорог в границах городских округов, городских поселений, отдельных функциональных и/или территориальных зон в их составе.

Настоящее Постановление вступает в силу со дня вступления в силу Федерального закона от 29.12.2017 N 443-ФЗ «Об организации дорожного движения в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Установлены индексы к ставкам платы за перевозки специальных грузов железнодорожным транспортом

Базовые ставки платы за перевозки специальных грузов утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.12.2016 N 1590 «Об оказании услуг по организации и осуществлению воинских и специальных железнодорожных перевозок».

Настоящим приказом устанавливаются:

дополнительные индексы в размере 1,02 к ставкам платы за перевозки специальных грузов на период до 2025 года;

коэффициент дополнительной индексации к ставкам платы за перевозку специальных грузов в размере 1,0144 на 2018 год и 1,015 на 2019 — 2021 годы;

индексы в размере от 1,081 в 2018 году до 1,403 в 2025 году к базовым ставкам платы за перевозки специальных грузов.

Предусматривается, что индексы, установленные настоящим Приказом, применяются при тарификации услуг, оказанных после его вступления в силу.

Закреплены правила внесения в ЕГРЮЛ записи о государственной регистрации юридического лица в порядке редомициляции

Изменения в «Порядок ведения Единого государственного реестра юридических лиц. » внесены в целях реализации Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 290-ФЗ «О международных компаниях», которым, в частности, определено правовое положение хозяйственного общества со статусом международной компании, зарегистрированного в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции.

ИНФОРМАЦИЯ И ИНФОРМАТИЗАЦИЯ

Сведения о БКИ, в котором хранится кредитная история субъекта кредитной истории, теперь доступна по адресу www.gosuslugi.ru

Сообщается, что Банк России разработал и ввел в действие новую услугу для граждан и других субъектов кредитных историй. Теперь они могут через Единый портал государственных и муниципальных услуг получить информацию из Центрального каталога кредитных историй о бюро кредитных историй (БКИ), в котором (которых) хранится их кредитная история.

Услуга «Сведения о БКИ, в котором (которых) хранится кредитная история субъекта кредитной истории» доступна по адресу www.gosuslugi.ru в разделе каталога услуг «Налоги и финансы» в подразделе «Сведения о бюро кредитных историй».

Чтобы сформировать и отправить запрос от физического лица, нужны данные паспорта и СНИЛС. После этого Банк России пришлет в личный кабинет информацию о БКИ, в которых хранится кредитная история: название, адрес, номер телефона. Для получения сведений по предыдущим (недействительным) паспортам рекомендуется пользоваться другими способами получения сведений из Центрального каталога кредитных историй, с которыми можно ознакомиться на сайте Банка России в разделе «Кредитные истории».

Получить саму кредитную историю можно по паспорту в офисах БКИ и банков или онлайн через их сайты. Один раз в год это можно сделать бесплатно.

Банк России также напоминает, что с 31.01.2019 вступят в силу изменения в Федеральный закон «О кредитных историях», которые позволят субъекту кредитной истории не более двух раз в год бесплатно и любое количество раз за плату направлять запрос о получении кредитного отчета через кредитную организацию, заключившую договор об оказании информационных услуг с БКИ, в котором (которых) хранится его кредитная история, в форме электронного документа, подписанного простой электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью.