Вычет на обучение ребенка если договор на ребенка

Содержание страницы:

Налоговый вычет за обучение в 2018 году

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется работающим родителям, которые оплачивают очное образование детей возрастом до 24 лет. Они могут получить частичный возврат выплаченного подоходного налога (НДФЛ) с фактически понесенных затрат на платные образовательные услуги, не превышающие в год сумму 50 000 руб. в год. Соответственно максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть за 2016 год, составляет 6 500 руб. в год (13%) на каждого ребенка.

Навигация по странице

Вычет предоставляется при платной учебе ребенка в вузах, колледжах, школах, детсадах, на курсах. Договор на обучение и его оплату должен быть заключен между учебным заведением и родителем. Обязательно, чтобы образовательная организация, в которой учится ребенок, имела официальную лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Чтобы получить льготу по НДФЛ за обучение, нужно обратиться в местную ФНС по окончании года, в котором производилась оплата детского обучения. При этом должны выполняться следующие условия:

  • Ребенок в возрасте от рождения до 24 лет должен обучаться по очной форме;
  • Учебу должен оплачивать один из родителей, или оба по очереди (не благотворительный фонд, не предприятие или другая организация).
  • Родитель должен иметь официальную занятость и быть плательщиком НДФЛ. Неработающему льготу не оформят (иначе не с чего возвращать излишне уплаченные налоги).

Что такое возврат НДФЛ за обучение ребенка?

Социальными называются налоговые вычеты, которые предоставляются некоторым категориям налогоплательщиков при расходах «социального» характера — на лечение, учебу, пенсионное или лекарственное обеспечение, покупку медицинской страховки. Фактически вычет по НДФЛ на обучение является одной из разновидностей налоговых льгот при затратах населения на социальные потребности.

В отличие от стандартного вычета на ребенка до 18 лет, который предоставляется работающему родителю по месту работы ежемесячно, льгота по НДФЛ на обучение дается в виде возврата уже оплаченного подоходного налога за прошедший период. Процедура называется возвратом НДФЛ. Ее существование и принцип регулируется ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ.

Например, в случае, если родитель оплачивает обучение ребенка в частной школе или детсаду. При возникновении затруднений стоит обращаться за консультацией в налоговую, все необходимые разъяснения можно требовать в письменном виде.

Эти два вида налоговых льгот отличаются довольно сильно в суммах, принципах оформления и получения. Если вычеты на ребенка до 18 лет с места работы положены обоим родителям безусловно, то вычет по расходам на обучение предоставляется при соблюдении нескольких условий:

  1. Обращаться с документами и заявлением нужно по истечении года, в котором была внесена (один или несколько раз) плата за учебу.
  2. Подавать заявление нужно не работодателю, а напрямую в налоговую инспекцию (ФНС). Хотя в этом плане есть вариации.
  3. Сумма за прошедший период, в течение которого родитель имел право на вычет, но не пользовался им, выплачивается единовременно.

Кто может вернуть налоговый вычет за обучение ребенка?

Обратиться за возвратом уплаченного налога за истекший период могут лица, которые одновременно платят НДФЛ и деньги за образование ребенка (а также брата или сестры). Вернуть налоговый вычет за истекший период могут родители и другие лица, заключившие с образовательным учреждением договор на оплату очного обучения ребенка:

  • родитель или усыновитель на ребенка (детей) возрастом до 24 лет;
  • опекун (попечитель) на своего подопечного, не достигшего 18 лет;
  • бывшие опекуны или попечители на ребенка до 24 лет, в отношении которого закончились обязательства, но опекун желает оплатить образование подопечного;
  • лица на своих полнородных или неполнородных братьев или сестер до 24 лет.

Минфин выпустил разъяснение по этому поводу. Если родители состоят в браке, то все нажитое является их собственностью. Если платит за обучение один их них, то с его согласия оформить возврат НДФЛ за обучение может и другой родитель.

За какие виды обучения можно вернуть НДФЛ

Налоги из денег, выплаченных за учебу, можно вернуть только в случае, если платят за нее родители. При этом учебное заведение должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающий официальный статус заведения. Вернуть НДФЛ можно за учебу на очном отделении не только в вузе или колледже, но и в других учреждениях. Среди них:

  • детсады и школы;
  • профтехучилища;
  • детские школы по обучению музыке или искусствам, спортивные школы;
  • организации, предоставляющие услуги дополнительного образования (языковые курсы, автошколы, учебные центры при службах занятости, курсы повышения квалификации).

Льгота по НДФЛ распространяется не только на первое образование, но и на второе. Налоговым кодексом не ограничивается форма собственности учебного заведения: это может быть государственная или частная образовательная организация.

Льгота по НДФЛ сохраняется, если ребенок прописан по адресу, отличному от адреса родителей. Она теряется, если:

  • студент-очник до 24 лет вступает в брак;
  • учеба оплачивается материнским капиталом;
  • ребенок обучается по очно-заочной, заочной или другой форме, отличной от очной.

В законе не указано, на какой территории должен находиться вуз. Следовательно, вычет предоставляется и при обучении за границей, хотя и составляет очень маленькую сумму от понесенных расходов. В этом случае придется переводить документы на русский, а тот, кто оформляет вычет, должен быть резидентом России (проживать на территории РФ минимум 6 месяцев). Перевод с печатью делается за деньги. Стоит прикинуть, есть ли смысл в получении такого вычета.

За какой период можно вернуть вычет

По закону, вернуть вычет можно за весь период обучения ребенка, включая даже оформленный по правилам академический отпуск. Вычет за обучение будет предоставляться родителю:

  • до конца календарного года, в котором ребенку исполняется 24 года;
  • до месяца окончания учебы, если выпускнику еще нет 24-х.

Обращаться за возвратом денег следует по истечении года, в котором проводилась оплата за обучение. Если родитель платит за учебу несколько лет подряд, подавать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) он также будет из года в год (или один раз за все прошедшие годы).

То есть в 2018 году можно обратиться за возвратом НДФЛ за 2017-й, 2016-й и 2015-й годы независимо от того, учится ребенок или уже закончил обучение, и независимо от его возраста на момент обращения за возвратом. Если ребенку 25 лет и он еще учится, то можно оформить вычет за время до момента, пока ему не исполнилось 24 года (если сохранились все платежные документы).

Сумма налогового вычета обучение ребенка

Размер налогового вычета на обучение каждого ребенка в налоговом периоде равен сумме, фактически уплаченной родителям за образование в течение года. То есть деньги, потраченные на учебу, не облагаются подоходным налогом. Но есть ограничения по суммам. Нельзя получить возврат больше, чем было бы уплачено налогов.

Возврат НДФЛ ограничивается такими максимальными суммами вычетов за год:

  • 50 000 руб. родителям за обучение ребенка;
  • 120 000 руб. за обучение брата/сестры в совокупности с другими социальными вычетами налогоплательщика.

Например, если за обучение чада в течение года заплатили 65 000 руб., необлагаемый налогами вычет будет равняться 50 000 руб. С этой суммы вернут налог в размере

50 000 х 13% = 6 500 руб.

Тогда максимальная сумма возврата по налоговому вычету в год:

  • 6 500 руб. — за каждого учащегося ребенка родителю;
  • 15 600 руб. — за оплату учебы брата или сестры до 24 лет.

Пример расчета возврата по НДФЛ за детское обучение

Дочь Л. в 2016 г. поступила в учебное заведение в магистратуру, где ей предстоит отучиться 2 года. Плата за год обучения составляет 100 000 руб. Ее отец оплатил сразу всю сумму (200 000 руб.), при этом его месячная зарплата составляет 40 000 руб. В начале 2017 г. Л. собрал нужные документы и решил обратиться за возвратом НДФЛ по социальному вычету, связанному с расходами на учебу.

Сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, в данном случае составляет оговоренный законом максимум — 50 000 руб. (а не 200 000 руб.) При этом возврат составит:

50 000 х 13% = 6 500 руб.

В 2016 г. работодатель уплатил из доходов Л. НДФЛ в размере:

40 000 руб. х 12 мес. х 13% = 62 400 руб.

Следовательно, в 2017 г. Л. получит возврат по НДФЛ в размере 6 500 руб., так как эта сумма не превышает размер уплаченного налога. Но если бы он оплачивал обучение в отдельности по 100 000 руб. каждый год, то получил бы соответственно возвраты в 2017 и 2018 г. дважды по 6 500 руб.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка

Налоговый вычет оформляется в ФНС по месту проживания или пребывания налогоплательщика. Это происходит следующим образом:

  1. Родитель оплачивает обучение ребенка полностью или частично (за год или семестр).
  2. По окончании года, в котором была проведена оплата, собирает нужные документы, и предоставляет их в налоговый орган по месту жительства.
  3. После рассмотрения заявления получает возврат переплаченного НДФЛ на свою карточку или банковский счет. Либо проводится зачисление этих денег в счет будущих налогов.

Возврат уплаченного НДФЛ осуществляется только после обращения налогоплательщика. Можно не дожидаться окончания года, а оформить вычет у работодателя (в законе последний называется налоговым агентом) по письменному заявлению.

Делается это в такой последовательности:

  1. В налоговую подается заявление о том, что обратившийся хочет получить подтверждение своего права на вычет за обучение. Что для этого необходимо — лучше уточнить в ФНС.
  2. В течение 30 дней после подачи соответствующего заявления документ должен быть выдан.
  3. С полученным подтверждением работник обращается к работодателю. Он должен написать заявление на досрочное предоставление вычета.
  4. Работодатель начисляет НДФЛ с учетом вычета. Налоговые льготы предоставляются ежемесячно с того месяца, в котором было подано заявление работодателю.
Другие статьи:  Когда договор аренды считается заключенным

Документы на социальный налоговый вычет за обучение

Для подачи документов нужно подготовить их копии, но в налоговую принести также оригиналы для сверки. При пересылке почтой копии должны быть заверены нотариально.

Для возврата НДФЛ за прошедший период в налоговую подаются:

  • Заявление в свободной форме на возврат подоходного налога. В нем указывается возвращаемая сумма и пожелания заявителя (вернуть деньги на карточку или в счет будущих налогов).
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедший налоговый период (год).
  • Справка о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ (можно взять в бухгалтерии по месту работы).
  • Договор на обучение ребенка, заключенный с родителем, а не с ребенком. В нем должны быть указаны реквизиты лицензии на образовательную деятельность учреждения, стоимость обучения и то, что ребенок учится по очной форме.
  • Квитанции об оплате учебы или иные документы, подтверждающие факт оплаты обучения. Квитанции должны оплачивать именно родители, а не предприятие, социальные фонды или учащийся самостоятельно.
  • Свидетельство о рождении ребенка (решение суда об усыновлении).
  • Реквизиты счета, на который будут возвращены деньги.
  • Лицензия учебного заведения (требуется, если ее реквизиты не указаны в договоре на обучение).
  • Справка об обучении по очной форме (если в договоре не указано, что ребенок учится очно).
  • Свидетельство о браке (если вычет оформляет второй родитель, а не тот, который платит за учебу).
  • Решение опекунского органа об установлении опеки (если платит опекун за подопечного).

Документы придется ежегодно обновлять. Квитанции об оплате подаются каждый раз новые. Также требуется доказать, что ребенок все еще учится в образовательном учреждении по очной форме.

Для возврата излишне уплаченного НДФЛ даются такие сроки:

  • Решение принимается в течение 10 дней, но не ранее камеральной налоговой проверки документов. Последняя иногда может занять до 3-х месяцев.
  • После принятия решения дается 5 дней на то, чтобы послать уведомление заявителю.
  • Перечисление денег на карточку обычно происходит в течение месяца после подачи заявления, если все идет гладко.

Как заполнять 3-НДФЛ на налоговый вычет на обучение

Форма 3-НДФЛ представляет собой налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц. Она заполняется после получения справки 2-НДФЛ с работы. Декларация состоит из нескольких страниц. Каждый год приказами ФНС в нее вносятся какие-либо изменениями — то есть нельзя пользоваться бланками за прошлые годы.

Бланк декларации можно получить и заполнить такими путями:

  • Через онлайн-сервисы. Это платно, и налоговая служба не всегда позитивно относится к таким декларациям. Для этого она предлагает собственные сервисы с подобными функциями, в том числе «Личный кабинет налогоплательщика».
  • В программе, которую можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы. Плюс в том, что программа укажет, если какие-либо данные не введены или введены неправильно.
  • Чистый бланк можно взять в налоговой инспекции и заполнить вручную. Если страшно это делать самостоятельно, можно заказать у бухгалтера.

Что нужно знать и указать при заполнении:

  • Номер инспекции, в которую будет подаваться заявление. Реквизиты нужно уточнить заранее. В программе есть выпадающий список, из которого можно выбрать свое отделение.
  • ФИО, ИНН, реквизиты паспорта, код страны.
  • Данные о месте жительства или пребывания. Надо указать ОКТМО — код муниципального образования (можно уточнить в интернете).
  • От кого получены доходы (наименование организации, КПП, ОКТМО организации — из справки 2-НДФЛ) и суммы по месяцам (из этой же справки). На вкладке «доходы» нужно выбрать «13» — это 13% налогообложения. Если в каком-то месяце были отпускные, вбивается код 2012, для зарплаты код 2000. Итоговая сумма дохода должна совпасть с той, что в справке.
  • Во вкладке «Вычеты» заполнить «Суммы, уплаченные за обучение детей» (надо писать реальную сумму).

Если документ заполняется в программе, его можно просмотреть, отредактировать и распечатать. После формы 3-НДФЛ пишется заявление, в котором указывается рассчитанная сумма возврата.

Как получить вычет за обучение с точки зрения Минфина и закона

Вышло несколько писем Минфина с разъяснениями по поводу вычета при оплате обучения. Если выбираете вуз, собираетесь платить за учебу ребенка, супруга или кто-то будет платить за вас, изучите, чтобы потом получить от государства максимум.

Мы, конечно, добавим своих советов по каждому письму, потому что Минфин вам их не даст.

Больше вычетов, хороших и разных

Вот основное из писем Минфина:

  1. Платить за обучение ребенка должен родитель или официальный опекун. Дедушки, бабушки, тети, братья и сестры вычет не получат.
  2. Если за обучение ребенка платят двое родителей, лимит один на двоих — 50 тысяч. Максимальная сумма налога на возврат — 6500 Р в год.
  3. Если один супруг платит за обучение другого, тоже можно получить вычет. Формально это нельзя, но есть классная лазейка. Только нужен официальный брак, а то никаких вычетов не будет.
  4. Для вычета нужна лицензия на образовательные услуги. Без нее можно учиться только у ИП , который учит лично и с подходящим ОКВЭД . Нет лицензии — нет вычета.

Бабушка платит за обучение внучки — вычета нет

Если бабушка работала, платила НДФЛ и при этом заплатила за обучение внучки, вычет она не получит. Государство не вернет бабушке 13% налога на доходы, хотя она реально понесла расходы на обучение близкого родственника.

Тут не имеет значения, работает ли мама, есть ли у внучки оба родителя, какое у семьи финансовое положение. Может быть, бабушка просто внесла деньги и указала свое имя в платежке. А на самом деле всю сумму дала мама ребенка.

Бабушкам, дедушкам, тетям, братьям и сестрам вычет за обучение детей родственников не положен. Налоговый вычет за обучение детей в сумме 50 тысяч рублей в год дают только родителям или официальным опекунам. Минфин объяснил, что никаких индивидуальных случаев тут быть не может.

Если родители ребенка платят НДФЛ , документы на оплату учебы лучше сразу оформлять на кого-то из них. Даже если деньги дает бабушка, внести их может мама. Тогда мама и получит вычет. При этом НДФЛ с бабушкиного перевода платить не придется. Это денежный подарок, а он, вопреки слухам, налогом не облагается никогда.

Нужно всего лишь правильно указать плательщика, и государство вернет при оплате обучения ребенка до 6500 рублей в год.

За учебу платили оба родителя — лимит один на всех

У вычета при оплате обучения детей есть лимит — 50 тысяч рублей в год. Этот лимит дают на ребенка, но он общий для обоих родителей. Если учеба обошлась дороже — например, в 100 тысяч рублей в год — и даже если платили за нее оба родителя, вычет на двоих все равно составит 50 тысяч рублей.

Платить может кто-то один или оба поровну, но больше 6500 рублей налога в год за обучение одного ребенка вернуть не получится.

Даже если учеба стоит дороже, увеличить вычет для ребенка нельзя. Минфин объяснил, что суть вычета не в том, чтобы вернуть налог с полной суммы, а в том, чтобы государство частично поучаствовало в платном образовании. До 2020 года повышение этого лимита не обсуждается.

Это стоит учитывать, когда платите по семестрам или вперед. Для вычета может быть невыгодно: учитывается именно фактическая оплата в конкретном году. Если вы заплатили больше 50 тысяч, остаток просто сгорит. На следующий год он не переносится.

Вычет при оплате обучения супруга формально не положен, но его можно получить

Получить вычет можно только за свое обучение или за учебу детей. За себя лимит 120 тысяч рублей в год, за детей — 50 тысяч.

В налоговом кодексе так и написано: вычет только за себя и детей. Супруги там не упоминаются. Получается, если муж оплатил учебу жены, то сам он вычет получить не может. Нет такого условия, и недавно Минфин это подтвердил в очередной раз.

Но вот о чем Минфин в этом письме умолчал. Допустим, жена учится в вузе или автошколе. За ее учебу заплатил муж со своей карты. Формально муж получить вычет не может: учился же не он, а супругу возвращать налог не за свою учебу не положено. А жена вроде бы не платила — значит, расходы не подтвердит и тоже вычет вроде бы не получит.

На самом деле вычет сможет получить сама жена. То есть тот супруг, чья учеба оплачена, получит вычет за себя независимо от того, кто указан в квитанции. За автошколу жены заплатил муж, а налог из бюджета вернут жене — хотя с ее карты никаких расходов на автошколу не было.

Деньги супругов — это совместно нажитое имущество. Платить может кто угодно из супругов, но тот, за кого платят, всегда имеет право на вычет. Конечно, при условии, что в этом году он платил НДФЛ по ставке 13%.

Даже если супруг, который учился, не работает и не платит НДФЛ с зарплаты, это можно использовать, чтобы уменьшить налог при продаже имущества. Например, супруга продала машину, надо платить налог. И в этом же году муж заплатил за учебу жены. Она заявит вычет и уменьшит начисленный с машины налог, даже если сама вообще не работает или оформлена как ИП .

Не путайте с вычетами за лечение. Там можно получать за супруга и даже за родителей.

Обучение супруга оплачено до брака — вычет никто не получит

В том же письме Минфин сказал, что если оплатить обучение супруга до официальной регистрации брака, то условия для вычета вообще ни у кого не соблюдаются.

Для вычета нужно подтвердить само обучение и расходы на него. А в неофициальном браке получается, что учился один, а платил другой. Для государства они чужие друг другу люди. Их документы нельзя объединить и сдать в налоговую. Право на вычет они не подтверждают.

Если гражданский супруг, который учится, работает, в квитанции на оплату должна быть его фамилия. Тогда можно вернуть уплаченный налог, но только тому, кто учился и заключал договор.

Другие статьи:  Заявление израиля по ирану

Если этот супруг не работает и не платит НДФЛ , оплатить его учебу может кто угодно, но налог никому не вернут.

Нет образовательной лицензии — нет вычета

Чтобы получить вычет за оплату вуза, спортивной школы, секций, кружка программирования или курсов иностранного языка, нужна лицензия на образовательные услуги.

Ее копию положено прикладывать к декларации или заявлению. Или договор с номером лицензии. Это касается и своего обучения, и детского.

Автошколы, курсы и садики — все должны иметь образовательную лицензию. Если вы оплачиваете ребенку спортивный лагерь, это совсем не значит, что появится право на вычет. Если платите за частный детский сад, где ребенка даже учат английскому языку, тоже не факт, что это образовательные услуги. Никто не просит лицензию сразу, а потом уже поздно.

Если хотите получить вычет, спросите о лицензии заранее и сразу возьмите копию. Вам обязаны ее предоставить.

В договорах бывают такие формулировки: «организация, осуществляющая обучение» или «оказывающая услуги по обучению». Для налоговой это вообще ничего не значит. Нужна лицензия.

Зато если лицензия есть, то вычет дадут даже за обучение в студии живописи.

Обучение у ИП — можно без лицензии

С обучением есть нюанс, о котором в этом письме Минфин не сказал, зато объяснял раньше. ИП могут работать в образовании без лицензии. Например, так можно репетиторам, если они работают сами, оформлены как ИП без сотрудников, а в реестре стоит правильный ОКВЭД . Если вы платили за обучение такому ИП , то вычет можно получить без лицензии.

Вычет на обучение

Если ваши сотрудники проходят обучение за свой счет или оплачивают образование членов своей семьи, то они имеют право на социальный налоговый вычет. Зависит ли это право от формы обучения, какие существуют «стоимостные» ограничения, на основании каких документов предоставляют льготу – читайте в статье.

Право на социальный налоговый вычет на обучение предоставлено физлицам подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.

Когда можно получить вычет

Вычет предоставляют при оплате образования как в отечественных, так и в иностранных учебных заведениях, в том числе и за рубежом. Это может быть колледж, институт, академия или университет. Вычет положен при получении первого или второго высшего образования, обучении на курсах повышения квалификации и даже в музыкальной школе.

Перечень оснований для социальных налоговых вычетов на обучение содержит подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Там сказано, что в календарном году человек имеет право на получение вычета:

  • на свое обучение – в размере фактических расходов, но не более 120 000 рублей в год;
  • на обучение своих детей в возрасте до 24 лет – в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;
  • на обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем, – в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на опекуна или попечителя;
  • на обучение бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет – в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка.

Если налогоплательщик платит за свое обучение, то для получения вычета форма обучения (дневная, вечерняя, заочная, экстернат) значения не имеет. Если человек платит за обучение своих детей (подопечных или бывших подопечных), вычет можно получить, только если они выбрали дневную форму.

Социальный налоговый вычет может получить гражданин, который оплачивает дневное обучение своего брата (сестры) в возрасте до 24 лет.

Вычет на обучение не применяют, если человек оплачивает обучение супруга.

Вычет предоставляется за период обучения налогоплательщика или его детей (подопечных) в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Сотрудники, которые учатся на заочном отделении в высшем или среднем учебном заведении (колледже, техникуме), раз в год имеют право на льготный проезд к месту учебы и обратно за счет фирмы (ст. 173 и 174 ТК РФ). При этом студенту вуза фирма должна оплатить всю стоимость билета, а студенту среднего учебного заведения – половину. Стоимость проезда можно учесть при расчете налога на прибыль как расходы на оплату труда (п. 13 ст. 255 НК РФ). При этом платить страховые взносы и налог на доходы физических лиц с этих сумм не надо, так как это компенсационные выплаты.

Особенности вычета за обучение детей

Право на налоговый вычет по расходам на обучение ребенка имеет лицо, которое указано в книге записи рождений в качестве отца или матери ребенка. Это подтверждается свидетельством о рождении ребенка (ст. 23 Федерального закона от 15 ноября 1997 г. № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»). Поэтому оплата обучения ребенка отчимом или мачехой – лицом, состоящим в браке с родителем ребенка, но не являющимся родителем или усыновителем, – не дает им оснований для получения налогового вычета.

Бывает, что родители оплачивают обучение детей, которые уже сами состоят в законном браке и сменили фамилию. Факт состояния в браке для права на вычет не важен. Однако при смене ребенком фамилии вместе с копией свидетельства о рождении надо предъявить копию его свидетельства о браке. Право на вычет имеют и усыновители, так как усыновители и усыновленные приравниваются в личных неимущественных и имущественных правах и обязанностях к родственникам по происхождению (п. 1 ст. 137 Семейного кодекса). А значит, усыновители имеют право на вычет.

Если при оплате обучения используют средства материнского (семейного) капитала, социальный вычет на обучение не применяется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Документы для подтверждения вычета

Вот перечень документов, которые необходимо иметь для подтверждения вычета:

  • копия договора с образовательным учреждением;
  • документы, подтверждающие фактическую оплату обучения налогоплательщиком. В платежных документах важно указать назначение платежа: «плата за обучение». При наличных расчетах должен быть кассовый чек, так как специальные бланки строгой отчетности для образовательных услуг не утверждались (письмо ФНС России от 1 марта 2006 г. № 04-2-02/140@);
  • копия лицензии образовательного учреждения;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если налогоплательщик претендует на вычет по расходам на обучение ребенка). Если ребенок был усыновлен, то дополнительно требуется копия свидетельства об усыновлении. При оплате обучения подопечного или бывшего подопечного налогоплательщику понадобится копия решения (постановления) о назначении его опекуном или попечителем. В последних двух случаях свидетельство о рождении подтверждает возраст лица, чье обучение оплатил налогоплательщик;
  • справка о доходах по форме № 2-НДФЛ. Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

Представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов не нужно. Копии может заверить сам налогоплательщик, если при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники. При этом инспектор должен проставить отметку о соответствии этих копий подлинникам и дату их принятия (письмо ФНС РФ от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Если платежные документы оформлены на обучающегося ребенка, а фактические расходы по оплате произведены его родителем, то в заявлении о предоставлении вычета родителю нужно указать, что он давал поручение ребенку внести выданные им денежные средства в оплату за обучение согласно договору. Родитель, который планирует воспользоваться налоговым вычетом, может оформить в произвольной форме письменную доверенность на осуществление оплаты ребенком (ст. 185 ГК РФ). Доверенность должна быть датирована раньше, чем был сделан платеж.

Если договор на обучение ребенка был заключен с учебным заведением одним родителем, а оплатил обучение другой, то инспекция может предоставить социальный налоговый вычет именно оплатившему обучение (письмо ФНС РФ от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Если обучение ребенка оплачивают оба родителя, то социальный вычет предоставляют:

  • одному из родителей на всю сумму указанных расходов в пределах 50 000 рублей;
  • обоим родителям в сумме расходов, понесенных каждым из них. Причем предельный размер вычета (50 000 руб.) установлен по общей сумме расходов обоих родителей.

Налоговый период для вычета

Вычет уменьшает доходы того налогового периода, в котором налогоплательщик фактически произвел эти затраты. Он не может быть больше годового дохода человека.

Бывает, что налогоплательщик оплачивает сразу весь период обучения, который включает в себя несколько лет. Для таких случаев исключений не предусмотрено, поэтому вычет будет предоставляться только за тот налоговый период, в котором была произведена оплата. И если фактические расходы на обучение больше установленного предельного размера вычета, то сумма превышения на следующий налоговый период не переносится.

Где получить вычет

Социальный вычет на обучение можно получать как в налоговой инспекции, так и у работодателя (Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 85-ФЗ). Для этого сотрудник должен написать заявление в налоговую инспекцию, чтобы получить документ, подтверждающий право на получение данных вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ в редакции Закона № 85-ФЗ).

Рекомендуемая форма заявления в налоговую инспекцию о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов приведена в письме ФНС России от 16 января 2017 г. N БС-4-11/500@.

Заявление на предоставление социального вычета, которое работник должен подать работодателю, оформляется в произвольной форме.

Налоговый вычет на обучение ребенка за границей

Здравствуйте! Имею ли я право на такой налоговый вычет на обучение дочери 18 лет, учится в Чехии.

Есть договор на обучение, справка об обучении, чеки об оплате.

Какие еще нужны документы и есть ли специальные условия для получения этого вычета?

Ответы юристов (7)

Здравствуйте Ирина, если Вы являетесь гражданином Российской Федерации, то все права предусмотренные Конституцией и Налоговым законодательством на Вас распространяются без ограничений, в том числе и право на налоговый вычет.

Поскольку дочь обучается в иностранном учебном заведении, то Вам необходимо предоставить в Налоговый орган не только указанные Вами документы, но и лицензию учебного учреждения (ст. 219 НК Ф). Поскольку Лицензия будет на языке другой страны, то ее надо обязательно легализовать в Чехии и официально перевести на русский язык в РФ.

На второй вопрос отвечу в следующем сообщении

Есть вопрос к юристу?

Ирина, согласно Письма МИД от 19 июня 2012 г. N 9333/дп «О МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОГОВОРАХ О ПРИЗНАНИИ ДОКУМЕНТОВ ОБ ОБРАЗОВАНИИ» диплом об образовании Чехии признается в Российской Федерации, а поэтому дополнительных документов к тому, о чем я сказала не требуется.

Другие статьи:  56 приказ мчс

Но я бы рекомендовала запросить в учебном заведении письмо о нерезидентстве. Учебному заведению это не составит труда. А для налоговых органов оно имеет значение в части избежания двойного налогообложения.

Согласно ст. 219 НК РФ: 1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение«.

Соответствующая статья не содержит запрета на получение вычета при обучении за границей.

К декларации необходимо приложить следующие документы: документы, подтверждающие факт оплаты, договор, справку о том, что дочь учится очно, свидетельство о рождении дочери, справку 2-НДФЛ, лицензию либо др. документ, подтверждающий статус учебного заведения.
Ко всем подтверждающим документам должны прилагаться нотариально заверенные переводы на русский язык.

Есть некоторые сложности, но это законно и возможно.

Место обучения значения не имеет.

Да вы можете получить данный вычет, о чём прямо указано в Письме

МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 27 октября 2011 г. N 03-04-06/8-289

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителя, имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Документами для подтверждения стандартного вычета являются, в частности, копия свидетельства о рождении ребенка, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения. В том случае, если ребенок налогоплательщика обучается за границей, справка из учебного заведения должна иметь перевод на русский язык.

Главном моментом, является, что ребёнок должен учиться на очной форме обучения.

  • Из разъяснений УФНС России по г. Москве в письме от 16.02.2012 № 20-14/13563@:

«Может ли налогоплательщик воспользоваться социальным вычетом на обучение,если ребенок обучается за границей?

Социальный вычет предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченной им за обучение, при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего его статус, а также документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение ребенка».

  • «Вычет предоставляется при наличии:
    -у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения;
    — у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Подтверждающими документами, в частности, могут являться:

    — договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
    — копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию;
    — платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие оплату за обучение» (Письмо Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-05/37885).
  • «Право на получение вычета по расходам на обучение ребенка есть у обоих супругов, даже если документы на обучениеоформлены только на одного из них» (Письмо ФНС от 13.03.12 № ЕД-4-3/4202@ ).
  • «Для получения вычета документы должны быть оформлены на родителя — если договор на обучение с образовательным учреждением и квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка, оснований для предоставления родителю социального налогового вычета в сумме произведенных расходов на обучение ребенка не имеется» (Письма Минфина России от 22.11.2013 № 03-04-05/50508; от 28.10.13 № 03-04-05/45702).

с уважением, Елена

из Письма Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-07/7-59:

«Нотариальное заверение перевода документов иностранного учебного заведения для вычета не требуется.

НК не ограничивает возможность вычета обучением только в российских учреждениях. Статус иностранного образовательного заведения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства.

Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуются.»

Налоговый вычет с обучения, если платит родитель, а договор заключается на меня

Собираюсь заключить двухсторонний договор с ВУЗом на обучение на платной основе. В дальнейшем хотелось бы сделать налоговый возврат за обучение. Но так как плательщиком будет являться мой отец, а договор оформлен на мое имя, то сделать вычет, как я понимаю, нельзя будет. Так как я на данный момент официально не работаю, то нужно оформлять трехсторонний договор?

С уважением, Айгуль

Ответы юристов (8)

Айгуль, добрый день.
Нет, трехсторонний договор не требуется. Социальный налоговый вычет будет возмещён в любом случае.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Есть вопрос к юристу?

В большинстве случаев образовательные организации заключают трехсторонний договор, где указывают обучающегося, исполнителя и плательщика. Вы можете попросить заключить такой договор с учреждением.

Можете выложить форму договора с учреждением?

Бывает, что указывают заказчиком родителя, а обучающегося просто именуют в договоре, но он не подписывает договор.

Конечно, чтобы получить вычет нужно чтобы плательщиком указан отец.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ, Ирина!

Прикладываю образец договора на получение образовательных услуг и гранта на обучение.

12 Июня 2015, 12:54

Здравствуйте. Договор будет двухсторонний. Ваш отец будет заказчиком и договор будет подписывать сам. Никаких проблем с получением социального налогового вычета в дальнейшем не будет.

Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным за обучение своих детей, своих подопечных и граждан, бывших подопечными, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) налогоплательщиком — братом (сестрой)
(абз. 1, абз. 2, абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_75863/#p41© КонсультантПлюс, 1992-2015

ПЕРЕЗАКЛЮЧИТЕ ДОГОВОР НА ОБУЧЕНИЕ НА ПАПУ (ЭТО ДОПУСКАЕТСЯ), ОПЛАТУ ВНОСИЛ ПАПА? Чья фамилия в квитанции указана?

Расходы на свое обучение и обучение своих детей, а также брата или сестры, можно частично компенсировать, получив предусмотренный законодательством налоговый вычет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Но для этого нужно собрать все документы, подтверждающие произведенные расходы, правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, рассчитав сумму полагающегося вычета, и сдать ее в налоговую инспекцию. Сроков сдачи декларации не установлено, но подать ее можно только за расходы, произведенные за последние три года.

К вычету налогоплательщик может принять расходы на:
собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, очная, заочная и т. п.);
обучение своего ребенка до достижения им 24 лет, но только по очной форме обучения (например, в детском саду, школе, техникуме, вузе и т. д.);

Что касается требований к учебному заведению, которое может оказывать образовательные услуги, то они весьма невысоки – у организации должна быть лицензия на ведение образовательной деятельности, а возможность оказывать такие услуги должна быть прописана в ее уставе (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Таким образом, при выполнении указанных условий можно принять к вычету расходы на обучение в детских садах, общеобразовательных и специализированных (музыкальная, спортивная и т. д.) школах, автошколах, техникумах, вузах, курсах, учебных центрах и т. п.

В зависимости от того, чье обучение оплачивает налогоплательщик, меняется и максимальная сумма расходов, принимаемых к вычету. Так, затраты на собственное обучение, а также на обучение брата или сестры, можно принять к вычету в размере 120 тыс. руб. А вот если обучается ребенок или подопечный, то к вычету можно заявить только 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
Сумма, которая в конечном итоге будет перечислена налогоплательщику, будет составлять 13% от заявленных к вычету расходов (п. 3 ст. 210 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ). Таким образом, максимально по вычету на собственное образование и образование брата/сестры можно получить 15,6 тыс. руб. в год (120 тыс. руб. х 13%), а по расходам на обучение ребенка – 6,5 тыс. руб. в год (50 тыс. руб. х 13%).

Уточнение клиента

Добрый день! Оплату еще не вносили, да и договор еще не заключен.

Поскольку возник вопрос о возврате налога, задумались на кого оформлять договор.

Сегодня же напишу в университет, для дальнейшего разъяснения.

12 Июня 2015, 13:05

В вашем договоре указано, что Заказчик обязуется оплатить, про принятие услуг ничего не сказано. Просите у учреждения упоминания вас в договоре как учащегося.

Айгуль, как указала, ранее, у Вас указано Заказчик производит оплату, им может быть папа, а вы являетесь учеником ( учащийся) ВУЗа, т.е. Попросите прописать, что заказчик вносит плату за обучение учащегося… ФИО

Так раз договор еще не заключен, значит проблем нет, папу и вписывайте в договор как заказчика, оплачивающего обучение за Вас учащуюся, думаю в ВУЗе проблем с данной формулировкой не будет

Не переживайте, просто просите чтобы в договоре указали вас, как обучающегося, в принципе это стандартно при заключении подобных договоров.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.