Налоговая декларация на доходы от сдачи квартиры в аренду

Платим НДФЛ при сдаче квартиры

Если вы сдаете свою квартиру внаем или в аренду физическим лицам и не являетесь по этому виду деятельности индивидуальным предпринимателем, вам надо самостоятельно задекларировать полученный доход. И заплатить с него НДФЛ. Декларация сдается не позднее 30 апреля, а налог уплачивается не позднее 15 июля.

На вопросы наших читателей о том, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, отвечают специалисты московского Управления ФНС.

Как на практике налоговые инспекторы выявляют квартиры, сдающиеся в аренду (внаем)?

Т.И. Мазова: Управление ФНС России по г. Москве заключило соглашение о взаимодействии с Правительством Москвы и ГУ МВД России по г. Москве. Начиная с сентября 2012 г. проводятся мероприятия по выявлению граждан, сдающих внаем недвижимое имущество, по сбору доказательственной базы о получении ими доходов.

Первичную информацию о сдаваемых внаем квартирах собирают территориальные органы Московского городского совета общественных пунктов охраны порядка.

Как действуют инспекторы, если они получили такую информацию?

Т.И. Мазова: Если есть информация, что гражданин получает доходы от сдачи жилья в аренду, ИФНС высылает ему информационное письмо. Инспекция сообщает гражданину о том, что у физических лиц, получающих доходы от физических лиц по договорам найма или аренды любого имущества, возникает обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог с этих доходов на основании декларации по НДФЛ. И предлагает гражданину представить в налоговый орган такую декларацию. А если он доходов от сдачи квартиры внаем не получает — представить соответствующие пояснения. Для этого не обязательно приходить в инспекцию. Объяснения можно выслать обычным почтовым отправлением или по электронной почте.

Если у человека две квартиры и одну из них он сдает внаем, а в другой живет, в какую инспекцию подать декларацию: по месту жительства или по месту нахождения сдаваемой внаем квартиры?

Т.И. Мазова: В инспекцию по месту своего жительства (регистрации).

Будет ли ИФНС при получении от наймодателя декларации по форме 3-НДФЛ «доносить» коммунальным службам о том, что квартира сдается и фактически там проживает иное количество человек, чем прописано?

М.Е. Голуб: Такая обязанность не следует из норм НК статьи 2, 32 НК РФ . Поэтому «доносить» в коммунальные службы о том, что в квартире наймодателя живет еще кто-то, ИФНС не будет.

Предположим, договор найма заключен в письменной форме. Но сама передача денег происходит без каких-либо документов. Если наймодатель укажет в декларации сумму, определенную договором, будет ли этого достаточно?

М.Е. Голуб: Перечень документов, которыми подтверждается сумма дохода от сдачи имущества внаем или в аренду, НК не определен. Поэтому подтвердить доход могут, например, договор найма или аренды, расписка о получении денег, банковские выписки. Если расписок нет, но в договоре прописана сумма платы за наем квартиры, можно ограничиться договором. Однако если у инспекторов возникнут сомнения в сумме указанного в декларации дохода, они могут запросить и у налогоплательщика, и у других лиц дополнительные документы и пояснения.

По договору наниматель ежемесячно передает наймодателю, помимо арендной платы, суммы возмещения коммунальных платежей (за электричество и воду по счетчикам). Надо ли отражать эти суммы в декларации и уплачивать с них НДФЛ?

М.Е. Голуб: Бремя содержания имущества несет его собственни к ст. 210 ГК РФ . А плата за коммунальные услуги состоит из двух частей: за услуги, стоимость которых не зависит от использования жилого помещения, и за услуги, сумма расходов на которые зависит от объема их потребления. В вашей ситуации наниматель возмещает наймодателю сумму платежей за электричество и воду. Их стоимость зависит от фактического потребления и фиксируется на основании показателей счетчиков. Наниматель оплачивает эти расходы исключительно в своих интересах. Включать эти суммы в декларацию по НДФЛ наймодатель не должен.

Если же наниматель отдельно возмещает наймодателю стоимость коммунальных услуг, которая не зависит от их фактического потребления, и эти услуги наймодатель должен оплачивать и в том случае, если бы не сдавал квартиру, сумму возмещения надо включить в декларацию. Такую позицию разделяет Минфин России, и она подтверждается судебной практико й Письма Минфина от 16.05.2013 № 03-03-06/1/17011, от 17.04.2013 № 03-04-06/12985, от 07.09.2012 № 03-04-06/8-272, от 03.05.2012 № 03-04-05/3-587; Постановление ФАС ДВО от 13.12.2012 № Ф03-5812/2012 .

А если наймодатель пользуется льготами по оплате коммунальных платежей и перечисляет коммунальным службам за воду и электричество по счетчикам меньше, чем получает от нанимателя?

М.Е. Голуб: В этом случае он должен включить в декларацию разницу между суммой, полученной от нанимателя, и фактически уплаченной суммой. Эта разница и есть его доход, подлежащий налогообложению.

Гражданин, от имени которого был заключен договор аренды (найма), умер. После его смерти деньги от жильцов получал его родственник. Должен ли он заполнить две декларации 3-НДФЛ и заплатить налог отдельно от имени умершего за месяцы, когда тот был жив, и от своего имени за остальные месяцы?

М.Е. Голуб: Со смертью физического лица его обязанность по уплате налогов прекращаетс я ст. 44 НК РФ . А доходы, получаемые в порядке наследования, НДФЛ не облагаютс я п. 18 ст. 217 НК РФ . Поэтому декларировать полученные умершим родственником (супругом) до его смерти доходы от аренды и платить за него НДФЛ наследник не должен. А вот доходы от аренды квартиры, которые наследник получает со дня смерти своего родственника (супруга), надо декларировать в обычном порядке.

Бывает, что договор найма расторгается раньше, чем предусмотрено договором. Как подтвердить инспекторам, что начиная с конкретного месяца квартира больше не сдается и доходов от сдачи ее внаем нет?

И.Р. Мамонова: Можно указать это в пояснениях к деклараци и п. 2, подп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ .

Обычно наниматель вносит залоговую сумму (обеспечительный депозит, который потом, как правило, идет в уплату последнего месяца аренды). При расторжении договора депозит возвращается. Надо ли декларировать этот залог в доходах того года, когда он был получен? Как отразить в декларации возврат залога от наймодателя при прекращении договора найма?

И.Р. Мамонова: Такой задаток считается авансо м статьи 380, 381 ГК РФ . Если наниматель не вносит арендную плату за очередной месяц вовремя, наймодатель вправе удержать ее из залоговой суммы. Это и будет его налогооблагаемый дохо д Письмо Минфина от 26.06.2013 № 03-04-05/24290 . Он возникает у наймодателя именно в тот момент, когда сумма арендной платы удерживается из обеспечительного депозита.

Если наниматель нарушит условия договора (например, причинит вред имуществу) и задаток в связи с этим останется у наймодателя, в этот момент у него также возникнет налогооблагаемый дохо д п. 2 ст. 381 ГК РФ . А пока внесенная нанимателем сумма остается обеспечительным депозитом, она не является доходом наймодателя и включать ее в декларацию не нужно. Если по окончании действия договора наймодатель возвратит нанимателю задаток, к декларации надо будет приложить копию расписки о получении нанимателем денег или банковской выписки.

Если гражданин не работает, а живет на доходы от сдачи внаем своей квартиры, может ли он получить социальные, детские и имущественные вычеты?

И.Р. Мамонова: Да, конечно, налоговые вычеты можно получить на все доходы, облагаемые по 13%-й ставке, в том числе и от сдачи имущества внаем.

Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры

Похожие публикации

Законодатель предоставляет физическим лицам право сдавать квартиру в аренду, а, реализуя это право, необходимо уплачивать с полученных доходов налог, оформив и представив в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Разберемся с нюансами подобных операций.

Подоходный налог с аренды: когда его уплачивают

Частные лица (не предприниматели), сдающие квартиру арендаторам – физлицам, обязаны подать декларацию и уплатить НДФЛ. Лишь в ситуации, когда нанимателем выступает предприятие, арендодатель освобождается от обязанности декларировать доход, поскольку компания становится налоговым агентом и удерживает, а затем перечисляет НДФЛ в бюджет. Если же по каким-то причинам фирма этого не сделала, арендатор должен составить декларацию и уплатить налог самостоятельно.

Представить форму 3-НДФЛ следует в инспекцию ФНС по окончании года, в котором получен доход. Предельный срок ее сдачи – 30 апреля следующего года (с поправками на выпадающие выходные дни, например, в 2018 году последним днем приема деклараций будет 3 мая). Обратите внимание, что в 2018 году действует новая форма 3-НДФЛ.

В 3-НДФЛ отражается информация по полученным доходам и рассчитывается налог:

  • по ставке 13% для резидентов РФ;
  • по ставке 30%, если арендодатель не является налоговым резидентом, т. е. проживает в стране менее 183 дней в году.

Уплатить насчитанный налог необходимо в срок до 15 июля (в 2018 году – до 16 июля, т.к. 15 июля – выходной день). Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры подается в ИФНС по месту регистрации арендодателя, адрес арендуемого жилья при этом роли не играет.

Другие статьи:  Гражданство рф понятие виды

Сдаем квартиру: что учесть при составлении договора аренды и 3-НДФЛ

Законодатель не требует обязательных приложений к форме 3-НДФЛ, но лучше приложить к декларации копию (не оригинал!) договора, заключенного с арендатором. В нем должен быть указан размер арендной платы – это является существенным условием. При наличии договора у инспектора ФНС не возникнет вопросов по расчету налога.

К заключению договора о сдаче квартиры в аренду следует подходить весьма серьезно. В нем необходимо указать сумму арендной платы и отдельно прописать условия оплаты коммунальных услуг. Например, если суммы коммунальных услуг возмещаются арендатором собственнику квартиры, то их также декларируют в качестве дохода. Договор заключается в двух экземплярах и остается у обеих сторон.

Налоговым законодательством предусмотрена возможность предоставления налоговых вычетов (социальных, имущественных, стандартных), в т.ч. если арендодатель не работает в общепринятом смысле, а живет исключительно на доходы от сдачи квартиры внаем. Их получение обязательно отражается в 3-НДФЛ.

Заполнение декларации осуществляется на основе сведений о полученном доходе арендодателя за год, т. е. периодичность сбора платы за аренду квартиры не является важным аспектом, учитывают общую сумму полученного годового дохода, из суммы которого рассчитывают налог, подлежащий уплате.

Пример: декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры

Москвич Иванов И.А. сдавал квартиру, находящуюся в Челябинске, в наем Градову С.И. на протяжении всего 2017 года. Сумма ежемесячной арендной платы по договору составляет 30 000 руб., т.е. за год доход от сдачи жилья составил 360 000 руб.

10 апреля 2018 г. Иванов И.А. заполнил декларацию 3-НДФЛ и представил ее вместе с копией договора в ИФНС по месту проживания. За 2017 год Иванову И.А. предоставлялись стандартные вычеты на ребенка в общей сумме 28 000 руб. Рассмотрим заполнение декларации построчно:

налог при сдаче квартиры в аренду

Уважаемые специалисты, подскажите, пожалуйста какие документы надо предоставлять в налоговую при сдаче квартиры в аренду (ближнее Подмосковье) физ. лицом. Допустим, я только сдала квартиру по договору на 11 месяцев, мне сразу же надо идти в налоговую или по истечении 11 месяцев? Если договор на 11 месяцев не подлежит регистрации, то могу ли я указать любую адекватную сумму в качестве арендной платы? Заранее благодарю за ответы.

Доходы физических лиц декларируются за прошлый год до 30 апреля, т.е. например: сдали квартиру в июле 2017 года, подаете декларацию до 30 апреля 2018 за 6 месяцев, налог от прибыли 13%.

сдать 3-ндфл вы должны будете самостоятельно, как физлицо — до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы сдали. сумму от фонаря вы написать не можете, потому что к 3-ндфл вы должны приложить копию самого договора и документы, подтверждающие получение средств (расписки, если нал или выписки со счета, если безнал)

Здравствуйте! Оплата налогов никак не связана со сроком найма. Любой доход облагается налогом: за сутки, за месяц, за 11 месяцев и так далее. Отчетный период фиксированный. Вы должны отчитаться за тот период за календарный год: за доходы, полученные в 2017-м году — в 2018-м, за доходы в 2018 году — в 2019-м. В своей налоговой инспекции по месту жительства. В принципе они вам сами выдадут декларацию и объяснят.

Участник программы «‎Работаю честно»

До 30 апреля года, следующего за годом получения дохода подаете декларацию по месту своей регистрации, в которой самостоятельно заявляете о полученном доходе и исчисляете подлежащий уплате налог. До 15 июля оплачиваете его. Сумму Вы можете указать ту, которая зафиксирована Вашим договором.
Про 11 месяцев миф и ерунда. Договор найма в принципе не подлежит государственной регистрации независимо от его сроков.

Спасибо за ответы..У меня возникло небольшое дополнение к вопросу. Как возможно (или не возможно) уменьшить налог?

никак. а зачем именно вам надо светить сам факт сдачи квартиры? проблемы с соседями или еще что-то? подавляющее большинство квартир сдаются вчерную без всяких налогов. в случае чего с местным околоточным договориться обычно стоит дешевле и он более вариативен ))

Спасибо. Проблем нет пока. Но хотелось бы, что бы и потом не было, что бы и думать на эту тему не надо было и простого, адекватного налога, т.е. пошел, в любом месте заплатил небольшую сумму, получил документ и спи спокойно. Но очевидно — это фантастика.

об этом мечтаете не только вы, и не только в россии, а во всем мире ))) просто, адекватно и без проблем оплатить — это на западе (в штатах, например), но зато суммы там отнюдь не небольшие )) у нас наоборот — налог сравнительно небольшой, зато геморроя до потолка. большое количество людей, сдающих вчерную, руководствуются именно этим — чтобы избежать общения с налоговой в принципе. они бы и рады платить некоторую сумму, если бы это было быстро, удобно и четко. но это не с нашей системой госадминистрирования, увы ))

Как платить налоги, если сдаёшь квартиру в аренду

Если вы сдаёте жильё за деньги, вам надо платить налоги. Это можно делать разными способами. Рассказываем, какие особенности надо учитывать в каждом случае.

Платить НДФЛ 13% как физическое лицо

Это самый распространённый способ. Если у вас есть квартира, и вы решили её сдавать, сначала заключите с арендаторами договор найма жилого помещения. Договоры на срок меньше года не надо заверять у нотариуса и регистрировать в Росреестре — подписи обеих сторон будет достаточно. В договоре пропишите размер арендной платы и укажите, кто будет платить за коммунальные услуги. Имейте в виду, что если платежи за «коммуналку» будут входить в арендную плату, то с них вам также придётся платить налог.

Обеспечительный депозит, или залог, считается авансом, поэтому его не надо упоминать в налоговой декларации. «Депозит включается в доход, только если он включён в сумму оплаты за последний месяц аренды или нарушены условия договора — например, причинён вред имуществу», — отмечает главный эксперт сервисa NDFLka.ru Дина Платонова.

Когда и как подавать декларацию?

Раз в год, до 30 апреля, надо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации учитываются доходы, полученные за предыдущий год. Если квартирой владеют несколько собственников, каждый из них должен подать декларацию и оплатить налог пропорционально своей доле.

Декларация 3-НДФЛ подаётся в налоговую инспекцию по месту постоянной или временной регистрации. Бланк можно взять с сайта ФНС или в самой налоговой. Удобно заполнять 3-НДФЛ в электронном виде, например, с помощью программ «Декларация» и «Налогоплательщик ЮЛ» . Подать декларацию можно и онлайн — через Личный кабинет на сайте ФНС или через портал Госуслуг — но для этого понадобится электронная подпись.

К декларации нужно приложить договор найма (аренды), расписку о получении денег или, в случае безналичной оплаты, выписку из банка. «Если договор найма расторгнут раньше, чем было предусмотрено, приложите к декларации письменные пояснения. В них укажите, с какого месяца квартира больше не сдаётся и доходов от сдачи её внаём нет», — говорит Дина Платонова.

Сумма НДФЛ составляет 13% от всей суммы арендной платы за год. С этого налога вы можете получить налоговые вычеты. Если в прошлом году вы находились в России менее 183 дней, то вы признаётесь налоговым нерезидентом, и на доходы со сдачи квартиры вам надо заплатить НДФЛ 30%.

Пример. В 2017 году вы сдавали квартиру за 40 000 ₽ в месяц. Ваш доход составил 480 000 рублей за год. До 30 апреля 2018 года вам надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. И до 15 июля 2018 года — оплатить налог в размере 62 400 ₽ (480 000 x 13%). То есть за год вы заработаете на сдаче квартиры 417 600 ₽.

Оплатить налог надо не позднее 15 июля года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Это можно сделать на сайте ФНС (в графе «Вид платежа» следует выбрать «Налог на доходы физических лиц» и отметить 1 вариант «Форма 3-НДФЛ»).

Платить 6% как ИП на «упрощёнке»

Сразу оговоримся, что по закону открывать ИП нужно, только если вы специально купили одну или несколько квартир, чтобы зарабатывать на сдаче жилья в аренду. В других случаях делать это необязательно, а иногда — не так уж и выгодно.

Когда подавать декларацию?

Индивидуальные предприниматели предоставляют налоговую декларацию тоже раз в год, до 30 апреля. Она подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства. Форма декларации есть на сайте ФНС.

Чтобы открыть ИП, нужно терпение и оплата госпошлины в 800 ₽ .

ИП на упрощённой системе налогообложения (УНС), который выбрал объект налогообложения «доходы», оплачивает налог в размере 6% с доходов. Ещё есть объект налогообложения «доходы минус расходы», ставка по которому — 15%, но для арендодателей это совсем невыгодно.

Также ИП раз в год обязан уплачивать страховые взносы. Раньше их размер зависел от МРОТ, но с 2018 года это фиксированная сумма. Взнос на обязательное медицинское страхование составляет 5 840 ₽ в год, в пенсионный фонд — 26 545 ₽ . Если годовой доход ИП больше 300 000 ₽ , то предприниматель обязан перечислить в пенсионный фонд дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 ₽ .

Другие статьи:  Мировой суд новоуральска

К радости арендодателей, ИП без сотрудников имеет право вычесть из налога сумму страховых взносов. Получается, если взносы будут больше, чем налог, то его можно не оплачивать.

Ещё предприниматель должен вести книгу учёта доходов и расходов, причём заводить новую книгу следует каждый налоговый год. Это бесплатно.

Пример. Вы сдаёте квартиру за 40 000 ₽, в год выходит 480 000 ₽. Как ИП вам надо уплатить взносы на сумму 34 185 ₽ (5 840 ₽ — на ОМС, 26 545 ₽ — на ОПС и 1 800 ₽ — дополнительно на ОПС). Налоги составят 24 000 ₽ (6% от 480 000), это меньше, чем страховые взносы, поэтому их платить не надо. Отдав взносы за ИП, вы заработаете на сдаче квартиры 445 815 ₽.

Вносить авансовые платежи по налогу следует каждый квартал. Последний платёж должен быть сделан не позднее 30 апреля. Страховые взносы необходимо выплатить до 9 января следующего года, а дополнительный 1% в пенсионный фонд (если надо) — до 1 июля следующего года.

Какие подводные камни?

Квартира, которую сдаёт в аренду индивидуальный предприниматель, по закону используется в коммерческих целях. Вы не сможете участвовать в её продаже как физическое лицо. Придётся платить налог 6% от суммы продажи — вне зависимости от того, сколько лет квартира была в собственности. «В случае если реализованное имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то в отношении дохода от его продажи нельзя использовать никакие имущественные налоговые вычеты», — подтверждает руководитель правового департамента Heads Consulting Диана Маклозян.

Для сравнения: физические лица, которые владеют квартирой более 3 лет (в некоторых случаях — более 5 лет), освобождаются от уплаты налога при продаже этого жилья.

Кроме того, если доход от ИП на УНС 6% — это ваш единственный заработок, вы не сможете получать налоговые вычеты, например: на покупку недвижимости или на лечение.

Получить патент могут только индивидуальные предприниматели, поэтому сначала надо открыть ИП. Пошаговую инструкцию по получению патента можно найти на сайте ФНС, там же есть форма и образец заявления.

Подавать налоговую декларацию, если вы ИП и купили патент, не нужно.

Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев. Если вы сдаёте квартиру на долгий срок, лучше выбрать годовой патент. Его стоимость зависит от того, в каком городе вы сдаёте жильё. В Москве на цену патента также влияют округ, район и площадь квартиры. Точную стоимость можно посмотреть на mos.ru . Например, годовой патент на квартиру до 50 кв. м. в Крылатском стоит 18 000 ₽ .

Патент не освобождает от выплаты страховых взносов. Так же, как и ИП на «упрощёнке», в 2018 году предпринимателям с патентом необходимо заплатить 5 840 ₽ за обязательное медицинское страхование и 26 545 ₽ в пенсионный фонд. А ещё надо вести учёт доходов в специальной «патентной» книге .

Пример. Вы сдаёте квартиру до 50 кв. м. в Крылатском за 40 000 ₽ в месяц, это 480 000 ₽ в год. Покупаете патент за 18 000 ₽, платите страховые взносы в размере 32 385 ₽. Ваш годовой доход составит 429 615 ₽.

Если вы берёте патент на 12 месяцев, то 1/3 от его стоимости надо оплатить в течение 90 дней после начала его действия, оставшиеся 2/3 — до завершения действия патента. Страховые взносы ИП надо уплатить до 9 января следующего года.

Какие подводные камни?

Такие же, как и у ИП на «упрощёнке». Во-первых, с продажи квартиры придётся платить налог 6%. Во-вторых, нельзя получить налоговые вычеты, если доход от сдачи квартиры — ваш единственный заработок.

Доход от сдачи квартиру в аренду: заполняем декларацию 3-НДФЛ

В статье «Порядок заполнения декларации 3 НДФЛ» я уже рассказывала про заполнение декларации на получение социальных вычетов, а сегодня хотелось бы рассказать об еще одной ситуации, когда необходимо заполнить декларацию – получение дохода от сдачи квартиру в аренду.

Заполнять декларацию мы будем в специальной программе, скачать ее можно по ссылке в указанной выше статье.

После установки программы запускаем ее. Если в прошлом году декларацию в программе уже заполнялась, и был сохранен файл с данными, можно его выбрать, указав год за который был заполнен этот файл.

В этом случае ваши личные данные сразу будут указаны, и можно будет перейти к заполнению сведений по вычетам и доходам.

Если такого файла у вас нет или вы еще не заполняли декларацию в программе, необходимо внести в программу ваши личные данные.

На первой закладке «Задание условий» необходимо выбрать номер инспекции, куда сдается декларация, все остальные значки остаются по умолчанию.

Вторая закладка называется «Сведения о декларанте». На ней указываются все данные по лицу, которое сдает декларацию. Здесь же есть и внутренняя закладка, где необходимо заполнить адрес.

Далее переходим на закладку «Доходы, полученные в РФ». Здесь необходимо указать доходы от сдачи квартиры в аренду. Обратите внимание, что если у лица подающего декларацию были также другие доходы, например, заработная плата, их тоже нужно указать здесь.

В нашем примере физическое лицо получило только доход от сдачи квартиры в аренду в сумме 240 000 руб. за год.

Заполняем источник выплаты. Здесь указываем ФИО лица, которому квартира сдавалась в аренду, а в скобках вид дохода «сдача имущества в аренду».

Указываем его ИНН, флажок «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику» не ставим.

Ниже указываем доход помесячно. В нашем примере это будет 15 000 рублей каждый месяц. Код дохода 1400.

Далее указываем облагаемую сумму дохода (облагается вся сумма 180 000 рублей) и сумму налога исчисленную 23 400 руб. (180 000 руб. *13%).

Графу «Сумма налога удержанная» не заполняем, т.к. налог еще не удерживался.

Если у налогоплательщика есть вычеты по НДФЛ, то дополнительно заполняется закладка «Вычеты». В нашем примере вычетов нет, поэтому данную закладку мы не заполняем.

После заполнения декларацию можно сохранить, открыть для просмотра, при помощи кнопки «Просмотр» и распечатать с помощью кнопки «Печать».

Вот так можно заполнить декларацию при получении дохода от сдачи квартиру в аренду. А о том, как сделать возврат средств за лечение или обучение смотрите здесь, про распространенные вопросы по социальным вычетам тут. Также заполнить декларацию можно онлайн на сайте

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях

В статье «Порядок заполнения декларации 3 НДФЛ» я уже рассказывала про заполнение декларации на получение социальных вычетов, а сегодня хотелось бы рассказать об еще одной ситуации, когда необходимо заполнить декларацию – получение дохода от сдачи кв.

Подоходный налог (НДФЛ 13%) при сдаче квартиры в аренду (внаём) физическим лицом

Целью сдачи квартиры в аренду (или внаём) является получение дохода. В соответствии с действующим законодательством, данный доход облагается налогом.

В настоящее время существуют несколько вариантов налогообложения:

  • Уплачивать НДФЛ в размере 13% как физическое лицо
  • Уплачивать налог по УСН 6% как ИП
  • Оплачивать стоимость патента как ИП

С обзором всех вариантов вы можете ознакомиться в соответствующей статье, размещенной на нашем портале.

А в данной статье мы предлагаем вам рассмотреть вариант уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) со ставкой 13% .

В качестве плана для статьи мы решили взять структуру, предлагаемую законодателем, то есть рассмотреть каждый элемент налога по порядку.

В соответствии со ст. 17 НК РФ, налог считается установленным, когда определены налогоплательщики и основные элементы налога: объект налогообложения; налоговая база; налоговая ставка; налоговый период; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога .

По этим критериям мы и предлагаем вам рассмотреть НДФЛ.

1. Налогоплательщики НДФЛ

Налогоплательщик – это лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложена обязанность по уплате того или иного налога (ст. 19 НК РФ). Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Налоговыми резидентами являются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

То есть для того, чтобы стать плательщиком НДФЛ, не нужно совершать никаких дополнительных действий, например, регистрироваться в каких-либо органах или получать различные разрешения.

2. Объект налогообложения

Объектом налогообложения (ст. 38 НК РФ) является то, что собственно и будет облагаться налогом. В общем случае это может быть реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход.

С наличием объекта налогообложения у налогоплательщика и возникает обязанность по уплате налога.

Объектом налогообложения НДФЛ является доход, как полученный в РФ, так и за её приделами (ст. 209 НК РФ).

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст.208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся и доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ.

3. Налоговая база

Налоговой базой является стоимостная или физическая характеристика налогообложения (п.1 ст. 53 НК РФ).

Для доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, налоговая база определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов:

  • стандартных (ст. 218 НК РФ);
  • социальных (ст. 219 НК РФ);
  • имущественных (ст. 220 НК РФ).
Другие статьи:  Договор от 25 декабря 1998

Возможность получения налоговых вычетов является одним из преимуществ в пользу уплаты НДФЛ, а не налога по УСН. При применении УСН индивидуальный предприниматель утрачивает право на получение вычетов по НДФЛ, т.к. освобождается от уплаты данного налога.

Перечень налоговых вычетов является слишком длинным, чтобы перечислить их все в данной статье, поэтому остановимся подробнее только на тех, за которыми в последнее время наиболее часто обращаются жители крупных городов.

Налоговый вычет за оплату обучения

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной:

  • за свое обучение в образовательных учреждениях;
  • за обучение своих детей в возрасте до 24х лет в образовательных учреждениях по очной форме.

Для получения данного налогового вычета имеются следующие условия и ограничения:

  • Образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
  • Налогоплательщик должен предоставить документы, подтверждающие фактические расходы за обучение (договор, квитанции об оплате).
  • Данный вычет не применяется в случае оплаты обучения за счет средств материнского капитала.
  • При оплате обучения ребенка вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей; (то есть фактически можно получить 50.000*13%=6.500, 13% – ставка по НДФЛ).
  • При оплате своего обучения вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности все налоговые вычеты в налоговом периоде не могут составлять более 120.000 рублей в налоговом периоде (то есть фактически можно получить 120.000*13%=15.600, 13% – ставка по НДФЛ).

При получении социального налогового вычета за оплату обучения ребенка также стоит обратить внимание на следующий нюанс. Часто в квитанциях об оплате в качестве плательщика указывается ребенок, а право на налоговый вычет имеет только налогоплательщик, то есть родитель. В данном случае следует оформить доверенность в подтверждение того, что ребенок оплатил обучение именно по поручению своего родителя.

Налоговый вычет на приобретение жилья

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на:

  • новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;
  • погашение процентов по целевым кредитам, израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них.

Общий размер данного вычета не может превышать 2 млн. рублей без сумм, направленных на погашение процентов (то есть фактически можно получить 2.0000.000*13%=260.000, 13% – ставка по НДФЛ, расчет без учета процентов).

Обращаем ваше внимание на то, что данный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику только одни раз.

Для получения налогового вычета за приобретение жилья потребуется предоставить в налоговый орган следующие документы:

  • письменное заявление о предоставлении вычета;
  • договор о приобретении квартиры;
  • акт о приеме квартиры;
  • иные документы, подтверждающие право собственности;
  • платежные документы, подтверждающие факт произведения оплаты;
  • налоговая декларация.

Данный вычет не применяется в случае оплаты расходов на приобретения жилья за счет средств материнского капитала.

Налоговый вычет при продаже жилья

При продаже недвижимости вы получаете доход, который подлежит обложению НДФЛ. Но в соответствии с пп.1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, находившихся в собственности менее 3х лет. Размер данного вычета не превышает 1 млн. рублей.

То есть при расчете налога из суммы, которую вы получили от сделки, можно вычесть 1 млн., и уплатить налог с оставшейся суммы. Если вычет больше, либо равен сумме дохода, то уплачивать налог, соответственно не нужно.

Напоминаем, что доходы, полученные от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более, не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

4. Налоговая ставка

В п. 1 ст. 53 НК РФ содержится довольно “тяжелое” определение налоговой ставки: “Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы”. Можно сказать, что это то значение, на которое нужно умножить доход, чтобы получить саму сумму налога.

Для доходов от сдачи имущества, в соответствии со ст. 224 НК РФ, применяется налоговая ставка 13%.

5. Налоговый период

Налоговый период – это период времени, по окончании которого определяется налоговая база, и исчисляется сумма налога к уплате.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст. 216 НК РФ).

6. Порядок исчисления и уплаты налога

Гражданам, работающим в коммерческих организациях или служащим в гос.органах, нет необходимости самостоятельно рассчитывать сумму налога и подавать декларацию в налоговые органы. За них это делает работодатель, исполняющий свои обязанности налогового агента.

Но если вы сдаете квартиру внаём, то исчислять сумму налога, подавать декларацию у уплачивать налог вам придется самостоятельно.

Обращаем ваше внимание, что здесь мы упомянули именно наём. Так как по договору найма квартира сдается гражданам (п. 1 ст. 671 ГК РФ), а по договору аренды – юридическим лицам (п. 2 ст. 671 ГК РФ).

Юридическое лицо при заключении договора аренды будет являться для вас налоговым агентом (в соответствии с п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).

Кто же такие налоговые агенты?

В соответствии с п. 1 ст. 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Таким образом, если вы сдаете квартиру юридическому лицу, то рассчитывать и платить налог самостоятельно вам не придется. Обращаем ваше внимание, что это ни в коем случае не значит, что вы не будете уплачивать налог. Налог будет удерживаться именно из суммы причитающейся вам арендной платы. П. 9 ст. 226 НК РФ прямо запрещает уплату налога из средств налогового агента.

Если по каким-либо причинам налоговый агент не будет иметь возможности удержать у вас сумму налога, то он обязан сообщить об этом вам и налоговому органу не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли обязательства по уплате налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Для тех наймодателей, кто собирается (или уже сдает) свою квартиру гражданам, мы расскажем о том, как рассчитать НДФЛ самостоятельно.

Самостоятельный расчет НДФЛ

В соответствии со ст. 228 НК РФ, физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц на основе договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 225 НК РФ).

То есть применительно к арендной деятельности сумму налога можно определить по следующей формуле:

Н – сумма налога, подлежащая уплате;

Д – сумма дохода, полученного от сдачи квартиры в аренду (наем);

В – сумма вычетов, которые вы имеете право получить в соответствии с НК;

13% – ставка, по которой облагаются доходы от сдачи имущества в аренду.

7. Сроки уплаты налога и подачи декларации

Налогоплательщики, на которых в соответствии со ст. 228 НК РФ возложена обязанность предоставлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию, должны это сделать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог должен быть уплачен также не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Несколько слов про налоговую декларацию

Форма налоговой декларации по НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.

Ответственность за непредоставление налоговой декларации предусмотрена ст. 119 НК РФ: штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Как видно, расчет НДФЛ при сдаче в аренду (наём) квартиры не представляет особой сложности. Особенно если сравнивать его с налогами, уплачиваемыми юридическими лицами и ИП от различных видов деятельности.

Для расчета НДФЛ не требуется ведения специализированного учета, достаточно только иметь документы, подтверждающие получение оплаты.

Если же сравнивать НДФЛ и УСН (6%), то в каждом из этих режимов налогообложения есть как свои плюсы, так и минусы. Конечно, ставка 6% меньше, чем 13%. Но применять УСН 6% могут только ИП, а значит, необходимо регистрироваться в качестве ИП. Затем потребуется вести книгу учета доходов и расходов, уплачивать “за себя” страховые взносы. К тому же индивидуальный предприниматель не имеет право на вычеты по НДФЛ (т.к. данный налог он не уплачивает).

При принятии решения о выборе режима налогообложения мы рекомендуем вам проанализировать особенности УСН 6% и НДФЛ 13% с точки зрения именно ваших условий ведения деятельности.
Есть вопросы? – задайте их юристу портала