Налог при дарении квартиры племяннику 2019

Содержание страницы:

Налог на дарение не родственнику в 2018 году

Вернуться назад на Дарение 2018

Не все знают, что дорогие предметы при дарении являются объектами налогообложения. Под дорогими предметами подразумевается недвижимость, автомобили, доли в бизнесе, паи, пакеты акций. Если благоприобретатель является близким родственником дарителя, то налог не платится. Если же нет, то получатель подарка не освобожден от уплаты в пользу государства. Выплачиваемые налоги — это 13% НДФЛ от стоимости подаренной квартиры, земельного участка, автомобиля, пая.

Налоги на подарки в России с 2018 года не выросли. Налогообложение в этом направлении довольно устоявшееся. Четко разделяется дарение двух видов. В этом смысле имеет значение, кому дарить и что дарить. Договоры дарения между близкими родственниками не влекут за собой уплаты какого-либо налога.

Кого юристы и налоговики называют в этом списке:

• муж/жена;
• отец/мать (в том числе приемные);
• брат/сестра (родные);
• сын/дочь (не имеет значения родной ребенок или приемный);
• внук/внучка;
• дед/бабушка.

Остальные родственники не считаются близкими с точки зрения налогового законодательства. При этом совершенно неважно, что вы решили подарить близким родственникам: квартиру, авто, землю или долю земельного участка, пай, пакет акций или айфон. Можете смело оформлять дарственную. Налог на любые подарки между «своими» платить не нужно.

При заключении договора дарения нужно также учитывать, что важен и предмет дарственной, и даже сам факт ее составления. Рассмотрим такой вариант: бабушка подарила внуку на совершеннолетие 100 тысяч рублей. Нужно ли ему платить налог на доход? Нет. Тут сразу срабатывает несколько факторов: дарение между близкими родственниками налогом не облагается, формального договора не заключается и деньги не входят в перечень попадающих под налог подарков.

Если же договор дарения заключается между дальними родственниками или людьми, которые вообще не состоят в каких-либо родственных связях, то получатель любой недвижимости (квартиры, земельного участка, дома, доли в этом недвижимом объекте), автомобиля или другого транспорта, бизнеса, пакета акций должен заплатить за подаренную роскошь налог на доход физических лиц в размере 13%.

Нужно знать еще один важный момент. Часто бывает, что дарственная рассматривается как способ мошенничества или ухода от уплаты налога. Суды в несметном количестве рассматривают иски по оспариванию договора, заключенного не по правилам или просто вызывающего подозрения. Юридические нормы подчеркивают, основные признаки «правильной» процедуры передачи подарка.

Итак, любой ценный подарок (квартиры, машины, дома) должен быть:

• безвозмездным (то есть не создаются условия зависимости между дарителем и приобретателем: я тебе — недвижимость, а ты работаешь на мою фирму 25 лет без возможности увольнения);
• добровольным (угроза, обман должны быть исключены);
• имущество дарителя должно уменьшиться, а приобретателя вырасти;
• приобретатель блага (неважно какого) по дарственной должен быть в курсе получения квартиры или автомобиля, при этом нужно его согласие принять дар.

В любом случае, чтобы уйти от подобных сложностей, нужно привлекать квалифицированного юриста, чтобы избежать подобных не особенно приятных ситуаций. Если тетя, не имеющая прямых наследников, решила подарить недвижимость или передать права на использование земельного участка своему племяннику на совершенно свободных основаниях, то лучше оформить дарственную по всем правилам. Более того, племянник должен помнить, что ему нужно обязательно подать налоговую декларацию и платить налог, так как такой подарок в обязательном порядке облагается налогом.

Оказывается, сама процедура передачи недвижимости, автомобиля, земельного участка в дар может быть разной по своей сути и форме исполнения. Намерившись подарить кому-либо ценный подарок в 2018 году, в особенности не очень близким родственникам или вообще сторонним людям, определитесь с целью и способом дарения.

Самый простой способ — это собственно дарственная. Если вы уверены в своем решении подарить недвижимость или что-то другое, не менее ценное, то нужно начинать оформление договора. При этом между сторонами не должно быть недопонимания: процедура безвозвратна, если передумаете — квартиру уже не вернуть.

Существует еще одна форма договора, более мягкая, подразумевающая возможность сделать шаг назад, в особенности не с родственниками. Это обещание. В документе прописывается намерение сделать дар определенному лицу. При составлении такого договора также нужно привлекать профессионала. Чтобы юрист мог четко прописать, при каких условиях может не произойти безвозмездная передача недвижимости (квартиры, земельного участка, дома, доли), автомобиля или части компании в собственность.

Между сторонами не должно быть недопонимания и повода для оспаривания пунктов договора. Что может помешать осуществлению обещания? У дарителя может существенно ухудшиться материальное положение, и обещанная недвижимость может остаться единственным местом его проживания. Или доход со сдачи в аренду земельного участка может быть единственным источником средств к существованию.

В этом положении уже, казалось бы, подаренную собственность можно не дарить. Другой прецедент, который можно добавить к договору обещания, это утрата доверия родственником или другим благоприобретателем. К этому может относиться совершение противоправных действий в отношении потенциального дарителя, обман, угрозы. Зафиксированный факт такого деяния автоматически отменит передачу любой собственности: недвижимости, автомобиля или чего-то другого.

Третий вариант отражает тенденцию, очень модную для 2018 года. Это пожертвование в пользу общественных организаций, церкви, благотворительных фондов. Подарить землю под строительство храма, пожертвовать квартиру в пользу многодетной семьи, передать с собственность здание для открытия частного детского дома — подобные благотворительные действия, безусловно, не только идут на пользу обществу, но освобождают мецената от уплаты некоторых налогов в дальнейшем.

Следующим моментом будет сложность определения суммы налога. Еще раз важно подчеркнуть, что даритель не должен платить налогов со своего подарка. Налогообложение предусматривается только для благоприобретателя. Налоговая ставка ясна — это 13% налога на доход физических лиц.

Более сложный вопрос — это установление налоговой базы. В этом процессе возможны разночтения. Подарила вам тетя квартиру, сколько это будет 13% налога? Что нужно знать родственнику или обычному благопреобретателю? Есть несколько вариантов расчета. Рекомендуемый со стороны налоговой инспекции — на основании кадастровой стоимости недвижимости.

Законодательство 2018 года предлагает и другие варианты, когда налог платится с:

• рыночной стоимости (считалось, что она может быть определена независимым оценщиком на момент заключения договора). Правда, с 1 января 2018 года ее приравняли к кадастровой;
• договорной стоимости (указывает даритель в официальных документах). Надо учесть, что намеренно заниженная стоимость не освободит от уплаты налога. Ранее действовало такое правило: если налоговая служба заметит разночтение с кадастровой стоимостью более чем на 20%, это действие будет расценено как уклонение, будет наложен штраф. Так было до нового года. С 2018 года договорная стоимость должна составлять не менее 70% от кадастровой.

Проще говоря, с 2018 года далеко уйти от кадастровой стоимости жилья не удастся. 13% будет начисляться в большинстве случаев именно от нее. В этом вопросе между налоговиками и получателем подарка (в целом, не принципиально, недвижимого имущества, автомобиля или чего-то другого) должно быть полное понимание: дар облагается налогом и от него лучше не уходить.

Итак, вы стали счастливым обладателем подаренного автомобиля, дома, земли, доли в квартире — неважно, все это облагается налогом, если только дары не получены от кровных родных. Как действовать по закону? Процедура не менялась в 2016-м. До 30 апреля надо заполнить налоговую декларацию и предоставить ее лично, по почте или на сайте госуслуг в соответствующую структуру по месту жительства. В 2018 году налогоплательщики отчитывались за 2015 год. Для текущего года «час расплаты» настанет в 2017-м.

К декларации (форма 3-НДФЛ) добавляем еще документы:

• договор на подарок;
• регистрация права собственности на подаренное имущество (для автомобиля — постановка на учет в ГИБДД, техпаспорт);
• копия паспорта собственника подаренного имущества;
• справка из БТИ о кадастровой стоимости жилья, если в договоре она не прописана;
• акт о приеме-передаче собственности между дарителем и благопреобретателем.

После этого в течение 10 дней ждем уведомление с суммой налога для уплаты. Оплачиваем и живем спокойно. Крайний срок, когда надо оплатить налог, — это 15 июля того же года. Что ждет неплательщиков? За объект, который облагается налогом, надо не просто платить налог, а платить вовремя. Между гражданином и государством тут не должно быть недопонимания.

Выплачиваемые суммы уже запланированы в бюджетах разных уровней. Не предоставил декларацию — штраф 1000 рублей + пеня 5%. Не заплатил налог — штраф 20% от суммы на первый раз и 40% — на второй. Штрафы могут быть взысканы даже через суд.

Государственный служащий 2018
Гражданская ответственность 2018
Гражданский процесс 2018
Гражданский служащий 2018
График отпусков 2018

Назад | | Вверх

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и, если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2017 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль, стоимостью 300 тыс. руб. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) должна будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.) до 15 июля 2018 года.

Пример: В 2017 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру, стоимостью 2 млн. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) должен будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2018 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган (то есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает).

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2016 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2017 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2017 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?

Наиболее простым случаем является ситуация, когда стоимость подарка определена в договоре, в этом случае она и может использоваться как размер дохода.

Пример: В 2017 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн. руб. Соответственно, по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн. руб. Также до 15 июля 2018 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Однако, стоит отметить, что если стоимость в договоре будет «слишком занижена», то налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция в частности подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, неявляющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. руб. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. руб., то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2017 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. руб.). По окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. руб. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2018 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Дарение имущества племяннику или племяннице

При отчуждении имущества племянникам можно прибегать как к дарению, так и к завещанию, по усмотрению сторон. При этом совершение дарения этим лицам осуществляется в общем порядке, как и любым другим людям. Однако, они в отличие от близких родственников подлежат налогообложению со стоимости полученного дара.

Оформление договора дарения племяннику или племяннице

Рано или поздно у любого человека, обладающего определенным имуществом, возникает вопрос об его отчуждении. Как правило, собственник имущества желает обойтись минимумом усилий и затрат для этого. Поэтому широкое распространение получила такая сделка, как дарение.

Оно регулируется главой 32 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), в которой подробно раскрывается сущность дарения, форма его совершения, особенности. Что касается круга субъектов сделки, здесь важно отметить, что дарителем и одаряемым могут быть любые лица, кроме указанных в ст. 575 ГК РФ.

При этом, в основном, дарение используется между родственниками. Законодательного определения понятия родственников не имеется. Однако всех их можно поделить на две большие группы: близкие и иные родственники.

Первая группа определяется достаточно просто. К ним относятся супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки, усыновители, усыновленные, полнородные и неполнородные братья и сестры (ст. 14 Семейного кодекса РФ, примечание к ст. 25.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Все остальные родственники относятся к иным, в том числе племянники, племянницы, тети и дяди.

Совершение дарения между родственниками состоит в безвозмездной передаче имущества в от одного лица (тети, дяди) другому лицу в собственность (племянники). Таким образом, обязательным признаком, присущим указанной сделке является безвозмездность, или говоря иными словами только даритель обязан передать дар, на одаряемом никаких встречных обязанностей не лежит. При указании иного в договоре дарения, он может быть признан недействительным (ничтожная сделка) ст. 167, 170 ГК РФ.

Объектом дарственных может быть любое имущество, если оно не изъято из гражданского оборота. Исключительными правами дарителя является возможность отмены дарения или отказ от исполнения договора, в то же время одаряемое лицо имеет право отказаться от принятия дара (ст. 573, 577, 578 ГК РФ).

Помимо вышеназванного, в дарственных соглашениях может указываться возможность правопреемства. Момент заключения договора определяется моментом передачи дара одаряемому лицу, т.е. договор может быть реальным (когда момент заключения совпадает с фактической передачей дара) либо консенсуальным (передача дара откладывается на некий промежуток времени).

Все это содержание укладывается в определенную структуру дарственных, где среди обязательных реквизитов выделяют наименование договора, место и дату его заключения, права и обязанности сторон, предмет, наименование сторон, особые условия, заключительные положения, подписи.

Что выгоднее — подарить или завещать имущество племянникам

Поскольку племянники не являются близкими родственниками своих дядей и тетей, то всегда возникает закономерный вопрос о том, как более выгодно каждой из сторон оформить сделку по отчуждению имущества, т.е. что применить: дарение или завещание?

Однозначного ответа на этот вопрос нет, поэтому попытаемся сравнить два вида этих сделок. О существе дарения указано выше. Теперь, что касается завещания, то здесь необходимо отметить следующее.

  1. Это односторонняя сделка по распоряжению имуществом на случай смерти (ст. 1118 ГК РФ).
  2. Форма завещания всегда письменная с обязательным нотариальным удостоверением, кроме случаев прямо указанных законом (ст. 1124 ГК РФ).
  3. Согласно ст. 24 — 333.25 НК РФ получение наследства характеризуется уплатой государственных пошлин за удостоверение завещания, за выдачу свидетельства о праве на наследство и пр. При этом ст. 333.38 НК установлены льготы для некоторых категорий граждан, связанных с уплатой госпошлины в этом случае.
  4. Отсутствие налогообложения для наследников (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ)

Учитывая данное, можно отметить, что при совершении дарения не нужно ждать шесть месяцев после смерти дарителя для оформления прав на имущество. Для дарственных характерна более простая форма совершения, нежели чем для завещания, а также отсутствуют лишние траты, которые имеются при завещании, выражающиеся в уплате всевозможных пошлин.

Дарение квартиры племяннику

Как было отмечено ранее, даром может являться любая «вещь», в том числе и недвижимость. Дарение квартир племянникам или племянницам имеет место быть в нашей действительности. При оформлении таких дарственных сторонам сделки необходимо помнить о следующих обстоятельствах:

  1. Обязательность простой письменной формы (требование ст. 574 ГК РФ).
  2. Любая сделка, связанная с недвижимостью подлежит процедуре государственной регистрации права собственности в Управлении Росреестра по субъекту РФ (регистрирующий орган).
  3. Передаваемое имущество по договору — квартира (или ее доля), т.е. жилое помещение (ст. 15-16 Жилищного кодекса РФ). Для его индивидуализации в дарственной указывают точный адрес ее нахождения, площадь, количество комнат, этаж, кадастровый (условный) номер. Для определения доли — ее размер.
  4. Поскольку имущество относится к категории жилых помещений, то для дарственных характерно указание на тех лиц, которые будут продолжать проживать и пользоваться им.
  5. К обязательным условиям относят и ссылку на правоустанавливающий документ дарителя на передаваемую квартиру, как правило это свидетельство о праве собственности, а также указание на процедуру госрегистрации, наличии или отсутствии обременений, ограничений, запретах, арестах.
  6. В договоре указывается и стоимость передаваемого имущества (необходимо для целей налогообложения, можно указывать инвентаризационную).
  7. В качестве приложения к дарственной можно составить акт приема-передачи квартиры от дарителя к одаряемому (данный документ будет подтверждать факт перехода жилого помещения от одного лица к другому). Он не является обязательным.

Подробнее необходимо остановиться и на госрегистрации перехода права собственности от дяди (тети) к племяннику или племяннице. Эта процедура состоит из нескольких этапов и регламентируется Федеральным законом «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (№ 122-ФЗ от 21.07.1997 г.).

Первый этап заключается в явке сторон сделки в регистрирующий орган для подачи документов (копии и оригиналы). Среди таких документов выделяют:

  • заявление о проведении процедуры регистрации;
  • договор дарения квартиры в трех экземплярах (по количеству сторон и для регистрирующего органа);
  • квитанция об уплате госпошлины (п. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ (НК РФ) установлен ее размер в 2000 рублей);
  • документы, удостоверяющие личность сторон сделки либо их законных представителей (паспорта, а для представителей необходимо подтвердить полномочия);
  • техническая документация на жилое помещение (не всегда является необходимой);
  • правоустанавливающие документы на квартиру;
  • нотариально удостоверенное согласие супруга, в случае если даритель находится в браке, а отчуждаемое жилое помещение находится в режиме общей совместной собственности;
  • согласие органов опеки и попечительства на осуществление сделки, если затрагиваются права и законные интересы несовершеннолетних или недееспособных, проживающих в данном жилом помещении;
  • также может быть представлен на регистрации и акт приема-передачи квартиры.

Второй этап процедуры заключается в проверке всех вышеназванных документов регистрирующим органов, и в положительном случае, выдаче свидетельства о праве собственности на нового владельца (т.е. племянника или племянницу), иным исходом проверки документов может стать приостановление процедуры до устранения каких-либо недоделок либо представления дополнительных документов.

Налоги на дарение племяннику

Глава 23 НК РФ предусматривает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно статей 208, 210, 224 НК РФ его обязаны уплачивать налогоплательщики, получившие доходы в натуральной и денежной формах в размере 13% или 30% (в зависимости от статуса налогоплательщика исходя из ст. 207 НК РФ), т.е. одаряемые лица при сделках, связанных с дарением имущества.

При этом важно отметить, что и для этих сделок действующее налоговое законодательство делает некоторые исключения в пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ. В частности не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах (кроме автотранспортных средств, акций, долей, паев, недвижимости), полученных в порядке дарения, а также освобождены от уплаты НДФЛ близкие родственники в любом из указанных случаев.

Даритель никогда не подлежит налогообложению, поскольку никакого дохода он не получает.

Налог при дарении квартиры племяннику 2019

Дарственная — один из часто используемых способов передачи имущества. В отличие от купли-продажи это не рыночная сделка, поскольку в данном случае недвижимость передается на безвозмездной основе.

С 2013 года, когда близких родственников освободили от уплаты налога при дарении, такие сделки стали обычной практикой решения имущественных вопросов внутри семей. О тонкостях дарения домов и квартир — в карточках «РБК-Недвижимости».

Предмет и субъектКому и какую недвижимость можно передать в дар

Передать в дар можно любое недвижимое имущество: квартиру, дом, дачу, земельный участок, долю в праве общей долевой собственности и т. д.

Подарить недвижимость можно любому человеку — как родственнику, так и постороннему. Но законодательством определены категории лиц, которые не имеют права получать в дар имущество в связи с родом деятельности: государственные служащие, сотрудники воспитательных, лечебных учреждений и органов социальной защиты, работники муниципальных служб. Закон также запрещает дарение между коммерческими организациями. Однако юридическое лицо может подарить недвижимость физлицу и наоборот.

НалогПредусмотрен ли он при таких сделках

С человека, который передает свое недвижимое имущество в дар, налог не взимается, поскольку он не получает дохода от такой сделки. Одариваемые, которые являются близкими родственниками дарителя (в эту категорию входят супруги, родители, дети, родные братья и сестры, бабушки и дедушки и внуки), с 2013 года тоже освобождены от уплаты налога. Внести нужно лишь госпошлину за государственную регистрацию права на недвижимость и за регистрацию договора дарения.

Все остальные одариваемые должны будут оплатить налог в размере 13% от стоимости передаваемой в дар недвижимости. Например, дарение между дядей и племянником или двоюродными сестрами уже обременяется подоходным налогом. Однако родственникам не близкой степени родства тоже нередко удается избежать уплаты налога — с помощью цепочки сделок дарения между членами семьи.

ДоговорКак оформить дарственную

Договор дарения заключается в письменной форме и подписывается обеими сторонами. Заверять его у нотариуса, как и договор купли-продажи, необязательно. В любом случае договор подлежит обязательной государственной регистрации, как и любая сделка с недвижимостью.

Форму договора можно найти в интернете и самостоятельно заполнить. В документе нужно указать дарителя и одаряемого, условия сделки, адрес и площадь объекта дарения. Также в договоре должно быть прописано, что у квартиры или дома нет обременений.

СобственностьЧто можно сделать с полученной в дар недвижимостью

Все что угодно. Недвижимость становится собственностью лица, которому ее подарили, с момента регистрации договора дарения и безо всяких условий. Новый собственник может сразу продать квартиру или дом, подарить, сдать в аренду, завещать. Человеку, получившему недвижимость в дар, не потребуется ждать шесть месяцев, как в случае с оформлением наследства.

Вступить в праваВозможна ли передача прав на объект после смерти дарителя

Нет, вступить в права собственности по дарственной новый владелец может, если даритель жив. А передача недвижимости после смерти владельца рассматривается с точки зрения наследования — договор дарения, в котором предусмотрено такое условие, по закону считается недействительным.

Если дарение недвижимости родственнику и сбор необходимых документов прошли успешно, но даритель умер еще до вступления одариваемых в права собственности, то объект будет добавлен в общую массу наследуемого имущества. Тот, кто не успел получить подарок, становится претендентом на наследство на предусмотренных законом основаниях и вместе с другими потенциальными наследниками.

Раздел имуществаЧто делать, если недвижимость подарили одному из супругов

Имущество, полученное по дарственной, неделимо. Оно является безраздельной собственностью одариваемого. Если человек на момент получения квартиры в дар находился в браке, то она все равно принадлежит только ему и не может быть предметом раздела в случае развода.

Налоги при оформлении договора дарения (дарственной)

Договор дарения — это соглашение, по которому одно лицо (даритель) безвозмездно передает другому лицу (одаряемому) какое-либо имущество. Это наиболее простой и быстрый способ передачи права собственности на имущество. И вопрос налогообложения сделки играет не последнюю роль. В статье рассмотрим, нужно ли платить налог при дарении квартиры, взимается ли налог при дарении недвижимости близкому родственнику, как правильно рассчитать размер налога и в какие сроки оплатить.

Прежде всего отметим, что даритель не платит налог. Никогда. Если вы безвозмездно передали имущество, то выгоды или дохода не получили. Облагать сбором в такой ситуации нечего. С получателем дара дело обстоит иначе. В случае, когда договор дарения оформлен между физическими лицами, одариваемый обязан сам подать декларацию и уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) (пп. 7 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).

Когда на договор дарения налог платить не нужно

Налоговое законодательство освобождает от уплаты сбора в следующих случаях:

  1. В дар получены деньги или имущество, за исключением недвижимости, транспортного средства, акций, паев, долей (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Например, вам подарили на день рождения 50 000 рублей. Деньги не входят в перечень ограничений, поэтому налог платить не нужно.
  2. Недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доля подарены близким родственником. Семейный кодекс РФ включает в число близких родственников супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, братьев и сестер (п. 2 ст. 14 СК РФ). Например, дедушка подарил внучке квартиру. Налог на дарение между близкими родственниками не взимается, следовательно, налог на дарение квартиры платить не нужно.

Когда нужно заплатить налог

Если полученный дар не подпадает под исключения, описанные выше, придется заплатить НДФЛ. Он составляет 13 % от стоимости имущества. Например, двоюродная тетя оформила договор дарения на квартиру в пользу племянника. Двоюродная тетя — не близкий родственник, и сбор нужно оплатить.

Дарение родственникам

Как мы уже писали, близкими родственниками считаются:

  • супруги;
  • родители и дети;
  • бабушки, дедушки и внуки;
  • братья и сестры (также и по одному из родителей).

Этот перечень устанавливается Семейным кодексом РФ. Все они освобождены от необходимости уплачивать налог на дарение недвижимости. Но при этом если дарение происходит между тетей (дядей) и племянниками, двоюродными братьями и сестрами, то такая сделка является налогооблагаемой. Они не являются близкими родственниками. И с одаряемого должен быть взыскан налог по договору дарения недвижимости.

Такие сделки часто проверяются сотрудниками налоговых служб, поэтому при заключении сделки необходимо подтвердить степень родства. Для этого предъявляются следующие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • справка об усыновлении;
  • свидетельство о браке;
  • судебное решение.

Несмотря на то, что близкий родственник, который получил в дар имущество, не платит налог, он обязан оплатить сопутствующие сделке расходы:

  • государственную пошлину;
  • услуги работника нотариальной конторы;
  • оформление соглашения.

Если же новый владелец решит в первые три года перепродать подаренное имущество, он будет обязан уплатить налог в размере 13 % от стоимости.

Ставка налога при дарении

Мы выяснили, облагается ли налогом договор дарения. Теперь расскажем, сколько нужно уплатить государству за такую сделку.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены следующие ставки:

  • 13 % — для налогоплательщиков, которые являются резидентами РФ;
  • 30 % — для нерезидентов РФ.

Напомним, что налоговыми резидентами РФ являются физические лица, находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение календарного года.

Как определить налоговую базу

Налоговая база в нашем случае — это стоимостная оценка подаренного имущества. Мы уже выяснили, облагается ли налогом дарственная на квартиру. Тут возникает вопрос — как определить стоимость недвижимости, и рассчитать размер сбора? Если в договоре дарения указана цена передаваемого имущества, то ее и следует использовать в качестве налоговой базы для расчета.

В дар передается квартира стоимостью 2 миллиона рублей. НДФЛ составит 260 000 рублей (2 000 000 × 13 %). Важно, чтобы указанная в договоре дарения цена не была занижена. В противном случае налоговые органы не примут декларацию и потребуют оплатить сбор исходя из рыночной или кадастровой стоимости недвижимости. В случае, когда в дарственной нет пункта о цене подарка, налог с дарственной на недвижимость рассчитывается на основе:

  • рыночной стоимости, которая определяется результатом независимой оценки;
  • кадастровой стоимости. Ее можно найти в кадастровом паспорте на недвижимость или узнать в Росреестре.

Сроки уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту прописки не позднее 30 апреля года, следующего за годом заключения договора дарения (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатить подоходный налог нужно до 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Например, налог на дарственную недвижимость 2018 положено оплатить до 15.07.2019.

Что будет, если не заплатить налог и не сдать декларацию

Если декларация в налоговую инспекцию не была сдана вообще или сдана невовремя, одаряемый будет вынужден заплатить штраф:

  • за непредоставление декларации — 1000 рублей или 5 % от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки;
  • за неуплату налога — 20 % от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате и 40 % при повторной;
  • за задержку уплаты — пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки.

Штрафы уплачиваются либо добровольно по требованию налоговой инспекции, либо через суд.

Получателю дара придется оплатить сбор, если оформлена дарственная на квартиру, автомобиль, акции, паи или долю. Налоги, выплачиваемые при этом, составят 13 % от стоимости имущества. Исключение — дарение недвижимости между близкими родственниками (2018) налог на недвижимость и другое имущество в этом случае не уплачивается. Срок для оплаты сбора — с момента подписания договора дарения и до 15 июля следующего года.

Другие статьи:  Налог на имущество организаций алтайский край