Налог на моторные лодки в 2019 году

Содержание страницы:

ФНС России разъяснила, как рассчитывается налог за моторные лодки

В преддверии летнего сезона ФНС России разъяснила, как считается транспортный налог за моторные лодки, относящиеся к маломерным судам. Сумма налога зависит от того, есть ли у транспортного средства двигатель, и если есть, то какой мощности.

Весельные лодки и моторные лодки с двигателем меньше пяти лошадиных сил налогом не облагаются. Налог на остальные моторные лодки, гидроциклы и катера зависит от мощности их двигателя. Данные об этом поступают в Налоговую службу из центров ГИМС МЧС России, которые занимаются регистрацией маломерных судов некоммерческого использования.

Если же у зарегистрированной моторной лодки отсутствует двигатель (в том числе временно снят), то налог рассчитывается по ставке, установленной законами субъектов РФ в отношении водных транспортных средств без двигателей, т. е. как за единицу транспортного средства.

Транспортный налог на лодки и катера в 2018 году

В связи с наступлением летнего сезона Налоговая служба России напомнила любителям отдыха на воде о письме Минфина от 12.03.2015 № 03-05-04-04/13140, в котором рассказано о транспортном налоге за моторные лодки и катера.

Налога зависит от двух критериев:

  1. Есть ли у маломерного судна двигатель.
  2. Если да, то какой мощности.

Так, не облагаются налогом:

  • лодки с вёслами;
  • лодки с моторным двигателем меньше 5 лошадиных сил.

Налог на остальные моторные лодки, гидроциклы и катера зависит от мощности их двигателя. Сведения об этом приходят в ФНС от центров ГИМС МЧС России, которые занимаются регистрацией маломерных судов некоммерческого характера.

Внимание: если же у зарегистрированной моторной лодки нет двигателя (в т. ч. временно снят), то налог рассчитывают по региональной ставке как без двигателя. То есть – за единицу транспортного средства.

Транспортный налог на лодки и катера за 2018 год

Уже не за горами декабрь, а это означает, что подходит срок уплаты транспортного налога за прошлый год. Что же нас ожидает в следующем году? Сколько уплатим в казну за наши лодки и катера за текущий, 2018 год?

Что такое транспортный налог подробно описано здесь.

Напомню только несколько важных вещей:

  1. Плательщиками транспортного налога (ТН) являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
  2. Налоговой базой транспортного налога на лодки и катера является мощность двигателя в лошадиных силах. Сумма налога вычисляется путем умножения ставки ТН за 1 лошадиную силу на мощность двигателя.
  3. Ставки транспортного налога устанавливаются законодательными собраниями субъектов РФ. При этом данные ставки не могут быть выше или ниже базовых ставок транспортного налога, указанных в Налоговом кодексе РФ, более, чем в 10 раз.
  4. Налоговой базой ТН за маломерное судно без двигателя является единица транспортного средства. Ставки ТН на шлюпки, лодки и катера без моторов, оставшиеся на учете в ГИМС и прочие безмоторные маломерные суда за 2018 год приведены в отдельной статье.
  5. С 2015 года Транспортный налог уплачивается собственником маломерного судна по ставкам того субъекта РФ, где зарегистрирован собственник (ст. 83 НК, пункт 5, пп. 2). Таким образом, регистрация плавсредства в регионе «налогового рая» потеряла всякий смысл, если судовладелец прописан в другом регионе.
  6. Физические лица уплачивают ТН не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, транспортный налог за 2018 год нужно уплатить не позднее 01.12.2019 г.

Теперь перейдём непосредственно к ставкам.

Ставки транспортного налога на лодки и катера за 2018 год по субъектам РФ

Как всегда, даны две таблицы согласно типам дифференциации. В случае если ставка транспортного налога изменилась по сравнению с предыдущим годом, верхним индексом дано значение данного изменения в рублях и в процентах (красный шрифт – увеличение, зелёный — уменьшение).

Таблица 1. Региональные ставки транспортного налога за 2018 г. с дифференциацией, принятой в базовых ставках ТН

Транспортный налог в 2018 г. — порядок расчета, ставки, льготы

Порядок, сроки и ставки уплаты транспортного налога в 2018 году регламентированы главой 28 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог относится к региональным видам налога, а это означает, что ставки налога и льготы по их уплате определены соответствующими законами субъектов РФ. Оплата налога производится налогоплательщиком непосредственно в местный бюджет.

Кто должен платить транспортный налог

Транспортный налог — это обязательный к уплате региональный налог, который уплачивают владельцы транспортных средств в бюджет субъекта Российской Федерации в зависимости от мощности автомобиля.

Категория граждан, обязанных уплачивать автомобильный налог, указана в статье 357 Налогового кодекса РФ. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщиками по уплате налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства — то есть собственники транспортных средств.

В соответствии с действующим законодательством объектом налогообложения признаются:

  • мотоциклы, мотороллеры;
  • легковые и грузовые автомобили;
  • автобусы;
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолеты и вертолеты;
  • снегоходы, мотосани;
  • теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Сроки уплаты транспортного налога

Налогоплательщики уплачивают налог в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, которые юридические лица рассчитывают самостоятельно по истечении каждого отчетного периода.

Отчетными периодами для уплаты авансовых платежей признаются I, II и III кварталы календарного года. Как правило, суммы авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Важно. Сроки уплаты авансовых платежей и сроки уплаты суммы налога по итогам отчетного периода устанавливаются соответствующим законом субъекта Российской Федерации. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Срок уплаты транспортного налога для граждан — 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть транспортный налог за 2017 г. должен быть уплачен гражданами не позднее 01 декабря 2018 года по ставкам, установленным на 2017 год, за 2018 г. — в срок до 1 декабря 2019 года, за 2019 год — до 1 декабря 2020 года.

Как рассчитывается транспортный налог

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства. Каждым субъектом установлены различные ставки транспортного налога. Действующие ставки транспортного налога можно найти по ссылке с указанием соответствующего субъекта РФ.

Повышающие коэффициенты налога на дорогостоящие автомобили

С 2015 года налоговыми органами стали применяться повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей в следующем размере:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет ;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Другие статьи:  Как оформить авансовый отчет ип

Перечень автомобилей с указанием марки транспортного средства и стоимости размещен на официальном сайте Минпромторга:

  • Перечень дорогостоящих автомобилей за 2016 год — смотрите по ссылке (налог в отношении данных автомобилей уплачивается в 2017 году);
  • Перечень дорогостоящих автомобилей для налога за 2017 год (уплачивается до 01 декабря 2018 года);
  • Перечень дорогостоящих автомобилей для налога за 2018 год (уплачивается до 01 декабря 2019 года).

В список дорогостоящих автомобилей стоимостью более трех миллионов вошли автомобили марок:

  • Audi TT RS (2,5 TFSI), S6, RS 4, Q7, S7, A8,
  • BMW X6, 550i, X5 xDrive30d, Z4 sDrive35is, M3
  • Cadillac Escalade, CTS-V, Escalade Hibrid
  • Hyundai Equus 5.0 V8 GDI
  • Infiniti FX50, QX70, QX80
  • Jaguar XJ, Jaguar F-Type, XFR
  • Jeep Grand Cherokee SRT8
  • Land Rover Discovery 4, Range Rover Sport 3.0 V6, Range Rover Sport TDV6 3.0
  • Lexus LX 570, LS 460
  • Mercedes-Benz ML 350, Mercedes-Benz SLK 55 AMG, Mercedes-Benz C 63 AMG, Mercedes-Benz GL 350
  • Porsche Carrera 4S, Porsche Panamera GTS, Porsche Cayenne Turbo, Porsche 911 GT3, Porsche Cayenne Turbo S и другие.

В ценовую группу дороже 15 миллионов рублей включены автомобили марок Aston Martin, Bentley, Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.

Льготы по уплате транспортного налога

Федеральные льготы

К федеральным льготам относятся льготы, установленные статьей 358 Налогового кодекса РФ. В ней обозначены виды транспорта (не только автомобильного), которые не подлежат налогообложению, к ним относятся:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Региональные льготы по уплате транспортного налога

Региональные льготы по уплате транспортного налога установлены соответствующими законами субъектов РФ. Как правило, на местном уровне льготы предусмотрены для инвалидов, ветеранов труда, пенсионеров, многодетных семей.

Льготы пенсионерам по уплате налога

Например, в Новосибирской области и Красноярском крае от уплаты налогов освобождены пенсионеры. В Астраханской и Белгородской областях пенсионеры освобождаются от уплаты налога только в отношении автомобилей до 100 л.с. О льготах для пенсионерах по уплате транспортного налога можно прочитать в статье по ссылке.

О том, какие льготы установлены в конкретном субъекте РФ, можно прочитать в статьях ниже.

Льготы многодетным семьям по уплате налога

Ранее в России практически не было регионов, в которых многодетные семьи имели льготы по уплате транспортного налога. К 2016 году число таких регионов значительно возросло. Сейчас практически в каждом втором субъекте установлены какие-либо привилегии и скидки по уплате налога на автомобиль для многодетных.

Как правило, льготы предоставляются одному из родителей в многодетной семье на одно транспортное средство – легковой автомобиль мощностью до 150 л.с. Законодательством могут быть установлены дополнительные условия получения льготы.

Так, в Воронежской области многодетные имеют льготы только если в их составе пять и более детей, в Санкт-Петербурге льгота предоставляется при воспитании четырех детей.

Условия получения льгот по транспортному налогу

Как получить льготу? Для того чтобы воспользоваться льготой необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление с приложением копий подтверждающих документов. Как правило, заявление подается до 01 февраля года, следующего за отчетным.

К таким документам относится:

  • письменное заявление;
  • копия паспорта транспортного средства;
  • документ, подтверждающий льготный статус.

Транспортный налог на лодки и катера 2017: по субъектам и объектам

Что такое транспортный налог

Это региональный налог, который платят владельцы транспортных средств указанных в п. 1 ст. 358 Налогового Кодекса РФ.

Если речь идет о водном транспорте, объектами налогообложения являются моторные лодки, катера, гидроциклы, яхты и парусно-моторные суда (358·1 НК РФ).

Из «маломерного флота» не являются объектом налогообложения весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л.с. включительно (358·2·1 НК РФ).

Уплатить транспортный налог (ТН) нужно не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Т.е. за 2017 год транспортный налог нужно уплатить до 1 декабря 2018 г.

Размер транспортного налога

Налоговой базой транспортного налога в отношении водных транспортных средств, имеющих двигатели является мощность двигателя в лошадиных силах (359·1·1 НК РФ).

Данная статья содержит ставки транспортного налога за 2017 год (платим не позднее 01.12.2018 г.).

Ставки транспортного налога за 2018 год на лодки и катера приведены здесь (платим не позднее 01.12.2019 г).

Налоговой базой транспортного налога в отношении водных транспортных средств, не имеющих двигатели является единица транспортного средства (359·1·3 НК РФ). Таким образом, если ваша лодка зарегистрирована как моторная, но мотора на ней нет, транспортный налог всё равно будет начисляться (на единицу транспортного средства). Ставки на «безмоторные моторки» по субъектам РФ за 2017 год приведены здесь.

Ставки транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Если субъект не принял соответствующий закон и, таким образом, не установил размер ставок, то ТН рассчитываются по базовым ставкам, установленным в Статье 361 Налогового кодекса Российской Федерации .

Базовые ставки транспортного налога на водный транспорт, имеющий двигатели, на 2016-2017 гг

Как видно из таблицы, ставки налога дифференцированные и прогрессирующие: налог на 1 л.с. возрастает в два раза для двигателей мощностью более 100 л.с.

Базовая ставка ТН на другие водные транспортные средства, не имеющие двигателей, составляет 200 руб. с единицы транспортного средства.

В общем и целом базовые ставки ТН приемлемы, и не отягощают бюджет домашних хозяйств. Но транспортный налог в подавляющем большинстве регионов РФ намного выше базовых. Субъект РФ законом о транспортном налоге может повышать или понижать базовые ставки ТН из приведенной выше таблицы. Уменьшать или увеличивать размер базовых ставок можно не более чем в 10 раз.

Таким образом, как несложно догадаться, ставка транспортного налога на лодки, катера и прочую водную технику в разных регионах нашей необъятной Родины могут сильно отличаться. И, конечно же, они отличаются. Причём порой очень значительно.

Ставки транспортного налога на моторные лодки и катера в субъектах РФ

Большинство регионов РФ придерживаются двух ставок ТН на маломерные суда, указанных в 361 ст. НК РФ: для двигателей мощностью до 100 л.с. (включительно) и двигателей мощностью свыше 100 л.с. Одиннадцать регионов пошли своим путём, и имеют дополнительную дифференциацию ставок транспортного налога на маломерные суда. Ставки для этих регионов указаны в отдельной таблице.

Таблица №1. Ставки ТН на лодки и катера в регионах РФ (без доп. дифференциации ставок) на 2017 г.

Таблица №2. Ставки ТН на лодки и катера в регионах РФ (с доп. дифференциацией ставок) на 2017 г.

79Еврейская авт.обл.до 50 л.с включительно — 6 руб.;
свыше 50 до 100 л.с. включительно — 27 руб.;
свыше 100 л.с. — 60 руб.

Повторюсь, ставки на зарегистрированный водный транспорт без моторов по регионам РФ см. здесь.

Опять немного скучной теории

Поговорим подробнее об объектах ТН и его плательщиках. Для этого обратимся к двум статьям Налогового кодекса РФ.

Статья 357 определяет плательщиков налога:

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения…

Другие статьи:  Ликвидация фирм красноярск

Ст. 358 определяет объекты налогообложения:

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Т.е. обязанность платить налог за маломерные суда возникает после их регистрации в установленном порядке, т.е. в ГИМС МЧС РФ. Незарегистрированное судно не является объектом транспортного налога. И это рождает проблемы в виде ухода части граждан, из малосознательных, от обязанности платить налог за свои плавсредства. Речь идет именно об отдельных гражданах, т.к. у юрлиц такой трюк не пройдёт.

Дело в том, что желающих прокатиться на незарегистрированном автомобиле найдётся мало: это гарантированные приличные финансовые и временные потери, связанные со штрафами и задержанием авто с помещением его на штрафстоянку. Иное дело с лодками катерами.

Эксплуатация маломерного судна, снятого с учета в ГИМС влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до одной тысячи рублей (Ст. 11.8 КоАП РФ). Причем оштрафовать недобросовестного судовладельца за данное нарушение инспектор не может чаще, чем 1 раз в 24 часа. Если владелец докажет, что ему требуется времени более, чем 24 часа, чтобы привести судно на место постоянной стоянки, этот срок продлевается соответственно.

А теперь, посмотрев на таблицу со ставками налога на мощные моторы, несложно представить себе экономические расчёты некоторых малосознательных граждан.

Правда есть ещё нюансы ответственности за эксплуатацию незарегистрированных лодок и катеров, в том числе, предусматривающие помещение судна на штрафстоянку, но это тема отдельной статьи.

Итак, ясно, что в отношении ТН на маломерные суда система даёт сбой. Почему? Давайте разберем как «это работает».

Владелец маломерного судна обязан после приобретения зарегистрировать его (если оно подлежит регистрации) в отделении ГИМС МЧС по месту прописки (регистрации) владельца. ГИМС передает в налоговую инспекцию сведения обо всех регистрационных действиях с маломерными судами, с указанием мощности двигательной установки МС. Далее налоговая инспекция начисляет налог, исходя из действующих в регионе налоговых ставок ТН.

Таким образом система построена на том, что 100% судовладельцев зарегистрирует свою технику, если она того требует по закону. Однако на деле всё не совсем так, и нет этих 100%. Причины этого явления:

  1. Отсутствие у ГИМС ресурсов для эффективного контроля за соблюдением судоводителями требования об обязательной государственной регистрации эксплуатируемых маломерных судов.
  2. Штраф за нарушение требования государственной регистрации водной техники по КоАП в несколько раз (а то и порядков, — в зависимости от мощности двигателя) меньше суммы транспортного налога.

Указанные причины, наложенные на несознательность некоторых граждан, и определяют проблему.

Решения и перспективы

Многие «эксперты» в качестве основной мотивации ухода от обязанности платить транспортный налог указывают высокие ставки, особенно, для маломерных судов с мощностью свыше 100 л.с.

Действительно, на данный момент 7 регионов (г. Москва, Амурская область, Белгородская область, Владимирская область, Московская область, Смоленская область, Тамбовская область) на 2017 год имеют максимально повышенные от базовых (т.е. в 10 раз) ставки ТН. Но 7 регионов — это не вся Россия, а явление ухода от транспортного налога на маломерные суда (особенно дорогие и мощные маломерные суда) отдельных граждан распространено везде.

Что ни говори, а всё сводится к тем же двум причинам: отсутствие должного контроля и довольно лёгкая ответственность за использование по прямому назначению незарегистрированных лодок и катеров.

По поводу контроля на стадии регистрационных действий нововведения есть: теперь лодку с учета не снимешь просто так, по желанию: нужно документально подтвержденное основание для исключения из Реестра маломерных судов. Здесь всё теперь встало на свои места. Но это правило действует лишь с января 2017 г.

А что делать с толпой, которая поснимала с учета свои лодочки и катерища до 2017 (когда для этого было достаточно желания владельца) и спокойно рассекает водную гладь с «погашенными» судовыми билетами?

Сборы от транспортного налога полностью остаются в субъекте РФ. А бюджеты регионов нуждаются в средствах, поэтому, конечно, будут проводиться мероприятия со строны ГИМС, направленные на «одомашнивание» нерегистрантов, из года в год вольно пасущихся на водных просторах. На тотальные проверки не хватит экипажей и бензина, хотя ясно, что такие действия в плановом порядке будут проводиться обязательно. Скорее всего, решение будет проще и эффективней: замена старых судовых билетов и бортовых номеров на новые. Естественно не за один год, но тем не менее.

Касательно налоговых ставок ТН, не думаю, что кто-то будет их снижать, но ведь перегибы-то очевидны. Поэтому не исключено, что некоторые регионы в следующие годы просто не будут поднимать ставки транспортного налога, чтобы со временем они не выглядели столь завышенными.

Отмена транспортного налога в 2019 году: правда или вымысел?

Налоговые поступления являются одним из главных источников финансирования государственных расходов. Однако каждый фискальный платеж становится бременем для налогоплательщиков. Ни для кого не секрет, что значительное количество транспортных средств оказывает крайне негативное влияние на окружающую среду. Одним из способов минимизировать эту тенденцию, перечислять в казну транспортный налог. Собранные средства в большей степени расходуются на проведение природоохранных мероприятий по защите окружающей среды и новое дорожное покрытие. В последнее время все настойчивее говорят о скорой отмене данного платежа. Что на этот счет говорят официальные источники рассмотрим в данной статье.

Основные понятия транспортного налога

Ежегодно перечисления транспортного налога пополняют региональные бюджеты на 150 млн. рублей. по этой причине нельзя недооценивать значимость данного налогового платежа.

Транспортный налог относится к категории региональных. Единой ставки для данного платежа не предусматривается, так как основа для расчета – это мощность, а именно количество лошадиных сил автомобиля или иного транспортного средства. К объектам обложения относят автомобили, мотоциклы и иные водные и воздушные транспортные средства, закрепленные в статье 357 НК РФ. Этим же положением определены категории ТС, которые не являются объектами обложения данным налогом (например, маломощные моторные лодки до 5 л.с.).

Налоговым периодом считается календарный год – именно по итогам данного временного промежутка осуществляется расчет налога. Как было указано выше, налоговая ставка будет зависеть от того, какова мощность транспортного средства. Так, для гидроцикла мощностью до 100 лошадиных сил, налоговая ставка составит 25 рублей.

Налогоплательщики с правовым статусом юридических лиц должны исчислять сумму налога самостоятельно. Однако, что касается физических лиц, расчет налога для этой категории налогоплательщиков должен осуществляться работниками налоговой инспекции, а уплата производиться на основании квитанции.

Налог следует перечислить не позднее 1-го декабря года, следующего за окончанием налогового периода. Предоставление декларации по данному налогу является прерогативой организаций. Физическим лицам составлять данный отчет не нужно.

Отмена транспортного налога: правда или вымысел?

Если говорить о полной отмене налога для владельцев транспортных средств, то такое вряд ли возможно. Так как данный фискальный платеж привносит в казну немалое количество денежных средств. Однако на протяжении некоторого времени ведется дискуссия о замене транспортного налога экологическим сбором. Каких результатов эта налоговая модернизация позволит достичь? В первую очередь, величина налога не будет дифференцироваться в зависимости от региона проживания налогоплательщика. Во-вторых, население будет заинтересовано в приобретении энергоэффективного транспорта, негативное влияние которого будет сводиться к минимуму. Так или иначе, вопрос о необходимости замены транспортного налога альтернативным платежом назрел уже давно, и механизм уже запущен.

Транспортный налог является одним из значимых источников финансирования государственного бюджета. Несмотря на многочисленные заявления о его возможной отмене в обозримом будущем, данная информация официальными заявлениями не подкреплена. В настоящее время речь идет о разработке законопроекта, позволяющего заменить транспортный налог экологическим сбором.

Как уплачивать транспортный налог в 2019 году

Читайте, как правильно и своевременно уплачивать транспортный налог в 2019 году и в каком размере. В статье информация, где узнать ставки транспортного налога на 2019 год, как оплатить налог через сайт ФНС России.

Главные новости декабря для бухгалтера

Транспортный налог 2019: плательщики

Платеж за транспорт вносят фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. Обязанность по внесению платежа в бюджет возникает сразу после госрегистрации ТС и прекращается после того, как его сняли с учета.

Другие статьи:  Как оформить загранпаспорт в сумах 2019

Само по себе наличие машины или его отсутствие у владельца, кроме случаев документально подтвержденного угона, значения не имеет. Также на порядок налогообложения не влияет характер фактического использования транспорта. Может иметь место простой, консервация, длительный ремонт или даже передача авто по доверенности, во временное пользование.

Некоторые категории плательщиков могут быть освобождены от уплаты налога за авто региональными законами (ст. 356 НК). Поэтому прежде всего изучите «транспортное» законодательство того субъекта РФ, где зарегистрированы объекты.

Транспортный налог 2019: объекты налогообложения

Виды транспорта, с которого вносится соответствующий региональный платеж, названы в пункте 1 статьи 358 НК. Это следующие средства, зарегистрированные в установленном законом порядке (авто с транзитными номерами под налогообложение не подпадают):

  1. самоходные наземные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и т. д.). Обратите внимание: прицепы и полуприцепы — это несамоходные наземные ТС, поэтому с них ничего платить не нужно. А вот с автопогрузчиков, бурильных установок, самоходных машин и другой специальной техники — требуется;
  2. воздушные (самолеты, вертолеты и др.);
  3. водные (теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы и т. д.).

Освобождены от уплаты налога, в частности (п. 2 ст. 358 НК):

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
  • легковые авто для инвалидов;
  • промысловые морские и речные суда;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), используемые сельхозпроизводителями для производства сельхозпродукции;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров и грузов.

Транспортный налог 2019: сроки уплаты

Порядок и сроки уплаты налога за авто и авансовых платежей по нему устанавливаются законами субъектов РФ (п. 1 ст. 363 НК). При этом налоговый период — год. Отчетные периоды — I, II и III кварталы. Но последние регионами могут не устанавливаться (ст. 360 НК). В итоге возможны два порядка (каждый рассмотрим подробно чуть ниже).

В любом случае срок уплаты годовой суммы не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 363 НК). То есть на январь дедлайн приходиться не может. На февраль, март и более поздние месяцы — да.

Если срок перечисления выпадает на выходной или нерабочий праздник, то перевести сумму можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

  1. Безавансовый порядок. В данном варианте авансы в течение года не вносятся. А платится сумма лишь по итогам года. Например, такой безавансовый порядок работает в Москве (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33).
  2. Авансовый порядок. Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ), то по итогам каждого квартала компания перечисляет авансовый платеж.

Сроки уплаты авансов устанавливаются региональным законодательством. По итогам года сумма к уплате определяется с учетом проведенных авансов (п. 2 ст. 362 НК).

Из общего порядка с авансами есть одно исключение.

Транспортный налог 2019: размер платежа

Чтобы вычислить авансовый платеж (при наличии авансов), годовую сумму нужно умножить на ¼ (одну четвертую) (п. 2.1 ст. 362 НК).

Сумма за год в любом случае определяется как произведение следующих вводных:

  1. налоговая база — по ТС, имеющим двигатели (например, легковой, грузовой автомобиль, автобус), это мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.), указанная в регистрационных документах. Например, в ПТС или свидетельстве о регистрации транспортного средства. Если в этих бумагах мощность двигателя не фигурирует, используйте сведения из каталогов заводов-изготовителей и других официальных источников. При отсутствии у ТС двигателя в расчет берется единица транспортного средства;
  2. ставка налога — таковые указаны в законах субъекта РФ. При этом возможна дифференциация тарифов в зависимости от характеристик ТС (мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспортного средства, года выпуска или срока полезного использования / эксплуатации);
  3. количество месяцев владения в отчетном году, поделенное на 12;
  4. повышающий коэффициент — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. Перечень таких авто размещается ежегодно на сайте Минпромторга РФ не позднее 1 марта. Причем значения коэффициентов поменялись начиная с отчетности за 2018 год.

Транспортный налог 2019: калькулятор платежа

Официальный калькулятор расчета, позволяющий узнать, сколько составляет транспортный налог (годовой платеж), представлен на сайте ФНС. Воспользоваться им в целях проверки могут и бухгалтера при расчете платежа за компанию.

Чтобы посчитать сумму по дорогостоящим, престижным, машинам, для которых установлен повышающий корректировочный коэффициент, нужно будет заполнить дополнительные поля сервиса.

Транспортный налог 2019: место уплаты

За авто нужно платить в региональный бюджет по местонахождению транспортного средства (п. 1 ст. 363 НК). Что считается местонахождением ТС в каждом конкретном случае, смотрите в нашей таблице.

По какому адресу платить за транспорт — таблица

Что считается местонахождением ТС (п. 5 ст. 83 НК)

Водный (исключая маломерные суда)

Место госрегистрации ТС

Местонахождение организации – собственника воздушного судна

Прочий (включая автомототранспорт)

Местонахождение компании или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрировано ТС*

* Налог по автомобилю, сданному в аренду, также нужно перечислять в региональный бюджет по местонахождению организации или ее ОП, на которое зарегистрирован автомобиль.

Транспортный налог 2019: отчетность

Компании при наличии у них транспортных средств сдают по итогам года по месту нахождения ТС декларацию (крупнейшие — в ИФНС по месту учета в качестве крупнейших). Дедлайн — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Таким образом, сдать декларацию по транспорту за 2018 год предстоит до 1 февраля 2019 года включительно. При этом на последний день задачу оставлять не рекомендуем.

Электронный формат отчетности предписан тем фирмам, у кого среднесписочная численность сотрудников за год превышает 100 человек. При меньшей численности штата можно сдаться на бумаге. Это все упрощенцы и вмененщики.

Отчетную форму смотрите в приказе ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668.

За опоздание с декларацией возможна налоговая и административная ответственность.

Первая санкция идет по пункту 1 статьи 119 НК. Минимальная сумма штрафа — 1000 руб. Первоначально размер считается как 5% не уплаченной в установленный срок суммы, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. То есть если просрочки в платеже нет, то 1000 руб. все равно с компании взыщут. Максимум взыскания — 30% от недоимки. Если правонарушение старше трех лет, оштрафовать контролеры не вправе (ст. 113 НК РФ).

При просрочке более 10 дней ИФНС также вправе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Административное наказание — для должностного лица: руководителя компании или главбуха. Это предупреждение или штраф от 300 до 500 руб. по статье 15.5 КоАП. С кого именно взыщут штраф – с руководителя или главбуха – зависит от позиции судей и оформления должностных обязанностей. Но обычно виновным признают главного бухгалтера, так как руководитель отвечает за организацию учета, а главбух – за его правильное ведение и своевременное составление отчетности.

Транспортный налог 2019: штраф за неуплату

Если по итогам года при проверке выявлена недоимка, придется заплатить штраф в размере 20% от просроченной суммы (ст. 122 НК). Кроме того, должностных лиц компании при наличии оснований могут привлечь к административной ответственности (ст. 15.11 КоАП). И даже уголовной — при выявлении недоимки в крупном или особо крупном размере (ст. 199 УК).

Помимо штрафа — будут пени (ст. 75 НК). Они начисляются и при опоздании с авансовыми платежами в течение года. А вот штраф за просрочку с авансами не законен (п. 3 ст. 58 НК).

Если инспекция направила требование об уплате налога и оно не исполнено в надлежащие сроки, возможна блокировка расчетного счета (ст. 76 НК РФ). По авансам такого порядка нет.

Транспортный налог 2019: начисление

В последний день отчетного года (квартала) делайте в бухучете запись:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44. ) Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу»

– начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).

Дебетовый счет выбирайте в зависимости от назначения / использования авто в вашей компании.

На день расчета с бюджетом добавьте проводку:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» Кредит 51

– уплачен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).