Налог на имущество учащемуся

Надо ли платить налог на имущество физлиц?

Добрый день, второй год моему сыну присылают Налоговое уведомление на уплату налога на имущество-1/4 доля в 3-й квартире моих родителей, но, дело в том, что моему сыну в прошлом году было 19 лет и он являлся учащимся, не работающим гражданином, на данный момент мой сын проходит службу в Российской армии, вопрос-с каких доходов он должен платить этот налог и должен ли? спасибо за ответ

Вопрос относится к городу Оренбург

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы прописана не только в Конституции РФ — ст. 57 но и в Налоговом Кодексе — статья 23.

При этом, участники общей долевой собственности обязаны в силу Гражданского кодекса Российской Федерации нести бремя содержания принадлежащего им имущества (ст. 210 ГК РФ), включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества (ст. 249 ГК РФ).

Обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц, установлена Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

При этом объектом налогообложения согласно ст. 2 указанного закона является кроме всего прочего доля в праве общей долевой собственности на жилое помещение. Тогда как налогоплательщиками, согласно ст. 1 указанного закона являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, а если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Таким образом, из содержания законодательства ясно, что ни возраст физического лица, ни наличие/отсутствие доходов не являются факторами, влияющими на обязанность по уплате указанного налога.

Однако, законодатель безусловно учитывает, что у несовершеннолетних граждан (т. е. возрастом до 18 лет) может не быть самостоятельного дохода для уплаты налога, именно поэтому, согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П указано, что несовершеннолетние участники общей долевой собственности не могут самостоятельно уплачивать налог на свою долю, это делают за них их родители.

У Вас же сын совершеннолетний гражданин — физическое лицо (19 лет). Следовательно, он обязан уплачивать налог наравне со всеми остальными участниками общей долевой собственности, если конечно он не относиться к льготным категориям граждан, которые освобождены от уплаты указанного налога, согласно Закону РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

К таким льготникам в частности относятся:

— Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; — инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; — участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан; — лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; — лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»; — военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; — лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; — члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего. Кроме того, органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.

К сожалению законодатель не задается вопросом, откуда совершеннолетний гражданин будет брать деньги на уплату налогов, видимо он рассуждает таким образом, что даже если у налогоплательщика будут временные трудности с уплатой, он всегда может взять денег у родственников, а потом, когда ситуация исправиться — возвратить долг.

Рекомендация эксперта
Моя рекомендация:

1. Изучить местные льготы (если они установлены) в Вашем регионе. 2. Если сын все таки не подпадает ни под одну категорию федеральных льготников, и не числиться в «местных» льготниках, то помогать ему с уплатой налога до тех пор пока он не встанет на ноги и не отдаст вернет Вам Вашу помощь.

В Разумном депутаты снизили имущественный налог для жителей

С 1 января 2019 года в Разумном фактически будет действовать прогрессивная ставка налога на имущество физических лиц.

В четверг, 15 ноября, депутаты поселкового собрания Разумного рассмотрели обращение местных жителей с просьбой снизить налог на недвижимое имущество для физических лиц и поддержали его. Чтобы этого добиться, жители написали письмо главе посёлка и собрали более 480 подписей.

В 2015 году в Разумном налог на имущество физлиц составлял 0,1 процента, а уже через год — 0,3 процента. На последнем заседании депутаты приняли решение вернуть ставку в 0,1 процент для объектов стоимостью до 5 миллионов рублей, для имущества стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей этот налог будет составлять 0,2 процента, а свыше 10 миллионов0,3 процента.

— Я вам напоминаю, что мы — представители народа. Люди обратились, собрали подписи не потому, что хотят, а потому что последние деньги на все позиции выкручивают: туда заплати, сюда заплати, и налоги повышались и будут повышаться, — обратился к депутатам председатель поселкового собрания Разумного Александр Попов.

В итоге предложение о снижении налоговой ставки поддержали 11 депутатов, никто не проголосовал против, но трое — двое представителей «Единой России» и один — КПРФ — воздержались от голосования. Видео с голосованием о снижении налоговой ставки разместили в группе «РАЗУМНОЕ on-line» во «ВКонтакте» . Таким образом сейчас фактически можно говорить о прогрессивном налоге на имущество, который начнёт действовать в Разумном с 1 января 2019 года.

Напомним, что в сентябре на выборах в Разумном абсолютное большинство мест — девять из 15 — досталось членам КПРФ. Также в совет вошли трое «единороссов», двое «справедливороссов» и один самовыдвиженец.

Другие статьи:  Как оформить помощь от оон переселенцам

Налог на имущество относится к местным налогам. Его должны платить собственники имущества, которое относится к налогооблагаемому: жилые дома, жилые помещения, объекты незавершённого строительства, если к ним относятся недостроенные дома, гаражи, хозпостройки и другие. Ставка налога в 0,1 процент, в частности, означает, что владельцы имущества будут платить 0,1 процент от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Налог на имущество учащемуся

По существующим законам РФ некоторые граждане получают право на льготу в отношении уплаты налога на имущество для физических лиц.

Для получения такой льготы по уплате налога на имущество физических лиц необходимо самостоятельно отнести документы, подтверждающие льготы, в налоговую инспекцию.

Если документы на льготы были предоставлены гражданином позже предоставления льгот по уплате налога на имущество, то производится пересчет налога на имущество физических лиц с момента начала предоставления льгот.

Обратите внимание, что при перерасчете налога на имущество физических лиц за прошлые периоды установлено ограничение:

  • перерасчет налога на имущество физических лиц может быть сделан не более чем за три предшествующих года, начиная с даты подачи заявления на перерасчет налога в межрайонную налоговую инспекцию.

Перечень категорий лиц, имеющих право на льготы по уплате налога на имущество физических лиц

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан согласно главе 32 Налогового кодекса РФ:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующейармии;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

Льгота по налогу на имущество физических лиц членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения.
В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет на весь период пребывания в образовательном учреждении или учреждении социального обслуживания населения, а также в учреждениях всех видов профессионального образования независимо от форм собственности, на период службы в рядах Вооруженных Сил РФ.

Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических для перечисленных категорий граждан является документ, выдаваемый органами опеки и попечительства по месту регистрации указанных лиц, документ, подтверждающий их пребывание в указанных учреждениях или прохождение службы в рядах Вооруженных Сил РФ.

Ставка налога на имущество физических лиц

В формуле подсчета величины налога на имущество физических лиц используются предельные значения ставок по налогу на имущество физических лиц.

Предельные ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от стоимости недвижимости (имущества):

если стоимость имущества не более чем 300 тыс. рублей — должна использоваться ставка налога на имущество физических лиц 0,1%;

если стоимость имущества больше чем 300 тыс. рублей, то используется ставка налога на имущество физических лиц 0,1—0,3%;

при превышении стоимости имущества 500 тыс. рублей ставка налога на имущество физических лиц — равна 0,5-2%.

Ставка налога на имущество физических лиц зависит также от:

  • кадастровой стоимости объекта;
  • вида объекта;
  • места нахождения;
  • территориальных зон, в границах которых расположен объект.

Зависимость ставки налога на имущество физических лиц от его стоимости и вида

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение; доля на имущество перечисленное выше. Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

За имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно. С 1 января 2015 года предусмотрен новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной). Для постепенного перехода на новый порядок расчета предусмотрен понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет увеличиваться постепенно. Так за 2017 год коэффициент составил 0.6 (за 2015 год — 0.2, за 2016 год -0.4).

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будут направлены жителям республики до 1 ноября 2018 года, то есть не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так. C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств. Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года. Поэтому, в случае неполучения уведомления, рекомендуем проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по статье 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Другие статьи:  Солнечные коллекторы для бассейнов цена

Заплатить имущественные налоги физические лица могут следующими способами:

— через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

— с помощью специального сервиса «Заплати налоги». Для этого необходимо: Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН): Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа: Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России: Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога.

— через пункты оплаты Почты России, кредитных организаций, банкоматы, платежные терминалы.

Срок уплаты имущественных налогов за 2017 год не позднее 3 декабря 2018 года.

Старший государственный налоговый инспектор отдела учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России №31 по Республике Башкортостан Смальченко О.Л.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество: налоговые послабления

Льготные режимы являются подспорьем для фирм, которые пополняют казну многочисленными платежами. Прежде чем узнать, кто освобождается от уплаты налога на имущество, следует ознакомиться с общими положениями.

Какие платежи осуществляют собственники

Имуществом может распоряжаться физическое и юридическое лицо.

Налог на имущество – это та сумма, которую получает государство за владение собственностью (движимыми объектами, недвижимостью).

Физические лица относятся к имущественным объектам на праве собственности. Юридические лица также могут оформить право доверительного управления, временного, совместного владения. В отдельных случаях фирмы действуют на условиях концессии. Собственность становится частью налоговой базы с момента официальной регистрации имущественных прав.

Предприятие как налогоплательщик

Подавляющее большинство действующих фирм обладают имуществом и платят соответствующие налоги. Данное обязательство является региональным и появляется, когда объединяются следующие условия:

  1. Имущество относится к категории ОС, либо доходных вложений в материальные ценности.
  2. Оно соответствует характеристикам, прописанным в налоговом законодательстве (статья 374).
  3. Собственность организации не входит в 1 и 2 амортизационные группы.

Рассматривая движимые объекты, отмечаем, что они приняты к учету не ранее 01.01.2013 года – эти изменения вступили в силу с 2015 года.

Указанные группы амортизации включают основные средства со сроком полезного использования не более 3 лет

Льготная категория ОС

Главный признак налогооблагаемой собственности – возможность отнести ее в категорию ОС. Статья НК № 374 содержит ее ключевые признаки. Налог платится с имущества фирмы стоимостью выше 10 тысяч рублей, если его:

  1. Планируют непосредственно включать в деятельность предприятия, передавать в аренду, использовать для решения управленческих задач.
  2. Предполагают использовать не менее 1 года.
  3. Не намерены перепродать для получения дохода.
  4. Рассматривают в качестве источника экономического дохода.

Если собственность фирмы подходит под данные категории, она относится к основным средствам и объектам налогообложения (включая схемы временного или совместного пользования). Если у фирмы есть вложения в материальные ценности, приносящие доход, их также относят к налогооблагаемым и заносят на 03-й счет. На прочую собственность налог не начисляется.

Если ОС не присутствует в списке основных средств и не используется по назначению, его не включают в базу для начисления налога (исключением является переход в собственность по договору концессии).

Движимое имущество – новое для собственника

Несмотря на указанные выше новшества в налоговом законодательстве (включение в базу объектов, которые появились в составе ОС с 2013 года), большая часть предприятий будет платить налог за движимое имущество на льготных условиях. Причина – послабление от государства, ставшее актуальным в 2015 г. Сведения об этом содержатся в ст. 381 НК. Согласно 25 пункту статьи, льготируется движимое имущество, за исключением случаев, когда оно появилось на 01-м счете в результате изменений в структуре компании, операций между взаимозависимыми лицами (об этом также сказано в НК). Указанная льгота не касается железнодорожного транспорта, принятого в эксплуатацию с 1.01.2013 г.

Пример. Если фирма закрыта или подверглась организационным изменениям, изменения на 01 счете с 01.01.2015 года становятся основанием для начисления налога в отношении движимого имущества 3-10 групп амортизации (об этом свидетельствует письмо ФНС РФ от 20 января 2015 г.). Ранее указанная категория не являлась налогооблагаемой в 2013-2014 гг.

Если учредитель фирмы, доля которого больше 1/4, передает в собственность объекты движимого имущества, не относящиеся к льготным 1-2 группам амортизации, с определенного срока, установленного законодательством, они попадают под налогообложение. Это объясняется тем, что данная операция осуществляется взаимозависимыми лицами (даже если на учет объекты попали в 2013-2014 годах).

Кто воспользуется льготами?

Законодательство определяет общие категории собственности, не составляющие налоговую базу. Они представлены в Налоговом Кодексе и включают землю, объекты, имеющие культурную ценность, относящиеся к 1 и 2 амортизационным категориям согласно Классификатору ОС, космические корабли. Такая собственность не становится частью налоговой базы при начислении.

Также организации могут иметь льготы, прописанные в статье 381. Региональный налог не действует для имущества:

  1. Религиозной, уголовно-исполнительной сфер, субъектов свободной экономической зоны.
  2. Относящегося к инновационной отрасли, собственности стоматологий, оказывающих протезно-ортопедические услуги, частных юридических фирм, объединений инвалидов.
  3. Фармацевтических компаний.
  4. Находящегося в границах вод (см. НК) и используемого для разработки месторождений в морских условиях в течение определенного времени.
  5. Предприятий высокого класса энергетической эффективности (перечень можно увидеть в Постановлении Правительства РФ от 17 июня 2015 года).

Указанные исключения актуальны, когда собственность используется непосредственно в деятельности организации.

Так как налог на имущество входит в число региональных, нужно уточнять информацию в местных инспекциях. В ведении регионов – расширение списка, сокращение ставок. Дополнительные сведения – на сайте Федеральной налоговой службы.

Предельная ставка указана в НК РФ и составляет для всех субъектов РФ 2,2%. Внутри региона муниципальные органы могут дифференцировать размер налогового платежа в диапазоне от 0 до 2,2% от стоимости имущества. На конечный размер платежа влияют категории собственника (организации) и/или имущества.

Концессия как разновидность владения имуществом

Вопрос относительно льгот часто возникает, когда между частным бизнесом и государством заключается договор концессии. Суть его такова: объекты стратегической важности (дороги, аэропорты, вокзалы, и т.д.), попадающие в распоряжение инвестора, остаются у муниципалитета, а инвестор после вложения средств в модернизацию получает право в течение определённого времени получать прибыль.

Сложности в трактовке норм права могут возникать при участии иностранных инвестиций. Согласно ст. 373, налог на имущество (недвижимое – см. ст. 374) платят зарубежные организации (не имеющие постоянного представительства на территории России), если оно непосредственно участвует в деятельности фирмы и находится у них в собственности. Однако концессионное соглашение не предполагает перехода такого права к инвестору.

Таким образом, к льготной группе в отношении имущественного налога относятся иностранные компании, которые не имеют представительства РФ и распоряжаются имуществом по договору концессии.

Если к таким организациям возникнут претензии со стороны налоговых органов, им, вероятнее всего, придется отстоять свое право в суде и предоставить объективные доказательства права пользования льготным режимом

Льготы и режим налогообложения

Предприятия и частный бизнес, которые передают сведения о деятельности в рамках упрощенной системы и ЕНВД, платят налоги только с недвижимости, зарегистрированной в кадастровом реестре региона. Сведения о том, есть ли юридическое лицо или ИП в подобном перечне, содержатся в региональных списках – они публикуются на официальном сайте органов исполнительной власти.

Перечни льготников утверждены не во всех регионах – если это актуально для отдельно взятого субъекта РФ, налог на его территории не платится.

Если списки появились после 31 декабря 2015 года (даже при наличии общего требования к региону уплачивать имущественный налог!), юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН и ЕНВД входят в льготную категорию.

Другие статьи:  Материнский капитал суммы по регионам

В некоторых регионах имущество относится к кадастровому списку с 2014 года. В последующие периоды этот статус сохраняется.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему и схему ЕНВД, могут оказаться в списке льготников согласно региональным постановлениям, размещенным в официальных источниках сети Интернет. Ссылка на требования регионального законодательства есть в перечне недвижимости (каждый из 85 субъектов РФ пользуется своим законом о налоге на имущество).

В число регионов, отчитывающихся перед налоговыми органами по кадастровой стоимости недвижимости, входят Москва, Санкт-Петербург, МО, Кабардино-Балкарская республика, Татарстан, Коми, Башкортостан, Ставрополье, Приморский край, а также области:

  • Ивановская;
  • Кемеровская;
  • Липецкая;
  • Новосибирская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Свердловская;
  • Челябинская, и др.

На уровне регионов власти не спешат вводить новую схему, но вместе с тем список постепенно расширяется. Перечни административно-деловых объектов и торговых точек показали в 2015 году 29 субъектов РФ, в 2016 году их ввели ещё 19 регионов. В 2017 году региональные кадастровые перечни стали действовать в 8 регионах (всего можно насчитать 72 субъекта РФ, для которых актуальна отчетность на основании кадастра). Решение о переходе определяется самостоятельно и подтверждается выходом официального документа.

Недвижимость ИП, которая ранее не имела инвентаризационной стоимости и была освобождена от налога на имущество физических лиц, может войти в список объектов, подлежащих налогообложению. Следует внимательно изучать региональные положения, которые постоянно меняются, дополняются и расширяются.

В частности, в Москве на 2017 год перечень объектов кадастрового налогообложения установлен Постановлением Правительства Москвы № 700-ПП. В 2017 году он расширен новыми объектами в редакции от 29 ноября 2016 года № 789-ПП, доступной в официальных источниках. В Приложении № 1 можно ознакомиться с перечнем зданий, в Приложении № 2 – со списком нежилых помещений, для которых имущественный налог надо определять, исходя из кадастровой стоимости.

Особые условия для гостиничного сектора

В Москве до конца 2019 года налоговыми льготами могут пользоваться гостиницы, уменьшая имущественную базу для начисления на величину удвоенной минимальной площади номеров, указанного в ч. 2.2 ст. 4.1 Закона № 64 о налоге на имущество г. Москвы. При этом пользоваться послаблением могут лишь «звездные» гостиницы, предоставившие соответствующее свидетельство согласно Приказу Минкультуры России от 11.07.14 г.

Если информация о присвоении гостинице статуса поступает в налоговую инспекцию, представитель гостиничного бизнеса имеет право на льготный режим налогообложения

Льготы и отчетность

Несмотря на наличие льгот на уплату имущественного налога, организации отчитываются по нему перед налоговой инспекцией и заполняют соответствующие декларации.

Этот документ, как и многие другие, состоит из нескольких частей. Титульный лист заполняется стандартно, с внесением реквизитов. Первый раздел содержит информацию о налоговой сумме. Льготники проставляют нулевые значения в соответствующей графе.

Информация о налоговых послаблениях для предприятия фигурирует во втором разделе декларации. Плательщик вносит данные в строке 160. В 2017 году в форме появились изменения.

Таблица 1. Актуальные коды

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети?

Вопрос: Уплачивают ли налог на имущество физических лиц несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения- собственники имущества, не имеющие самостоятельного источника дохода.

Ответ: Налог на имущество физических лиц начисляется всем собственникам недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Закон не предусматривает освобождения детей от уплаты налога на имущество.
Пунктом 2 ст.27 Кодекса предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пп. 1 и 2 ст.28 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.
Таким образом, уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении имущества, принадлежащего несовершеннолетним детям, должны его родители, усыновители или опекуны.

Налоги на имущество 2018 в Челябинске: когда платить, кого в этом году освободят от налогов

14 сентября 2018 15:25

До 3 декабря россияне должны уплатить имущественные налоги: на землю, квартиры, машины, дачи и гаражи. Обычно мы ждем письмо из налоговой. Однако в этом году его получат не все.

— Если вы открыли личный кабинет на нашем сайте, то по почте квитанция не придет. Сами зайдите на наш ресурс. Там квитанция — электронная. Распечатайте или можете оплатить по интернету, — рассказывает начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по Челябинской области Татьяна Полохина.

Тому, кто завел кабинет, но все же хочет, как раньше, получать письма по почте, советуют поменять настройки личного кабинета.

КВАРТИРЫ ПОДОРОЖАЛИ, А МОТОЦИКЛЫ ПОДЕШЕВЕЛИ

У многих в этом году изменится сумма налога. Теперь его рассчитывают по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной.

В Челябинске налог составляет 0,1% от кадастровой стоимости жилья, а в Копейске — 0,3%. Так постановили местные власти. Чтобы сгладить рост платежей, на Южном Урале применяются понижающие коэффициенты.

В прошлом году налог умножали на коэффициент 0,2, а теперь — на 0,4. Так что в десятки раз налог не увеличится.

Снизить бремя нагрузки, к тому же, помогает налоговый вычет. У владельцев комнат не облагают налогом 10 кв. м, у владельцев квартир — 20 кв. м., у владельцев домов — 50 кв. м.

Налог на транспорт практически не изменился, даже немного снизится для мощных мотоциклов.

БРАЛ КАРТОШКОЙ — ВЕРНИ ДЕНЬГАМИ

Примерно 30 тысяч южноуральцев впервые получат налог на доходы физических лиц. Они должны вернуть государству 13% от тех доходов, которые получали в натуральной форме.

Чаще всего это жители села, которые сдают свои земельные паи в аренду и берут вознаграждение продуктами. До 2016 года их заставляли заполнять декларацию о доходах. Теперь налоговый агент (тот, кто выдал им вознаграждение) сообщает об этом в налоговый орган, а налоговая выставляет налог.

Кстати, в этом году его придется отдать за 2016-й и 2017-й год.

БЕЗ ЗАЯВЛЕНИЯ НЕ БУДЕТ ЛЬГОТ

На Южном Урале больше 15 категорий налоговых льготников. Узнать попали ли вы в их число, можно по бесплатному телефону «горячей линии» Федеральной налоговой службы:

— Только не забывайте, что льготы носят заявительный характер. Если вы не воспользовались льготой за прошлый год, приносите пакет документов — налоги пересчитаем. Для начисления льгот по налогам за 2018-год нужно подать заявление до апреля 2019 года, — говорит начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Челябинской области Павел Логинов.

Например, все пенсионеры освобождаются от уплаты налогов за одну квартиру, один садовый домик и землю в пределах шести соток. Для них также действуют льготы на автомобили с мощностью меньше 150 лошадиных сил — платить придется по рублю за каждую лошадиную силу.

ХВОСТАТЫЕ ПЕНИ

Если налог меньше 100 рублей, его к оплате не выставляют. Квитанцию вы получите, когда накопите минимальную сумму.

Если вы не рассчитались с налоговой до 3 декабря, то с 4 декабря пойдут пени, а в конце января вы получите грозное предупреждение о долгах.

— Долг и пени там будут начислены на дату формирования документа, поэтому не тяните и сразу идите в банк. И положите немного больше указанной суммы. Иначе снова появится долговой «хвост», который сформировался за несколько дней. Переплатите — не беда. Деньги не пропадут, а перейдут на следующий год. В крайнем случае, вернете нужную сумму, — говорит Павел Логинов .