Лицензия табак 2019

Акцизы на табак и сигареты в 2018 году

Акциз на табачные изделия представляет собой косвенный налог, который включается в себестоимость товара. Полный перечень подакцизной продукции указан в статье 193 Налогового кодекса РФ.

Итак, к подакцизной табачной продукции относится табак:

  • курительный;
  • трубочный (имеет форму тонкой сигары);
  • жевательный;
  • сосательный;
  • насвай;
  • нюхательный;
  • для использования в кальянах;
  • для сигарет с фильтром и без него;
  • папирос.

Не относится к подакцизной продукции табак, который используется в виде сырья для непосредственного изготовления табачной продукции.

Общие характеристики

Если компания с целью производства подакцизного табачного изделия произвела закупку табака по себестоимости без акциза, но при этом использовала его не по назначению (к примеру, совершила перепродажу другой фирме), в таком случае возлагается обязанность возместить в бюджет страны денежные средства в объеме стоимости акциза. Данное правило предусматривается пунктом 1 статьи 193 Налогового кодекса РФ.

Изготовление сигарет с фильтром либо без него осуществляется согласно установленным стандартам ГОСТа 3935-2000 «Сигареты. Общие ТУ», предусматривающие возможность производства продукции различных марок.

Согласно Постановлению Правительства РФ №27 «О специальных марках для маркированного табачного изделия», табак и его продукция, которая изготавливается на территории РФ (исключением является экспортный товар согласно подписанным контрактам), подлежит обязательной маркировке, способной подтвердить законное производство на территории РФ.

Все денежные средства, затраченные на покупку специальных марок, перечисляются в объединение «Гоззнак» для покрытия затрат на производство. Исходя из этого, обязательный платеж, производимый за специальные марки, относится ко всем изготовителям табака и сопутствующей продукции и не имеет отношения к федеральным сборам.

Нововведения 2018 года

С 1 июля 2018 года повысилась акцизная ставка на сигареты и папиросы на 10%. за 1000 штук плюс 14,5% расчетной стоимости. С 1 января 2018 года ставка выросла на трубочный, курительный и кальянный табак.

Ставки акцизов на табачные изделия ежегодно увеличиваются Правительством РФ и закрепляются Налоговым кодексом. В 2018 году ставка составляет:

  • сигары – 188 руб. за 1 шт.;
  • табак либо табачные изделия, предназначенные для курения методом нагревания – 5028 рублей за 1 кг.;
  • сигариллы – 2671 за 1000 шт.;
  • электронные никотиновые системы – 44 рублей за 1 шт.;
  • жидкость для электронных систем – 11 руб. за 1 мл.;
  • сигареты и папиросы – 1718 рублей за 1000 штук и дополнительно 14,5% расчетной цены, отталкиваясь от максимальной себестоимости в розницу, но не меньше 2335 рублей за 1000 шт.;
  • остальные виды табака и табачных изделий (жевательный, трубчатый и так далее) – 2772 рублей за 1 кг.

Акцизный налог в обязательном порядке должен быть уплачен в государственный орган в такие периоды:

  • товар был реализован до 15 числа месяца – не позднее 30 числа месяца, следующего после отчетного;
  • товар реализуется после 15 числа текущего месяца – не позднее 15 числа второго месяца, следующего после завершения отчетного.

Для расчета себестоимости акциза на сигареты необходимо использовать формулу, предусмотренную статьей 194 НК РФ:

Са – себестоимость акциза, Атс – акциз, который определяется по фиксированной ставке, Апнс – акциз, который определяется по адвалорной налоговой ставке (проценты).

В свою очередь, Атс рассчитывается путем умножения объема проданных сигарет (Опс) на фиксированную ставку налога (Фсн):

Апнс подразумевает под собой адвалорную ставку (Ас) доли максимальной розничной себестоимости сигарет (Спс), умноженной на объем табачной продукции (Отп):

В процессе определения стоимости акциза необходимо быть более чем внимательным, что позволит избежать проблем с налоговым и другим контролирующим органом в случае наличия ошибок.

Рассмотрим расчет стоимости на примере. Предположим, что табачной фабрикой «Бриз» было продано в течение налогового периода порядка 4000 сигар. Ставка, которая действовала на момент продажи товара этой категории – 188 руб. за 1 шт.

Определим размер акцизного налогообложения к уплате:

Однако производить расчет не так просто, если речь идет о продаже табачных изделий с разными ставками. Стоимость можно определить с учетом специфической составляющей, адвалорной комбинированной ставки, а также суммарной стоимости акциза путем сложения всех показателей.

К примеру, табачная фабрика реализовала 5000 сигарет (250 пачек). Ставка на реализацию этой продукции на момент продаж была 1718 рублей за 1000 штук + 14,5% расчетная цена.

Розничная себестоимость составляет 36 руб.

Исходя из таких сведений, производим расчет:

  • при специфической ставке: 8590 рублей (1718 руб. * 5000 сигарет);
  • при адвалорной ставке: 9000 рублей (36 руб. * 250 пачек сигарет). Стоимость акциза: 1305 рублей (9000 * 14,5% / 100%);
  • общий показатель: 9895 рублей (8590 + 1305).

При наличии необходимой информации произвести расчет стоимости акциза будет несложно.

Порядок торговли

В 2018 году заниматься реализацией табачных изделиях можно на площади, отвечающей определенным требованиям, а именно:

  1. Реализация сигарет в магазине. Магазином принято считать помещение с наличием бытовой и подсобной комнаты, а также выделение отельного места для реализации табачных изделий.
  2. Реализация табачных изделий в павильоне. Павильоном принято считать строение, в котором есть торговый зал и возможность обустроить рабочие места.

Действующим законодательством категорически запрещается реализация табачных изделий в других местах, однако допускается возможность продажи развозным способом.

Кроме того, категорически запрещается реализация табачных изделий:

  • на общественных вокзалах (железнодорожных, авиа, авто и так далее);
  • на станциях метрополитена;
  • в гостиницах.

Необходимо учитывать и нормы касательно оформления торговых площадей и самого процесса торговли:

  • запрещена реализация продукции гражданам несовершеннолетнего возраста;
  • реализация только тех сигарет, пачка которых не содержит более 20 штук;
  • категорически запрещается продажа сигарет поштучно;
  • что касается перечня продукции, то он одинаковый для всех: шрифт одинаковый крупный, фон черно-белый, формат А4 с указанием себестоимости.

Важно помнить, что под запретом находится не только реализация табачных изделий в непредусмотренных местах, но и попытка рекламировать свой товар в СМИ, в форме растяжек либо баннеров. Что касается электронных сигарет, то согласно законам РФ допускается возможность их рекламы только в том случае, если она не будет совпадать с внешним видом товара.

Ответственность

В процессе реализации табачных изделий, которые обязательно подлежат маркировке, но не имеют акциза (включая изготовление либо правонарушение, связанное с неправомерным нанесением маркировки или другой информации) предусмотрены несколько видов ответственности:

  • административная (если размер реализовываемой продукции не признан особо крупным);
  • уголовная (при продаже табачных изделий в особо крупных размерах).

Для определения объема реализуемой продукции во внимание берется статья 169 Уголовного кодекса РФ. Согласно статье:

  • под крупным объемом подразумевается реализация продукции на сумму свыше 100000 рублей;
  • под особо крупным размером подразумевается реализация табачных изделий на сумму свыше 1 млн. рублей.

Уголовная ответственность может наступить в том случае, если:

  • правонарушитель умышленно пытается сбыть табачные изделия без акциза либо же уже продал товар;
  • был доказан факт особо крупного размера.

При административном правонарушении штрафы предусмотрены статьей 15.12 КоАП:

  • до 5000 рублей для физических лиц;
  • до 50 000 рублей для юридических лиц.

Штрафы при административном правонарушении небольшие, в отличие от тех, которые предусмотрены Уголовным кодексом РФ.

Будет ли повышение акцизов на табак? Узнайте в данной статье.

Президент подписал закон о лицензировании всех автобусных перевозок

Президент РФ Владимир Путин подписал закон о лицензировании всех автобусных перевозок. Текст Федерального закона от 30.10.2018 № 386-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Закон вносит поправки в действующий порядок лицензирования деятельности по перевозкам пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более 8 человек.

Новые поправки исключают возможность перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом в уведомительном порядке без получения лицензии.

Соответственно, перевозки по заказам либо для обеспечения собственных нужд юрлиц или ИП также потребуют лицензии.

Исключение касается только автобусных перевозок, выполняемых транспортом полиции, пожарной охраны, скорой медицинской помощи, ФСБ, ФСО, Вооруженных Сил РФ, Следственного комитета.

Закон вступил в силу с 31 октября 2018 года. При этом на получение лицензий организациям и ИП отводится 120 дней.

Кроме того, закон обязывает оснащать тахографами транспортные средства с разрешенной максимальной массой более 3,5 тонн и числом сидячих мест (помимо сиденья водителя) более 8. Данная норма вступит в силу с 1 ноября 2019 года.

Госдума приняла закон об обязательной маркировке табачных изделий

МОСКВА, 11 июля. /ТАСС/. Госдума приняла в третьем, окончательном, чтении закон, который вводит обязательную маркировку табачных изделий с 1 марта 2019 года.

Другие статьи:  Приказ о признании недействительным приказа об увольнении

Документ устанавливает, что учет производства табачных изделий, их перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза (ЕАЭС) или через границу РФ, оптовая и розничная торговля и отслеживание оборота производственного оборудования происходит на основании данных таможенного и налогового учета, а также систем, созданных для информационного обеспечения маркировки товаров средствами идентификации. Эта норма вступит в силу с 1 марта 2019 года.

Проверка средств идентификации проводится организациями, осуществляющими оптовую и розничную торговлю табачной продукцией и табачными изделиями, а также уполномоченными органами с использованием информационных систем, созданных для обеспечения маркировки товаров средствами идентификации.

Кроме того, законом уточняется понятие «табачные организации», к которым относятся юрлица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство и перемещение через таможенную границу ЕАЭС или через границу РФ с государствами — членами ЕАЭС табачной продукции, либо аффилированные лица соответствующих юрлиц, дочерние и зависимые организации, объединения таких лиц, а также организации, созданные такими лицами.

В России продажа сигарет с цифровой маркировкой стартовала в апреле 2018 года. В ходе эксперимента, который продлится до конца 2018 года, производители наносят на пачку сигарет сгенерированный специальными средствами цифровой код (электронный точечный двухмерный код в формате Data Matrix), с помощью которого будет прослеживаться путь пачки от производителя до потребителя. Таким образом контролирующие госорганы смогут получить доступ к сведениям об участниках эксперимента, их продукции, а также к данным о сгенерированных кодах и их передвижениях. Основной целью эксперимента является повышение прозрачности рынка и снижение доли контрафакта.

По данным аналитического агентства Kantar TNS, доля нелегального рынка сигарет в России выросла до 7,7% в первом квартале 2018 года против 4,6% годом ранее. Более 37% нелегального объема составили сигареты из Евразийского экономического союза.

Маркировка табачной продукции в 2019 году

В грядущем, 2019, году вводится обязательная маркировка табака. По мнению специалистов, это позволит исключить возможность подделки продукции. В нынешнем, 2018, году маркировка вводилась как необязательный экспериментальный проект. Опробовавший метод производитель уже убедился в эффективности меры. Система маркировки позволяет легко отследить, когда и где была произведена продажа. Что свою очередь дает возможность собирать более точную статистику по продвижению табачной продукции.

Опубликованный по проекту документ обязывает всех производителей перейти на кодирование. За несоблюдение предписаний будут вводиться штрафы. Цифровая комбинация позволит ужесточить борьбу с контрабандой, исключить недобросовестных игроков с рынка. Важным шагом станет устранение подделок. Жесткая мера направлена не только на упорядочивание процесса производства табака, но и на повышение качества изделий.

Продукция будет проверяться по кодировке на каждой ступени, от конвейера до потребителя. Уникальная комбинация не может быть подделана. При списании цифровой код удаляется из базы. Подобный ход создает систему, в которой контрабанда или подделка просто не могут внедриться в цепочку оборота. Ввоз и продажу табачной продукции без маркировки невозможно осуществить.

Опыт пилотного проекта 2018 года

Стартовала программа, по которой на табак выборочно наносилось кодирование. Запущенная в оборот продукция с кодированием позволила оценить особенности процесса и его эффективность. Подобный ход дал возможность оценить систему. Пройти этап внедрения новых условий продажи решились немногие производители. Пошедшие внедрение новаторской меры уже подготовлены к будущей реформе.

Чтобы представляющие табачный бизнес предприниматели могли освоиться в новых условиях, рамки процедуры внедрения кодирования сделали максимально широкими. За отведенное время все участники рынка имеют возможность подготовить персонал. Длительный срок позволит выучить правила обращения с новым методом и тактику сбора данных по продвижению отмеченной продукции.

Пилотный проект принес ощутимые результаты. Эксперты могли оценить объем требуемых инвестиций для запуска системы. Вскрылись актуальные вопросы. Основная интересующая потребителя и производителя тема — как на фоне новой системы продолжит существование акцизная марка.

Вводимый законопроект отразит уникальные положения системы маркировки:

  • стоимость генерации кода;
  • объем штрафа за отсутствие кода;
  • санкции за реализацию контрабандной продукции;
  • условия внедрения аппаратуры, производящей кодировку, и т. д.

В 2018 году ввели всего один законопроект — 487-ФЗ. Он был подписан президентом в 2017 году. Введение положений закона ознаменовал факт старта пилотной версии.

За создание и тестирование отвечает Центр развития перспективных технологий (ЦРПТ). Процедура находится под кураторством Минкомсвязи, ФНС, Минпромторга и Минфина. Доклад по внедрению системы и первым результатам был представлен на семинаре «МойСклад». Докладчиком был назначен Александр Кривоносов — представитель ЦРПТ. Прослушать запись доклада с ответами можно в приложенном видеоролике.

Заявленные сроки введения программы

Законопроект принимается и внедряется на общем государственном уровне, процедуру подключают постепенно. На первом этапе проводилась работа с производителями. Впервые табак получил маркировку на конвейере в феврале 2018 года. Уже в марте прошла проверку аппаратура, считывающая маркировку, внедрялось ПО по обработке данных.

На третьей ступени кодированная продукция пошла в продажу, после чего пришел черед розничной торговли внедрять систему. Черед импортеров оценить достоинства законопроекта придет к третьему кварталу 2018 года. Полноценные итоги с выводами будут произведены в конце текущего года. К этому периоду будет подготовлен пакет законопроектов о процедуре внедрения и освоения системы. Обязательной для всех программа станет с 01.03.2019 г.

ИС МОТП — аббревиатура информационной системы мониторинга оборота табачной продукции. Отслеживает путь трансфера упаковки от конвейера к потребителю. Создатели системы — Центр развития перспективных технологий (ЦРПТ). Внимание: кодировка уникальна для каждой единицы!

Средство идентификации — маркировочный код. Уникальное средство, позволяющее идентифицировать единицу продукции. Рабочее название — DataMatrix. Его будет выдавать оператор системы для размещения на упаковке.

DataMatrix будет размещаться на:

Для DataMatrix нет фиксированных параметров тары. Уникальное кодирование содержит:

  • GTIN — маркировка содержит данные о продукте, полную историю трансфера по ИС;
  • криптографическую кодировку;
  • идентификационный номер — позиция товара в едином каталоге.

Уточнить все детали можно на официальных каналах по введению системы в оборот.

Суть методических рекомендаций по процедуре

Для освоения системы выпущены методические рекомендации. Они содержат данные, как должен продаваться и маркироваться табак. В них подробно описаны требования к оборудованию, сканерам снятия кода и алгоритмы применения ИС МОТП.

Как работает система

Система, по которой реализуется маркированный табак, разбита на 4 этапа.

Этап № 1. Производство

  • Производитель получает коды из ЦРПТ. На продукции помечаются индивидуальные комбинации. Вся процедура закрепляется в общих базах данных.
  • Промаркированные пачки поступают в оптовую реализацию. Информация о кодировке включена в УПД и ТТН.

Этап № 2. Дистрибуция

  • При переходе товара от производителя к оптовику проверяется кодировка. Итоги проверки поступают в ИС МОТП.
  • На звене передачи табачных изделий от оптовика к розничному торговцу считывается кодировка. Информация кодов вносится в накладные.

Этап № 3. Розничная торговля

  • На розничной точке при приемке коды на упаковке проверяют по накладным. В ИС МОТП поступают сведения о смене владельца.
  • Через кассовый аппарат проходит считывание индивидуальной кодировки пачки. Данные о продаже отправляются в ИС МОТП.

Этап № 4. Потребитель

Предполагается гражданская проверка табачной продукции потребителем. Определить достоверность кода можно будет с помощью приложения. Сканировать код позволит ПО. Оно отражает аутентичность номера на упаковке через единую систему. В случае обнаружения подделки обратная связь позволит проверить весь путь трансфера пачки и установить ненадежное звено.

Фото маркировки

Снимки отражают внешний вид маркировки табака.

Кодировка DataMatrix наносится на коробку сигарет, сигар и аналогичной продукции. На фото видно, что код занимает минимальный объем. Он не портит вид упаковки, что должно положительно сказаться на восприятии покупателем. Универсальный дизайн позволяет разместить кодировку даже на ультратонких пачках.

Влияние маркировки на розницу

Розничная продажа табака претерпевает несколько изменений по сравнению с системой 2018 года. Для розничной точки поменяется система документооборота. Накладные подтверждаются и передаются через систему ЭДО. На этапе приема товара необходимо сканировать коды и сверять с единым реестром.

В процессе реализации сканируется код для отражения информации в фискальном чеке. Данные о реализации пачки передаются на серверы ОФД. Обработанные данные поступают в ИС МОТП, пачка получает статус «выбыл из оборота». Процедура осуществляется со считыванием кодировки стандартным 2D-сканером.

Уникальное предложение от «МойСклад»

«МойСклад» предлагает универсальное решение. Сервис «МойСклад» работает непосредственно с кодами. В рамках продукта реализатор может освоиться с особенностями системы.

Что предлагает «МойСклад»:

  • обмен документами через режимы ЭДО;
  • освоение процедуры заведения товара как табачной продукции;
  • считывание, печать и хранение чеков, передача в ОФД данных о кодах.

Стать частью экспериментального тестирования может каждый на бесплатной основе. Рекомендуем подключаться сейчас, чтобы получить ценный опыт обращения с кодами.

Требования для участников эксперимента

Для участников эксперимента разработаны требования:

  • Регистрация в ИС МОТП. Ее можно провести на сайте ЦРПТ crptech.ru. Внимание: владельцы розничных точек должны предупредить поставщиков о необходимости регистрации в системе! В противном случае не будет условий для восстановления цепочки получения информации.
  • Отчетность принимается и передается системой ЭДО. Требуется учетная программа, такая как КЦП или «МойСклад».
  • Подключайте 2D-сканер штрихкодов, чтобы считывать коды по табаку.
  • Требуется установить подключение онлайн-кассы к ОФД.
Другие статьи:  Пенсия за особые заслуги перед республикой

Только по выполнении всех требований появится возможность соблюсти чистоту эксперимента и получить достоверные данные.

Новости о маркировке

Реализация программы по маркировке табака началась 15 января 2018 года. Пилот просуществует до марта 2019 года.

Производители начали печать первых партий кодов в феврале этого года.

Полный цикл введения процедур по программе начался в апреле 2018 г. Как указывает новость, в этом месяце продана первая пачка с персональным кодированием.

Единый национальный каталог кодов запущен в июне. Несмотря на экспериментальный формат, производители и реализаторы уже могут пополнять его своей информацией. Каталог поддерживает всю табачную продукцию, продаваемую на рынке России.

Готовится приложение для мобильных средств по считыванию кодов и проверки их по Единому каталогу. Через приложение можно будет сканировать код и получать информацию о поставщике и продавце.

Импортеры табака присоединятся к программе в третьем квартале 2018 года.

Чтобы узнавать актуальные новости по продвижению программы, подписывайтесь на информканал сервиса «МойСклад».

Актуальные вопросы по программе

Сохранят ли маркировку акцизным маркам?

В принятых законопроектах не указывается, будет ли упразднена система акцизов. Предполагается, что, пока система кодирования не вошла в полную силу, акцизы будут иметь хождение наравне с кодировкой. В дальнейшем, по итогам первых этапов глобального сбора данных, вопрос о хождении акцизной маркировки будет рассматриваться отдельно.

Отразится ли введение системы на стоимости сигарет?

Введение новой системы не предполагает роста цен на табачные изделия. Вся необходимая аппаратура уже есть в наличии и эксплуатируется реализаторами. Единственное, что изменится, — формат нанесения кода на пачку.

Как будет размещаться код, если места для него недостаточно?

DataMatrix обладает небольшой площадью. Его дизайн разрабатывался с учетом имеющихся параметров разных единиц продукции. Кодировку тестировали на форматах типа superslim.

Кто участники проекта?

  • BritishAmericanTobacco;
  • PhilipMorris;
  • «Империал Тобакко»;

Дистрибьюторами выступают CHC и «Мегаполис». Со стороны ОФД участниками проекта стали «Корус»»Платформа ОФД», «Такском» и «Первый ОФД». От ОЭД проект курируют «Такском» и «Корус». Производителями ПО стали «МойСклад».

Торговля сигаретами для ИП: правила и налоги

Торговля сигаретами для ИП при правильном подходе позволяет получать высокую прибыль. Предприниматели могут вести её оптом и в розницу. Однако при организации табачного бизнеса придётся учитывать сильную конкуренцию в этой сфере и множество нормативных ограничений, связанных с особой вредностью таких изделий.

Законодательство по теме

Оптовая и розничная торговля табачными изделиями введена в строгие рамки несколькими нормативными актами, в числе которых главное место отведении «антитабачному» Закону от 23.02.2013 N 15-ФЗ. Действовать он будет и в 2018 году.

Основные рамки, касающиеся ИП, очерчены в 13-й, 19-й и 20-й статьях документа.

Торговать табачной продукцией разрешается изначально в:

  1. магазинах, которые должны представлять собой здание или его участок, отведённые под торговлю, соответствующим образом оборудованные, а также имеющие торговые, административные помещения, подсобки и т. п.;
  2. павильонах, представляющих собой строение с залом для торговли и рабочими местами (не меньше одного).

Только за неимением в населённом пункте таких объектов разрешается торговать из других точек вплоть до развозного способа. Запрещено продавать сигареты на ярмарках и выставках.

В торговых точках нельзя выкладывать сигареты на обозрение, а информировать покупателей посредством размещения прайс-листов, где по алфавиту приведён весь ассортимент табачной продукции. Демонстрировать товар можно после ознакомления клиентов с этим перечнем.

Не разрешается поштучно продавать сигареты, а также, если их в пачке меньше или больше 20 штук.

Введены территориальные запреты на реализацию табачных изделий, в результате запрет на продажу установлен:

  • в помещениях, отведенных для образовательных, культурных, спортивных, физкультурных, медицинских целей;
  • в общественном транспорте, государственных муниципальных учреждениях;
  • не ближе 100 метров от границы образовательного учреждения;
  • в зданиях и помещениях, отведённых для обслуживания пассажиров всех видов транспорта (авто, железнодорожного, авиа, водного, метро);
  • на территории, где предоставляются жилищные, гостиничные, бытовые услуги.

Нельзя продавать продукцию несовершеннолетним, то есть лицам, не достигшим 18 лет. Продавец, если не может сразу определить возраст покупателя вправе запросить у него паспорт гражданина российской федерации, чтобы убедиться в правомерности реализации. При отсутствии документа закон рекомендует отказать в продаже.

Запрещена продажа сигарет по цене ниже минимальной. Розничные цены устанавливаются производителями они и печатают на каждой пачке сигарет рекомендованную стоимость продажи. На неё и стоит ориентироваться и опускаться ниже нельзя.

На ИП возложена обязанность по проверке подлинности специальных и акцизных марок. Легальность их проверяют на сайте федеральных органов. Если предприниматель пропустит контрафактный товар по невнимательности, его привлекут к административной ответственности.

Торговля сигаретами в розницу, как вид коммерческих занятий, в перечне лицензируемых видов не значится. То есть специального письменного разрешения на такую реализацию не требуется в настоящее время, не запланировано их введение и на 2018 год.

Тем не менее, ИП, намеревающемуся начать бизнес на табачных изделиях, особенно на торговых площадях, настоятельно рекомендуется добавить соответствующий код ОКВЭД к тем, что были ранее и зарегистрировать его в реестре. Значение индекса – 47.11 позволяет торговать в неспециализированных магазинах продуктами питания и сигаретами. Проводит процедуру регистрации налоговая инспекция, делает это бесплатно, предпринимателю остаётся лишь написать соответствующее заявление.

С начала 2017 года торговля электронными сигаретами приравнена к реализации табачных изделий. Пока ограничения, приведённые в предыдущей главе, распространялись лишь на табачные изделия, но вскоре и такая продукция попадёт под нормирование.

В отдельных регионах налогообложение предпринимателей организовано таким образом, что на ЕНВД и патенте торговать сигаретами стало невозможно. Дело в следующем. Сигареты – товар подакцизный, а на «вменёнке» такую продукцию продавать запрещено. Однако в НК РФ приведён список соответствующих позиций и в нём табачных изделий нет.

Всё решается на уровне региональных законодателей, которые не включают в список допущенных к ЕНВД видов занятий продажу табачных изделий. Контролируют соблюдение ИП предписаний они через ОКВЭД.

Чтобы не получить наказание, рекомендуется справиться в местной налоговой инспекции о присутствии желаемого вида деятельности в списке разрешённых.

Закон отдельно не устанавливает сроки перехода к онлайн кассам ИП, торгующих табачными изделиями. Поэтому следует руководствоваться правилами, действующими для всех предпринимателей.

В соответствии с требованиями закона торговля за наличный расчёт и с помощью банковских карт должна осуществляться с кассовыми аппаратами. Отсрочку до 1 июля 2018 года получили лишь индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте. Им пока можно торговать без ККМ и, соответственно без онлайн кассы.

Налогоплательщики попросили Минфин отдельно пояснить, не нарушат ли это правило торговцы табачными изделиями, причисленными к подакцизным. Ведь на схожие категории – пиво и спиртные напитки специальный порядок пробития чеков уже введён. Специалисты министерства указали, что для предпринимателей на патенте и «вменёнке» продажа сигарет в 2018 году по новым правилам (то есть с онлайн кассами) должна вестись тоже с 1 июля.

В кассовом чеке ИП должен указывать наименование товара, поскольку с этого товара берётся акциз. Для другой продукции это правило не действует.

Новые бизнес идеи

Дело — табак: современные реалии законного бизнеса на розничной продаже сигарет и табачных изделий

В России, где в год производится более 1500 штук сигарет на каждого, включая младенцев, табачный бизнес будет всегда прибыльным. По крайней мере до 2020 года. Тогда, по прогнозам аналитиков, рынок табака сократится на 12%; и на душу населения будет выпускаться не более 1400 сигарет. В деньгах, как вы понимаете, это все равно останется весьма прибыльным делом. Главное все организовать по нормам и букве закона.

Табак, вот уже более 500 лет, употребляется человечеством в различной форме: его нюхают, жуют и курят. С единственной целью — извлечение из него никотина — стимулятора, частично подавляющий чувство голода, разжижающего кровь и деморализующий организм.

К сожалению, никотин вызывает вредное привыкание у человека, отягощенное различными устойчивыми негативными влияниями на организм. Сегодня одна часть человечества, борясь за свое здоровье и окружающую среду, является ярким противником употребления табака, другая часть — потребители табака, из-за своей вредной привычки, приносят колоссальные доходы производителям и продавцам этого продукта. Только первая десятка самых крупный международных табачных компаний, в совокупности, продают табачных изделий на сумму более $160 млрд. в год.

Неоспоримым лидером в потребление табака является — курение. А самая удобная форма для курения — сигареты — бумажный цилиндрик, содержащий в себе измельченный табак и фильтр. Именно бизнес на сигаретах выбирается предпринимателями в качестве основного источника получения прибыли. И, несмотря на законы РФ, ужесточающие правила торговли табачными изделиями, данный вид бизнеса еще долгое время останется прибыльными.

Внимание! В данной статье демонстрируются и описываются табачные изделия и процесс курения. Курить — здоровью вредить. Hobiz.ru не курит и вам не советует.

Другие статьи:  Индивидуальный предприниматель патент виды деятельности

Как говорится, пока существует хоть один курильщик — он будет покупать сигареты. А в России, по официальным данным Всероссийского центра изучения общественного мнения (ВЦИОМ), курят более 25% взрослого населения — каждый четвертый взрослый россиянин, употребляющий минимум одну пачку сигарет в месяц.

Правила и законность: торговля табачными изделиями в России. Нужна ли лицензия на торговлю сигаретами?

В Российской федерации продажа табака, табачных изделий и сигарет, включая электронные, регулируется Федеральным законом от 23.02.2013 N 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака». Он является основным документом, регламентирующим бизнес на сигаретах. В народе он получил емкое название «Антитабачный закон». С 2018 года в России, согласно антитабачному закону, вводятся или введены следующие ограничения в торговле табаком.

Главное и неизменное требование закона — полный запрет на употребление (курение), демонстрацию табачных изделий в публичных местах, СМИ и художественных произведениях. Данный запрет коснулся и мест торговли.

По антитабачному закону с 2018 года торговля сигаретами может осуществляться только в крупных торговых точках, имеющих соответственное оформление и устройство.

  • Через окно — нельзя. Воспрещается продавать табачные изделия, включая сигареты, через окна и форточки. То есть, в ларьках торговля сигаретами — вне закона.
  • Показывать — нельзя. Запрещено открыто выставлять и демонстрировать табачные изделия на витрине. Например, в стеклянных стойках. Этот запрет касается и электронных сигарет, если они имеют внешний вид и форму, напоминающих классические сигареты.
  • Поштучно — нельзя. Полный запрет на торговлю, реализующей сигареты поштучно. Минимальный объем — пачка.
  • Несовершеннолетним — нельзя. Отпуск сигарет и прочих табачных изделий запрещен лицам, не достигшим 18 лет. Продавец вправе потребовать документ, удостоверяющий возраст.
  • А что можно то? Повторяем! Продавать сигареты и табачные изделия возможно лишь в крупных торговых точках, площадью не менее 25 квадратных метров. По этому закону все ларьки, островки и павильоны, продающие сигареты, должны быть реорганизованы в магазины с площадью не менее указанной выше. В сельской местности, при невозможности организации подобной точки, торговля может осуществляться только в развозной форме.

В России торговля табачными изделиями запрещена в общественных местах — вокзалы (авиа, железнодорожные, морские и речные порты); спортивные заведения; медицинские учреждения; на станциях метро и другого общественного транспорта; в местах размещения людей — отели, гостиницы, санатории и хостелы.

Кроме исполнения этих правил, с 2018 года торговая точка должна быть правильно оформлена и организована. В магазине табачных изделий должны быть:

  • Оборудованное место для продажи сигарет;
  • Подсобные помещения для приема, хранения и подготовки табачных изделий к продаже;
  • Минимум одно рабочее место, выделенное специально под продажу табака;
  • Перечень продукции должен быть выполнен одинаковым большим шрифтом на листах формата А4. Черными буквами на белом фоне. Указывающим название сигарет и цену;
  • В реализуемых пачках должно быть не более 20 сигарет;
  • На каждом изделии, содержащем табак, должна быть наклеена акцизная табачная марка государственного образца. Продукция, продаваемая в розничной точке, должна сопровождаться документами производителя о качестве и соответствии товара.

Согласно федеральному закону №15-ФЗ — лицензия на торговлю в России табачными изделиями, включая сигареты, не нужна. Достаточно соблюдения всех вышеперечисленных правил и полное соответствие торговли законам Российской Федерации.

Как правильно выбрать место для открытия точки продаж табачных изделий: советы и рекомендации

Как вы поняли — открыть собственную точку можно при соблюдении двух важных условий — на выбранной территории разрешено торговать табаком и сигаретами, а свободное место позволяет разместить магазин, площадью 25 квадратных метров. Но, нужно ли?

Не везде торговля табаком принесет прибыль. Курильщики покупают сигареты в двух случаях — про запас и тогда, когда сигареты кончились.

Про запас — табачные изделия покупаются как сопутствующие товары, например, на кассах супермаркетов. А в случае, когда сигареты закончились — покупка осуществляется в первой попавшейся точке.

Важно понимать, что в первом случае, чтобы начать торговлю сигаретами, нужно открыть собственный продуктовый супермаркет. Что не каждому по финансам. А второй случай имеет множество нюансов.

Ключевыми нюансами табачного бизнеса следует считать — ценообразование и ассортимент.

При ценообразовании целевой аудиторией становятся те, кому важна общая стоимость их пагубной привычки. Курильщики из этой группы потребителей предпочитают совершать покупку блоками. Они знают собственный объем месячного потребления, поэтому сразу покупают запас на 1-2 месяца. И чем меньше они затратят — тем лучше. Обычно он приобретают сигареты низкого и среднего ценового сегмента. А ради таких сигарет готовы совершить поездку в любую точку города.

Главным двигателем торговли подобных точек является сарафанное радио — информация о магазине с дешевыми сигаретами распространяется среди заядлых курильщиков довольно быстро. Сама точка может реализовывать сигареты любых марок, сохраняя общий уровень цен, удовлетворяющий их целевую аудиторию. Достаточно один-два раза не удовлетворить спрос, как потребители найдут другой магазин с дешевыми сигаретами. Конкуренция не дремлет.

Те курильщики, кому важен ассортимент, обычно предпочитают определенные марки и крепость сигарет. Они не терпят альтернатив. То есть, если в магазине не будет предпочитаемого производителя и проверенных аналогов, то они могут и не совершить покупку. А в будущем, после нескольких безрезультатных обращений, будут обходить магазин стороной. Этот контингент потребителей покупает за раз не более трех пачек: одну в карман, другую — в автомобиль, третью — на запас.

Такая целевая аудитория, основанная на ассортименте, характерна для магазинов, находящихся на территории крупных торговых центров, и других разрешенных местах торговли — проходных точках. Владелец этих торговых точек должен внимательно относиться к объему спроса, своевременно пополнять запасы самых ходовых марок. Продажа сопутствующих товаров — зажигалок, портсигаров, пепельниц, спичек, электронных сигарет и т.п. — в подобных магазинах приносит до половины месячной прибыли.

Стоимость сигарет на пачке — можно ли её завысить? Или занизить? Максимальный размер розничного заработка на сигаретах

Согласно пункту 4 статьи 187 Налогового кодекса РФ — на определенную табачную продукцию производитель или импортер обязан наносить маркировку о максимальной розничной цене (МРЦ) на момент даты производства. Закон не регулирует место нанесения подобной маркировки, но требует чтобы надпись была легко читаемой.

МРЦ на определенный срок устанавливается самим производителем (или его представителем). О чем в установленном порядке уведомляются соответствующие налоговые органы. Исключения составляют табачные изделия, которые не подлежат налогообложению или освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 185 НК «Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза».

В статье 13 федерального закона №15-ФЗ устанавливается размер минимальной стоимости пачки сигарет — она не может быть меньше 75% от МРЦ.

Розничные продавцы не имеют права отпускать табачные изделия по ценам выше МРЦ или ниже минимальной стоимости. За это им грозит административная ответственность по ч.1 и 2 ст. 14.6. КоАП РФ.

Исходя из этих фактов — производитель устанавливает оптовые цены на свою продукцию. То есть, розничный продавец может изначально подсчитать собственную возможную прибыль. Обычно оптовая стоимость равна или чуть меньше минимальной розничной цены — пресловутых 75% от МРЦ. Следовательно и максимальный объем выручки на сигаретах у розничной точки в теории не может превышать 25% (100% — 75% = 25%). На практике разница между оптовыми и розничными ценами не превышает 16-20% и это в случае крупных оптовых закупках.

Если вы где-то читали или видели, что выручка сигаретного киоска составляет более 50% — это неправда. Такой объем прибыли может быть только при торговле нелегальным товаром, то есть, товар реализуется в обход законов, например, по поддельным акцизным маркам. Законом это строго преследуется и наказывается.

Самостоятельно или по франшизе?

Открыть торговую точку по продаже сигарет можно самостоятельно и по франшизе. В первом случае все тонкости и нюансы придется решать самостоятельно. Поиск поставщиков, оформление магазина, закупка продукции и прочее.

Бизнес по франшизе нивелирует множество недостатков. Вопросы по формату и оформлению работы розничной точки берут на себя специалисты головной компании. Она же обеспечивает бесперебойные поставки продукции. Но, в этом случае, точка жесткое привязана к ценам единственного поставщика — владельца бренда.

Новички в бизнесе, с целью изучения всей специфики отрасли, обычно начинают с открытия точки по франшизе. Спустя время, изучив свои возможности и получив опыт, открывают самостоятельный магазин.

Российский бизнес на сигаретах в фактах и цифрах

Табачный бизнес в России строго регулируется и регламентируется. Предусмотрены жесткие требования к устройству, площади и оформлению торговой точки. Тем не менее, лицензия на розничную торговлю табачными изделиями. сигаретами, включая электронные — не нужна.

Максимальная прибыль при реализации сигарет не превышает 20% от оптовой стоимости. Однако это нивелируется постоянным устойчивым спросом, ведь курильщиков в России очень много.

Читайте похожие бизнес-идеи:

Специально для hobiz.ru

Вопросы, сообщения об ошибках или опечатках в этой статье оставляйте, пожалуйста, в комментариях.