Какой налог на зарплату в казахстане

Налоги в Казахстане

Четкое знание всех правил и грамотное составление отчетной документации поможет избавиться от множества проблем. Практически виды налогов отличаются по срокам выплат, что лишь запутывает всю систему.

Налог на имущество физических лиц платит каждый, кто имеет какую-либо недвижимость. Это может быть гараж, квартира, дача, земельный участок. Расчет ведется исходя из стоимости недвижимости, умноженной на коэффициенты. Самостоятельно ничего считать не надо, это делают налоговые органы и присылают владельцу квитанцию для оплаты.

Таблица вычисления налога в Казахстане

Все расчеты за текущий период проводятся до 1 января следующего года. Если недвижимость новая, нужно до окончания этого строка поставить ее на учет. В следующем году расчеты делаются с учетом новых ставок.

Для каждого региона государством рассчитана базовая стоимость одного квадратного метра недвижимости. В расчетах учитывается полезная площадь, износ и прочие коэффициенты. В случае вопросов по начислению можно обратиться в налоговую службу для разъяснения.

Налоговые поступления по категориям в Казахстане

Если недвижимость находится в долевой собственности, платить должны все владельцы. Расчет ведется в соответствии с размером доли.

Налоговая ставка зависит от оценочной стоимости имущества. На квартиры в Казахстане и дома стоимостью до 2 000 000 тенге налог будет 0,05 %. На суммы выше 2 000 000 тенге налагается фиксированная ставка, различающаяся по ценовым диапазонам. С суммы, которая выше нижней границы ценового диапазона, дополнительно снимается плата в процентах.

При сдаче помещения в аренду также необходимо выплачивать часть дохода государству. Открывать ИП необязательно, если не используется наемный труд и общая годовая прибыль не превышает 12 минимальных зарплат в Казахстане. В 2019 году можно просто внести данные о сдаче в свою налоговую декларацию. Налог на эту прибыль составит 10 % от суммы. Выплачивается один раз, в начале следующего года.

Если человек решил продать свою недвижимость в течение года после приобретения, необходимо заплатить налог. Ставка составит 10 % от полученной выгоды. В случае продажи по цене ниже покупной или за ту же цену сделку все равно нужно вписать в декларацию, приложив оба договора.

Владение и пользование землей

Земельный налог обязаны выплачивать и физические, и юридические лица. Главное условие — пользование землей на правах законного владельца, или пользователя. От уплаты освобождаются религиозные организации. Облагается любой земельный участок. Исключения — это земля общего пользования, дороги, так как они принадлежат государству, замороженные объекты и участки, приобретенные под государственные инвестиционные проекты. Закон имеет в виду земли, организованные под сельскохозяйственные угодья, промышленность и населенные местности.

Сельскохозяйственные земли оплачиваются в зависимости от качества. Государством принята специальная система зонирования: в плодородных регионах земельный налог намного выше зон с неперспективным использованием сельскохозяйственных угодий. Разница составляет от 0,48 тенге до 202,65 тенге.

Среди городских участков земельный налог зависит от целей эксплуатации:

  • Для земель, используемых под автостоянки и заправочные станции, налог на землю составляет 10 базовых единиц.
  • Десятикратная ставка оплачивается за территорию рынка, непосредственно занятую торговыми площадями (прилавками и прочим). При этом зона обслуживания рынка: склады, технические помещения, лаборатории, административные офисы — оплачивается по общим расчетам.
  • Так же в 10 раз увеличена оплата за земли, занятые под строительство казино и игорных домов.

Утвержденные ставки земельного налога в Казахстане

Земельный налог в 2019 году оплачивается ежеквартально, не позднее 20 числа второго месяца после завершения отчетного периода.

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог взимается с тех, кто имеет объекты налогообложения. Для нерезидентов учитываются только те, что находятся на территории Республики Казахстан.

Часть из них облагается прямо у источника выплат. Это получаемая зарплата, стипендия, любые разовые выплаты. Часть прибыли взимается с выигрыша в лотерею суммы, большей 50 % от минимальной зарплаты в стране. В эту же категорию входит пенсия из накопительной части и страхование.

Медицинское страхование в Казахстане

Человек должен самостоятельно представить декларацию и оплатить налог на имущественный доход. По этой же схеме должны действовать индивидуальные предприниматели и владельцы частных нотариальных и адвокатских практик.

При оплате из облагаемой суммы вычитаются:

  1. Сумма, равная минимальному размеру оплаты труда, установленная правительством республики на отчетный месяц.
  2. Обязательный взнос в пенсионный фонд в пределах, прописанных в законодательстве.
  3. Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
  4. Взнос в накопительное страхование.

Социальный налог выплачивают все юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также частные практики.

Объектом обложения в этом случае являются расходы на содержание работников, независимо от их гражданства и выплаты за оказанные услуги, подтвержденные договором.

Сравнительные поступления основных типов налогов в Казахстане

Социальный налог оплачивается из расчета:

  • 11 % от выплаченной работодателем суммы для юридических лиц, действующих на территории республики.
  • ИП и частные практики, кроме тех, кто использует льготы, выплачивают за себя сумму в размере двух расчетных показателей и по одному — на каждого наемного работника.
  • 4,5 % выплачивают работодатели, обеспечивающие рабочие места в Казахстане для людей с ограниченными возможностями.
  • Фирмы, производящие отчисления в фонд государственного страхования, облагаются 5 % от суммы, оставшейся после прохождения отчислений в фонд.

Если оплата труда работника — ниже установленного в республике минимума, социальный налог рассчитывается не от фактической зарплаты, а от установленного минимума.

Отчислять социальный налог нужно каждый месяц до 25 числа. Декларацию подавать можно раз в квартал, в течение следующих 1,5 месяца.

Косвенные налоги

Косвенные налоги устанавливаются в виде наценки на продаваемые товары и услуги. Декларацию сдает предприниматель, но на деле выплата ложится на плечи потребителя за счет увеличения цены.

Налог на добавленную стоимость представляет собой перечисление в бюджет части стоимости товаров и услуг. НДС рассчитывается вычитанием из НДС на реализацию товаров НДС за его покупку. Выплачивать его должны все предприниматели, ведущие свою деятельность на территории Казахстана, а также плата взимается за ввоз иностранных товаров.

Косвенные налоги, НДС должны выплачивать только те, чей оборот за выбранный отчетный период — более 15 месячных расчетных показателей. В 2017 году эта цифра составляла 31 815 тенге.

На учет для выплаты НДС можно встать несколькими способами:

  • При превышении расчетного показателя.
  • Если предприниматель ожидает превышение в новом налоговом периоде, он может заранее встать на учет и выплатить косвенные налоги.
  • Налоговая служба может сама поставить предпринимателя, если увидит, что сумма оборота превышает нормы.

В пользу государства выплачивается 14 % от облагаемого оборота. При этом среди экспортных товаров облагаются только цветные и черные металлы.

Акцизные сборы так же представляют собой косвенные налоги. Акцизами в Казахстане покрываются все виды спирта и спиртосодержащая продукция, сигареты и другие табачные изделия, машинное топливо (кроме авиационного), автомобили, нефть, конденсат газа. Выплачивать их должны все юридические лица, связанные с производством и экспортом данных групп товаров. К ним присоединяются владельцы игорного бизнеса и организаторы лотерей.

Акцизы на табачные изделия в Казахстане

Косвенные налоги в виде акцизных сборов устанавливаются государством отдельно на каждый вид товара.

Сроки уплаты акциза зависят от производимого товара:

  1. Для подакцизных товаров выплаты осуществляются три раза в месяц. Отчетный период делится на три отрезка по 10 дней, после каждых 10 дней в течение трех суток должна быть произведена оплата налогов.
  2. Для продукции, произведенной из давальческого сырья, оплата производится в день передачи готовой продукции заказчику или его официальному представителю.
  3. При добыче природных богатств, подлежащих сбору, — в день передачи на переработку.
  4. При импорте товаров за границу акциз оплачивается вместе с таможенными пошлинами.
  5. Импортируемые товары, подлежащие обязательной маркировке, — в день, когда акцизные марки было получены.

Экспорт различных товарных групп из Республики Казахстан в январе 2017 года

Декларация на косвенные налоги подается в течение 15 дней после завершения отчетного периода, оговоренного конкретным юридическим лицом.

Социальные отчисления

Социальные отчисления — это еще один вид обязательных платежей. Их перечисляют в государственный фонд социального страхования работодатели за каждого работники, а также «самозанятые» жители Казахстана. Из этого фонда выплачивается пособие в страховых случаях. Платежи переводятся через государственный центр по выплате пенсий. Перечисления должны быть ежемесячными, без задержек.

Страховые случаи для участников системы, работодатели которых вовремя переводили социальные отчисления:

  • Потеря трудоспособности — выплаты начнутся со дня получения врачебного подтверждения.
  • Потеря кормильца — начинаются выплаты с даты смерти, указанной в свидетельстве. Это условие распространяется и на тех, чей кормилец официально признан без вести пропавшим.
  • Потеря работы по сокращению штата — с даты постановки на учет в качестве безработного.
  • Потеря дохода в случае отпуска по беременности и родам.
  • На время ухода за ребенком до одного года.
  • В случае усыновления ребенка в возрасте до одного года — с даты официального усыновления.

Обратиться за выплатой можно в течение года после наступления страхового случая. При этом выплата будет произведена за все месяцы, указанные по срокам.

Корпоративный налог выплачиваю несколько категорий:

  • Компании-резиденты, принимающие общие правила.
  • Назначаются для нерезидента Казахстана, имеющего представительство в республике или источник легального дохода.

Корпоративный налог выплачивается из налогооблагаемой части дохода и облагаемого источника выплат. Для нерезидента страны он изымается с чистого дохода.

Плательщики корпоративного подоходного налога Юридические лица-резиденты Республики Казахстан

Налог на прибыль облагает совокупный доход, то есть доход, полученный как внутри страны, так и за ее пределами. Из этой суммы вычитаются дивиденды, полученные от других юридических лиц и уже обложенные со стороны источника выплат.

Из общей суммы вычитаются также расходы, связанные с деятельностью предприятия. Это затраты на производство товаров и услуг, оплата коммунальных, транспортных издержек. При этом часть платежей имеет лимит, который оговорил закон. Это расходы на содержание командированных, на текущий и срочный ремонт оборудования, обучение сотрудников.

Все вычеты будут сделаны, только если представить документы, подтверждающие расходы. Учитываются только те, что относятся к текущему периоду, те, что сделаны заранее, переходят — на следующий. До 3 % из суммы можно исключить, если деньги пошли на содержание социальных объектов.

Процентные ставки налогов зависят от ситуации:

  • Если основной источник дохода — это земля, она составит всего 10 %.
  • Общий порядок предписывает оплачивать 30 % от совокупного дохода с учетом всех вычетов.
  • 15 % облагается доход у источника выплаты.

Для юридических лиц отчетный период составляет один календарный год. Подать декларацию в налоговую службу нужно до 31 марта следующего года. Выплаты должны проходить ежемесячно авансовыми платежами исходя из предварительных расчетов. Срок уплаты — до 20 числа.

Таможенные сборы

Таможенный сбор работает в обе стороны: как на ввоз, так и на вывоз товаров. При ввозе с юридических лиц взимаются следующие выплаты:

Таблица таможенных пошлин на импорт транспортных средств в Казахстане

  • Таможенная пошлина в соответствии с тарифом, установленным на текущий год.
  • Сбор за оформление груза: 50 евро за основной лист таможенной декларации и 20 — за каждый следующий.
  • 12 % от стоимости ввозимых товаров в качестве НДС.
  • Акциз на ввозимую продукцию, подлежащую этому сбору.

Для физических лиц действуют льготы, разрешен свободный ввоз и вывоз товаров общей стоимостью до 1000 долларов и весом до 50 кг на одного человека. По упрощенному порядку можно провезти до 5000 кг овощей и фруктов и до 10 000 кг скоропортящегося товара общей стоимостью не более 10 000 долларов. В этом случае налоговый сбор составит 13 % от общей стоимости. Все прочие товары, не подлежащие обязательному составлению таможенной декларации, провозятся по 0,6 евро за один кг.

2016 год был последним в истории Казахстана, когда придется платить НДС. В 2017 году он заменён на более прозрачный налог с продаж.

В первую очередь, налог с продаж снимет нагрузку с промежуточных звеньев. Теперь платить будет только конечный продавец, реализующий товар в розницу. Одновременно это уменьшит и накрутку цены на всем пути от прямого производителя до торговой точки.

Это повлечет за собой изменения в налогах на импорт. Полностью убрать выплаты в пользу правительства здесь не удастся: НДС будет заменен на дополнительные ввозные ставки, а налог с продаж так и будет взиматься на точке передачи товара пользователю.

Налог с продаж призван одновременно упростить систему и уменьшить конечную стоимость товара на прилавке.

Налоги пользователей недрами

Для использования недр страны предприниматель должен обязательно подписать контракт с государством. Этот договор проверяется экспертами и проходит обязательную государственную регистрацию. Только после этого можно начинать строительство объекта и использовать природные ресурсы страны. В этом же контракте указывается система налогов, один из двух вариантов:

Таблица налоговых поступлений в Казахстане по категориям

  • Выплата всех обязательных налогов.
  • Выплата всех налогов, плюс передача правительству доли продуктов производства.

Вторая система чаще используется при добыче нефти и газа.

Список обязательных налогов:

  • Налог на сверхприбыль.
  • Специальные платежи недропользователей.
  • Бонусы (подписного, коммерческого обнаружения).
  • Роялти.
  • Доли Республики Казахстан по разделу продукции.
  • Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции.

Подписной бонус — разовый фиксированный платеж за право осуществления деятельности по недропользованию на контрактной территории. Стартовые размеры подписных бонусов определяются правительством Казахстана на основе расчета с учетом объема полезных ископаемых и экономической ценности месторождения. Этот бонус платится в бюджет не позднее 30 календарных дней с даты вступления контракта в силу. Декларация по подписному бонусу представляется недропользователем в налоговый орган по месту регистрации до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты.

Бонус коммерческого обнаружения платится за каждое коммерческое обнаружение на контрактной территории, кроме контрактов на проведение разведки месторождений полезных ископаемых, не предусматривающих последующей их добычи. Объектом налогообложения является объем извлекаемых запасов полезных ископаемых на месторождении, утвержденных уполномоченным для этих целей государственным органом. Базой исчисления платежа является стоимость объема утвержденных извлекаемых запасов полезных ископаемых.

Роялти по всем видам полезных ископаемых оплачиваются:

  • По нефти — по скользящей шкале как процент, определенный в зависимости от объема накопленной добычи нефти за каждый календарный год деятельности и по ставкам, в зависимости от количества тонн, от 2 до 6 %.
  • По твердым полезным ископаемым, включая золото, серебро, платину, другие драгоценные металлы и драгоценные камни, — по ставкам, определяемым Правительством Республики Казахстан.

Вернуться к оглавлению

Взимается с предпринимателей, экспортирующих сырую нефть и не заключивших договор о разделе с государством.

Стоимость экспортируемой сырой нефти, газового конденсата, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема сырой нефти, газового конденсата и рыночной цены с учетом скидки (наценки) на качество сырой нефти, газового конденсата, за вычетом расходов налогоплательщика на их транспортировку.

Порядок определения рыночной цены реализуемых сырой нефти, газового конденсата утверждается Правительством Республики Казахстан.

Скидка на качество сырой нефти, газового конденсата предоставляется в том случае, если показатели качества сырой нефти, газового конденсата налогоплательщика ниже показателей смеси сырой нефти, газового конденсата, которая транспортируется через магистральный трубопровод. Наценка на качество сырой нефти, газового конденсата предоставляется, если показатели качества сырой нефти, газового конденсата налогоплательщика выше показателей смеси сырой нефти, газового конденсата, которая транспортируется через магистральный трубопровод.

График добычи нефти в Северном море

Ставки рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат устанавливаются в зависимости от определяемой рыночной цены за баррель — от 0 % до 33 %:

Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет начисленную сумму налога не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Декларация по рентному налогу на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат представляется в налоговый орган по месту регистрации не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Проверить долги просто

Теперь жителям Казахстана не нужно думать, как проверить задолженность по налогам. Самый старый, но затратный вариант, — отправиться в нужную службу и проверить все на месте с помощью сотрудника. Но для этого, скорее всего, придется отстоять очередь, может, и немалую.

Проверка на наличие налоговой задолженности на портале электронного правительства

Как проверить все не выходя из дома? Есть несколько вариантов:

  • Сейчас у многих есть пластиковые карточки. Пройдя регистрацию в системе интернет-банкинга, можно проверить задолженность по ИНН.
  • На официальном правительственном сайте доступна регистрация для каждого гражданина. В своем личном кабинете можно посмотреть полную информацию и проверить свою задолженность по налогам.
  • На сайте налогового комитета работает моментальная проверка данных без регистрации.

Проверить задолженность просто даже не выходя из дома. Это помогает всегда быть в курсе и избежать штрафа за несвоевременную оплату.

Результаты проверки на наличие налоговой задолженности на портале электронного правительства

Проще всего разобраться с налогами обычному человеку. Большая их часть рассчитывается госорганами, и плательщик получает только квитанцию. Знание закона им нужно только для того, чтобы не переплачивать лишнего. Крупные компании предпочитают нанимать специалистов, которые занимаются исключительно ведением отчетности. Труднее частным предпринимателям, которым приходится самим знать все необходимые виды налогов, поэтому для них часто есть возможность выплаты по упрощенной системе.

Налоги и удержания с моей заработной платы

Автор: БАС бугалтер, 22 Апр 2013

Каждый из нас в какой-то период своей жизни получал и получает заработную плату на предприятии. Обычно мы знаем размер своего оклада, также согласны с тем, что с нас удерживают какие-то налоги и на руки мы получаем меньше этого оклада. Много ли среди нас таких, кто проверяет, что и сколько удержала бухгалтерия? Кто из нас знаком с бухгалтером, который считает нашу зарплату? Кому вообще интересно, какие налоги платим мы лично со своей зарплаты?

В моем окружении много бухгалтеров и аудиторов, которые заранее, до выплаты зарплат и гонораров, знают точную сумму к получению. Но когда я спросила у своих близких людей других профессий, то обнаружила, что для них эта тема темный лес. Конечно, мы не обязаны знать тонкости всех профессий в мире, но когда речь идет о моих шкурных интересах, я предпочитаю владеть всей необходимой информацией.

С нашей заработной платы бухгалтер удерживает в первую очередь обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в размере 10%. Объект исчисления ОПВ — от 1МЗП до 75МЗП. Эта сумма ОПВ перечисляется в конкретный пенсионный фонд, с которым у каждого сотрудника есть договор. Это наши деньги, они копятся на нашем личном счете в пенсионном фонде, и получим мы их после выхода на пенсию. Мы имеем право получать в своем пенсионном фонде информацию о наших накоплениях, в том числе в письменном виде. Бухгалтер обязан перечислить ОПВ на наш счет не позднее 25 числа следующего месяца, после выплаты вам заработной платы. За суммами наших ОПВ и сроками их перечислений очень строго следят налоговики и органы соцзащиты. Но и мы имеем право узнавать об ОПВ у бухгалтера своего предприятия. Если ОПВ перечислен нам с опозданием, то бухгалтер обязан отправить на наш счет пеню за просрочку, вот так вот. Сумма ОПВ может быть в отдельных случаях меньше, чем 10% от общей начисленной зарплаты, если у нас были выплаты, освобожденные от ОПВ. Но больше, чем 10%, ОПВ быть не может. Ну и, конечно, если вы уже пенсионер, то ОПВ с вас не удерживается.

После вычитания ОПВ, от оставшейся суммы, с нас удерживают индивидуальный подоходный налог (ИПН). Размер ИПН тоже 10%, но у всех без исключения работников, есть, как минимум, одна льгота, уменьшающая сумму ИПН. Эта льгота выглядит так: по одному, основному месту работы, один раз за один месяц, сумма в размере одной минимальной зарплаты (МЗП), освобождена от ИПН. Перевожу на общечеловеческий язык. Сумма МЗП устанавливается государством на каждый год, например, в 2013 году это 18660 тенге. Так вот, от нашей зарплаты за минусом ОПВ, бухгалтер минусует еще сумму 18660 тенге и только после этого удерживает еще 10% ИПН. Таким образом, сэкономленная сумма самого ИПН составит всего 1866 тенге в месяц (10% от МЗП), но 22392 тенге в год (1866х12 мес)! Удержанный ИПН перечисляется в бюджет, деньги эти уже не наши, их дальнейшая судьба нам не подконтрольна, и потому малоинтересна.

Для того, чтобы бухгалтер применил эту льготу к нам, мы должны написать заявление в бухгалтерию, о том, что знаем, согласны и сообщаем, что данной льготой пользуемся только здесь. Когда мы получаем зарплату в двух и более организациях, то в другие бухгалтерии такое заявление не пишем. Если мы схитрим, подадим заявления в несколько мест и применим льготу незаконно, мы должны знать о том, что в случае обнаружения этого, ответственность лежит на нас, а не на бухгалтере. Обычно в бухгалтерии имеется образец или даже бланк такого заявления, нам остается только его подписать. Сумма удержанного ИПН не может превышать 10%, но может быть меньше, в том числе, если, кроме вышеописанной льготы, были еще какие-то выплаты, необлагаемые ИПН.

Всего эти два удержания — ОПВ и ИПН — являются обязательными для нас согласно Налоговому Кодексу Республики Казахстан. Вот как выглядит наша зарплата на простом примере.

Оклад 120000 (сто двадцать тысяч) тенге.

ОПВ составит 10% 12000 (двенадцать тысяч) тенге.

ИПН составит 8934 тенге: (120000-12000-18660)х10%.

К получению на руки или на банковскую карту 99066 тенге (120000-12000-8934).

Бухгалтерия обязана выдавать нам так называемый «квиток» за каждый месяц — распечатку со всеми суммами, а также разъяснять нам сколько и почему с меня удержано. Но если вам теперь все понятно, то не стоит беспокоить вечно загруженного расчетами бухгалтера и собирать эти «квитки».

Конечно, существуют и другие удержания, но это уже такие индивидуальные: по решению суда, например, алименты; по нашей инициативе, например, перечисления кредитов, возврат ссуды от предприятия, добровольные пенсионные взносы и т.д. Добровольные платежи и удержания производятся с нашего ведома, подтверждаются заявлением о нашем согласии. Трудовой кодекс РК запрещает отдавать всю зарплату на всевозможные выплаты. Любые удержания в общей сумме не должны превышать 50% от причитающейся работнику зарплаты в месяц. Если ваша бухгалтерия удерживает с вас в счет погашения каких-то недостач, возмещения ущерба, возврат финансовой помощи и другие суммы, более, чем 50% в месяц — это нарушение ваших прав.

Теперь, при устройстве на работу и обсуждении оклада, считайте свою будущую зарплату с учетом налогов и удержаний. Чтобы не усложнять процесс подсчета, договаривайтесь с руководством сразу о желаемой сумме зарплаты к получению, а не к начислению. А уж работники бухгалтерии с легкостью произведут расчет вашей зарплаты от обратного и выдадут ту самую утвержденную сумму.

Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты

Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.

Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.

Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 75-ти минимальным размерам заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.

  1. ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
  2. МаксОПВ = 28 284 * 75 = 2 121 300 тенге.
  3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 121 300, поэтому переходим на следующий пункт.
  4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 28 284) * 0.1 = 5 271,6 тенге.
  5. Указанный оклад 90000 намного больше 28 284 – переходим на последний пункт.
  6. ЗП = 90000 – 9000 – 5 271,6 = 75 728,4 тенге.
  7. Таким образом, 75 728,4тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.

Сколько на самом деле мы платим налогов?

Через пару лет мы будет отставать от Германии по налогам в лучшем случае процента на три. А в социальной защищённости между нами — пропасть

На минувшей неделе казахстанцев обескуражили новостью о том, что с 2017 года вводится налог на продажу недвижимости, находящейся на праве частной собственности менее 5 лет. Фактически изменения сулили уплату денег в казну при перепродаже недвижимости с разницы, образовавшейся между ценой покупки и продажи. Новость была опровергнута Комитетом государственных доходов. Фактически всё осталось как было: платить будут лишь те, кто владеет квартирой менее одного года. Повышение налогов оказалось слухом, но осадок, как говорится, остался.

И уже не о недвижимости все говорили, а о том, что наша система налогообложения не такая уж и гуманная, налоги в нашей стране не воспринимаются как оплата населением благ и услуг государства, предоставляемых нам взамен. Одним словом, налог – это дань.

Но ведь ставка подоходного налога в нашей стране чрезвычайно мала – относительно тех же европейских государств. И среди стран ЕАЭС Казахстан отличает наиболее благоприятная налоговая система. В связи с этим подобные разговоры просто беспочвенны.

Впрочем, известно, что «дьявол кроется в деталях», и, надо сказать, наша система налогообложения не лишена своих «приятных» деталей.

Подоходный налог в Казахстане составляет 10% от нашего дохода. Именно эту цифру можно встретить в различных международных обзорах. В 2015 году ставка подоходного налога в различных странах находилась на уровне: Германия 45%, Испания 47%, Франция 45%, Бельгия 50%, США 39,6%, Израиль 50%, Япония 50,84% и т.д. Получается, что в развитых странах среднестатистический гражданин платит в 4, а то и в 5 раз больше, чем мы. Конечно, это не так.

Дело в том, что ставка подоходного налога в этих странах является фиксированной, то есть содержит в себе все платежи, которые высчитываются с дохода работника.

В Казахстане же ситуация кардинально иная.

Для того чтобы понять, сколько на самом деле денег уходит в бюджет Казахстана, нужно просто посмотреть на заработную плату, часто называемую gross.

В заработной плате к начислению сидит несколько обязательных платежей: ИПН (индивидуальный подоходный налог) – 10%, ОПВ (обязательные пенсионные отчисления) – 10%, СО (социальные отчисления) – 5%, СН (социальный налог) – 11%. Сложить ставки всех этих платежей было бы неправильным, так как рассчитываются они по-разному.

Пенсионные отчисления, пожалуй, также стоит отнести к платежам в адрес государства, так как именно за счёт этих денег и раньше, и сейчас в основном финансируется дефицит бюджета. Плюс для тех, кто является предпринимателем, эти же деньги будут даны в кредит под проценты. Так что будущая пенсия многих зависит от того, насколько исправно будут выплачиваться проценты по кредитам, выданным в рамках направления средств ЕНПФ на поддержку экономики страны.

Однако вернёмся к реальному подоходному налогу в Казахстане.

Расчёты показывают, что между выплаченными (начисленными) нам работодателем деньгами и теми, что мы получаем на руки, разница составляет практически треть, то есть 33-34%.

Разумеется, мы как работники не платим все эти деньги, часть из них выплачивает работодатель. Но эти деньги исчисляются на основе нашего дохода, и столько мы стоим для нашего работодателя. А значит, таков реальный размер подоходного налога.

В скором времени размер реального подоходного налога станет ещё больше – как минимум на 5%. С 2018 года вводится так называемая условно-накопительная часть пенсионной системы, согласно которой каждый работодатель будет перечислять дополнительно 5% на условные счета своих работников.

Ещё в ближайшее время будет введено обязательное медицинское страхование, которое также увеличит размер реального подоходного налога.

Фактически в ближайшем будущем реальный размер подоходного налога в Казахстане составит порядка 40%.

Это сопоставимо с тем, чтобы заработать 1 миллион и отдать 400 тысяч в бюджет. Сегодня, впрочем, как бы это печально ни звучало, но каждый третий заработанный нами тенге перечисляется в казну.

Однако стоит посмотреть на ситуацию в странах, которые традиционно в Казахстане относят к государствам с «драконовскими» налогами. Более того, зачастую, аргументируя повышение тех или иных налогов, сопоставляют именно с такими налоговыми системами: дескать, вон у них как много платят и как у нас мало.

Германия – это прекрасный пример для сравнения, так как государство является социальным, и в случае потери работы вас никогда не оставят голодать. Наоборот, широко известное немецкое социальное пособие для многих гораздо выгоднее заработной платы. Плюс в Германии одна из самых развитых систем здравоохранения, и она доступна каждому немцу абсолютно бесплатно. А ещё фактически бесплатное высшее образование, и при этом до 27 лет каждый обучающийся гражданин Германии получает Kinder Geld, что-то вроде выплаты-поддержки от государства. Просто какой-то социальный рай.

Этот рай в среднем обходится в 40 с небольшим процентов от дохода, но всё зависит от места проживания, количества детей и размера дохода, так как в Германии шкала налогов прогрессивная: чем больше зарабатываешь – тем больше отдаёшь в казну.

Возьмём для примера одинокого бездетного мужчину с заработной платой в размере 28 тысяч евро в год. Согласно немецкому законодательству, он будет платить налог по максимальной ставке, которая составит порядка 43% (может отличаться в зависимости от места проживания). Если у нашего работника появится ребёнок, то платить придётся меньше. А если будет жена, и даже если она не будет работать, налог будет ещё меньше.

Первым делом с нашего работника удержат подоходный налог, который составит порядка 7200 евро. Затем удержат медицинскую страховку (8,2%), пенсионные взносы (9,45%), страховку от безработицы (1,5%), страховку от беспомощности (1,025%) и солидарные взносы в пользу земель бывшей ГДР (максимум 5,5%). Также возможно удержание церковного налога, но его мы считать не будем, так как государство позволяет его не платить.

Итого получается, что при зарплате 28 000 евро в год все выплаты составят 12 200 евро или 43%. Это максимум, налог может быть и меньше. Государство уменьшает налог, если наш работник возьмёт ипотеку под традиционные 2-3% годовых, так как плата по ней вычитается из налогооблагаемого дохода, уменьшая его.

Получается, что разница между фиксированными платежами в бюджет в Казахстане и максимальными в Германии составляет 9-10% в нашу пользу. Через пару лет мы будем отставать от этого европейского государства в лучшем случае процента на три.

Выходит, что цена всех этих социальных немецких благ, идеальных дорог, защищённой жизни, благополучной пенсии, на которую немцы вдоволь путешествуют по миру, – всего несколько процентов? Математически – да, но в реальности – нет.

Вопрос тут даже не в реальном размере налога, а в том, что государство, получая от граждан плату в виде обязательных платежей в бюджет, предоставляет взамен. И если в размере реального подоходного налога мы недалеко ушли друг от друга, то в социальных услугах, которые мы получаем взамен от государства, между нами – пропасть.

Читайте Informburo.kz там, где удобно:

Если вы нашли ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

Для казахстанцев с заработной платой менее 60 125 тенге снизят налоги

Данный механизм заработает с 1 января 2019 года.

Принят закон о снижении налоговой нагрузки низкооплачиваемых работников в 10 раз , сообщает zakon.kz со ссылкой на пресс-службу Министерства национальной экономики.

5 марта текущего года Глава государства обратился с Пятью социальными инициативами. Озвученные меры направлены на улучшение благосостояния народа.

Согласно второй инициативе предлагается снизить ставку индивидуального подоходного налога в 10 раз для работников с заработной платой менее 25 МРП или 60 125 тенге.

В целом по республике такую заработную плату получают более 2 млн. человек. В основном, это – в сельском хозяйстве и торговле.

В целях реализации данной инициативы проведена совместная работа государственными органами и Национальной палатой предпринимателей «Атамекен».

По итогам работы определен оптимальный механизм налогообложения работников с низким размером заработной платы.

Так, налогооблагаемый доход будет уменьшаться на 90%. Оставшаяся заработная плата будет облагаться ИПН по ставке 10%. То есть, налоговая нагрузка будет снижена в 10 раз.

Рассмотрим предлагаемый расчет ИПН на простом примере на 2018 год.

Допустим, заработная плата работника в месяц составляет 60 125 тенге (25 МРП). От этой суммы будет вычитаться сумма обязательных пенсионных взносов в размере 10%, то есть 6013 тенге, остается – 54 112 тенге. Вычитается 1 МЗП – минимальный необлагаемый доход – 28 284 тенге. Остается 25 828 тенге, который и является налогооблагаемым доходом (НОД). По действующему механизму сумма налога составит 10% от НОД, то есть 25 828*10%=2583 тенге, — говорится в сообщении. — По предлагаемому новому механизму сумма НОД будет уменьшаться на 90%: 25 828 – (25 828*90%)=2 583 тенге. Данная сумма будет облагаться по ставке ИПН в размере 10%. Таким образом, из расчета 2583*10% ИПН составит 258 тенге.

Из примера видно, что фактически сумма налога будет снижаться в 10 раз с 2583 тенге до 258 тенге, а заработная плата дополнительно повысится на 2325 тенге.

Применение данного механизма предполагает мгновенное и гарантированное получение работником дополнительного дохода (в момент получения основной зарплаты) и не будет увеличивать финансовую нагрузку на работодателя.

В то же время, минимизированы административные издержки работодателя.

В целом, по республике работники получат дополнительную заработную плату порядка 29 млрд. тенге.

Соответствующие поправки в налоговое законодательство, предусмотрены в Законе Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения», подписанном Главой государства 2 июля 2018 года.

Данный механизм заработает с 1 января 2019 года.

Другие статьи:  Мировой суд участок 255