Договор возмездного оказания услуг с нерезидентом

Оказание услуг нерезиденту

Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг нерезиденту (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Оказание услуг нерезиденту

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Оказание услуг нерезиденту

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Оказание услуг нерезиденту

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Договор оказания услуг между российской организацией и нерезидентом

ООО, зарегистрированное в РФ (Заказчик), заключает договор дистанционного оказания услуг по настройке программного обеспечения с Исполнителем — гражданином республики Беларусь.

Исполнитель проживает и оказать услуги будет на территории Беларуси.

1) нужно ли Исполнителю разрешение на работу в РФ?

2) должен ли Заказчик уплачивать НДФЛ 13 процентов и страховые выплаты со стоимости услуг?

3) облагаются ли данные услуги НДС?

4) какие риски есть у Заказчика при заключении такого рода договора?

Прошу дать ответ со ссылками на законодательство.

Ответы юристов (3)

По существу Вашего вопроса могу пояснить следующее.

1) нужно ли Исполнителю разрешение на работу в РФ?

Во-первых по смыслу ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» действие данного закона распространяется только на те случаи, когда иностранный гражданин работает по трудовому договору на территории РФ. В Вашем же случае исполнитель выполняет работу не покидая территории своей страны.

Во-вторых, по смыслу ст. 13 вышеназванного закона он распространяется на трудовые отношения либо гражданско-правовые, но опять же, только если они осуществляются на территории РФ

Статья 13. Трудовая деятельность иностранных граждан в Российской Федерации

4. Работодатель и заказчик работ (услуг) имеют право привлекать и использовать иностранных работников при наличии разрешения на привлечение и использование иностранных работников, а иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность в случае, если он достиг возраста восемнадцати лет, при наличии разрешения на работу или патента.

2) должен ли Заказчик уплачивать НДФЛ 13 процентов и страховые выплаты со стоимости услуг?

Опять же к вопросу о типу Ваших правоотношений. Здесь гражданско-правовые отношения на основе договора об оказании услуг, соответственно исполнитель не является Вашим работником со всеми вытекающими последствиями. Кроме того он не является и налоговым резидентом РФ. В противном случае нужно было бы оплачивать 13%

Статья 224. Налоговые ставки (НК РФ)

от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

3) облагаются ли данные услуги НДС?

Здесь однозначно сказать сложно.

С одной стороны действует ст. 161 НК РФ

1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.

С другой стороны, вряд ли можно однозначно сказать, что услуги оказываются именно на территории РФ, поскольку настройка программного обеспечения вообще не имеет места, а осуществляется, скажем, в виртуальном пространстве.

Но с другой Вы получаете и используете данную услугу на территории РФ.

Риск я здесь вижу однозначно один. В случае возникновения споров между Вами и исполнителем будут применяться нормы международного частного права, в частности это будет право страны исполнителя, поскольку имеет с ним наиболее тесную связь.

Статья 1211. Право, подлежащее применению к договору при отсутствии соглашения сторон о выборе права

2. Стороной, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора, признается сторона, являющаяся, в частности:

16) исполнителем — в договоре возмездного оказания услуг;

Соответственно, при оспаривании тех или иных моментов будут применяться нормы иностранного права, а это, как Вы понимаете не способствует быстрому и эффективному урегулированию спора.

Есть вопрос к юристу?

1) нужно ли Исполнителю разрешение на работу в РФ?

И Вообще чтобы Вы знали гражданам Беларуси не разрешения на работу, не патент не нужен для осуществления трудовой деятельности в самой РФ.

2) должен ли Заказчик уплачивать НДФЛ 13 процентов и страховые выплаты со стоимости услуг?

Нет в данном случае гражданин Беларуси нерезидент и он оказыват будет услуги не в России, поэтому ОН не налогоплательщик ст.208 НК

НК РФ Статья 207. Налогоплательщики

1.Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

2.Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

А согласно ст.208 НК РФ

1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.

3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.

3) облагаются ли данные услуги НДС?

облагается НДС, эти услуги согласно Статьи 146. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

А Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС согласно

Статья 148. Место реализации работ (услуг)

1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:

4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории

Таким образом , такие услуги облагаются НДС

4) какие риски есть у Заказчика при заключении такого рода договора?

Особенных рисков нет, обычный рабочий договор оказания услуг

Уточнение клиента

Думаю, что НДС услуги не облагаются:

п. 1 ст. 143 НК РФ:
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:
организации;

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

13 Марта 2018, 08:01

Марина тут речь идет об организации агента, НДС в этом случае налоговый агент(организация) обязан удерживать и уплатить со стоимости услуг нерезидента. При этом организация вправе принять к вычету сумму НДС.Я выше подтвердил это свими выводами, НО По этому поводу очень много писем Минфина и статей

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС установлен ст. 148 НК РФ.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ по разработке программ для ЭВМ признается территория РФ, если покупатель работ осуществляет деятельность на территории РФ. При этом фактическое место оказания услуг (территория РФ или за пределами территории РФ) при применении нормы пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ значения не имеет.

Кроме того, факт передачи разработанного программного обеспечения в электронном виде через сеть Интернет не меняет порядок определения места реализации по разработке программ для целей исчисления НДС (письмо Минфина России от 12.09.2007 N 03-07-08/255).

В рассматриваемой ситуации заказчиком является российская организация. Поэтому местом реализации работ по разработке специального программного обеспечения тестирования признается территория РФ, и, соответственно, данные работы облагаются НДС на территории РФ (смотрите, например, письма Минфина России от 09.04.2010 N 03-03-06/2/70, от 09.10.2007 N 03-07-08/294, от 12.09.2007 N 03-07-08/255).

Другие статьи:  Растаможка мустанга

В соответствии со ст. 161, п. 4 ст. 173 НК РФ при реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица. При этом налоговая базаопределяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ).

Таким образом, организация-заказчик при оплате работ по разработке программного обеспечения иностранной организации должна исчислить и уплатить в бюджет НДС в качестве налогового агента.

При этом, уплатив в бюджет в качестве налогового агента сумму НДС, организация вправе принять к вычету при соблюдении следующих условий:

— организация состоит на учете в налоговых органах и является плательщиком НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ);

— у организации имеются оформленные в установленном порядке счета-фактуры и платежные документы, подтверждающие перечисление в бюджет суммы НДС, удержанного налоговым агентом (п. 1 ст. 172 НК РФ);

— товары (работы, услуги) приобретены у иностранной организации для их использования в деятельности, облагаемой НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ).https://www.audit-it.ru/articl. , http://www.garant.ru/consult/n.

НО есть такой вариант, когда можно не удерживать и не платить НДС Так как у Вас речь идет о программном обеспечении, то договор Вы можете заключить с гражданином Беларусь ЛИЦЕНЗИОННЫЙ.В этом случае согласно с подпунктом 26 п. 1 ст. 149 НК РФ,

2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:

26) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор оказания услуг с нерезидентом: образец составления документа

Расширение географии действия почти любого производства часто приводит к началу активного производственного взаимодействия с иностранными гражданами.

Логично, что такое сотрудничество предполагает соответствующую ответственность сторон и материальное вознаграждение.

По действующему трудовому законодательству нашей страны при включении нерезидента в штат требуется получение значительного количества дополнительных разрешений и согласований.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

По многим направлениям деятельности придется заводить трудовую книжку действующего на территории России образца.

Хотя существует и вариант заключения соглашения о сотрудничестве без такой массированной предварительной подготовки.

Такой, как договор на оказание услуг с иностранным гражданином.

Стороны соглашения

Действующее российское законодательство не определяет определенного списка персоналий, имеющих право на заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином.

Законодательно такое взаимодействие определяется законом №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации, принятого в 2002 году.

Важным моментом, указанным в этом документе в отношении производственного взаимодействия с иностранцем зафиксирована возможность сотрудничества российских работодателей с нерезидентами в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

Условием привлечения нерезидента резидентом для оказания услуг становится разрешения на ведение трудовой деятельности.

Оно утверждено постановлением Правительства №681 и выдается территориальным отделом ФМС в соответствии с квотой привлечения на работу иностранных граждан и лиц без гражданства.

Перечень необходимых документов

Успешное производственное взаимодействие резидента и нерезидента в рамках гражданско-правового договора на оказание услуг возможно только в случае готовности нерезидентом представить определенный набор обязательных документов:

  • документ, фиксирующий право нерезидента на ведение трудовой деятельности на территории Российской Федерации, выданный на основании разрешения организации, заключающей договор возмездного оказания услуг с иностранным гражданином;
  • паспорт, позволяющий определить гражданство;
  • разрешение на работу, выданное территориальным органом ФМС;
  • цветная фотография 30Х40;
  • нотариально заверенные переводы документов об образовании и квалификации приглашенного работника;
  • медицинские справки об отсутствии заболеваний, представляющих угрозу здоровью и жизни окружающих;
  • квитанция об оплате государственной пошлины на получение разрешения на работу на территории РФ нерезидента, которая может быть предоставлена как самому нерезиденты, так и организации, приглашающей его к сотрудничеству.

Преимущества и недостатки сотрудничества

Сегодня такая форма сотрудничества с лицами, не являющимися гражданами России, достаточно распространена.

В том числе за счет минимизации обязательных действий по легализации трудовой деятельности.

Она одинаково удобна обеим сторонам производственного взаимодействия возможностью строгой фиксации временного промежутка выполняемой работы и строгим перечнем выполняемых действий.

При этом он имеет свои недостатки для обеих сторон сотрудничества.

Но требует строгого контроля наличия у приглашенного нерезидента официального разрешения на выполнение работ на территории Российской Федерации.

Отсутствие такого разрешения, в том числе его просрочка, чревато для работодателя серьезным штрафом, размер которого может достигать значительных величин (до 800 000 рублей).

Важным минусом договора становится отсутствие возможности на таком основании привлекать к сотрудничеству лиц, занимающих руководящие позиции в организации с необходимостью подписывать документацию.

Подпись таких работников легитимной не признается.

Ограничения на виды работ

Иностранный гражданин или гражданин, не имеющих гражданства, работающий на территории России, имеет право выполнять любые производственные действия в рамках подписанного договора об оказании услуг.

Выполняемые работы должны соответствовать квалификационным документам и документам об образовании, представленным нерезидентом.

Правила оформления

Существующие законодательные документы и нормативные акты не регламентируют особые условия заключения договора с нерезидентом на оказание услуг.

При наличии разрешения на выполнение трудовой деятельности на территории нашей страны, они заключаются в соответствии со стандартными положениями ГК РФ.

Порядок составления такого документа основывается на исполнении положений ст.39 этого документа.

В шапке этого документа указывается наименование организации, являющейся заказчиком выполняемых работ, и персональные данные нерезидента с указанием его паспортных данных.

В основной части документа указывается полный перечень оказываемых услуг и сроки их оказания.

Если в договоре не указывается иная возможность, статья 780 Гражданского кодекса нашей страны требует указывать, что работы будут исполняться приглашенным специалистом лично.

Гражданский кодекс РФ. Статья 39. Освобождение и отстранение опекунов и попечителей от исполнения ими своих обязанностей

  1. Орган опеки и попечительства освобождает опекуна или попечителя от исполнения им своих обязанностей в случаях возвращения несовершеннолетнего его родителям или его усыновления. При помещении подопечного под надзор в образовательную организацию, медицинскую организацию, организацию, оказывающую социальные услуги, или иную организацию, в том числе в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, орган опеки и попечительства освобождает ранее назначенного опекуна или попечителя от исполнения ими своих обязанностей, если это не противоречит интересам подопечного.
  2. Опекун, попечитель могут быть освобождены от исполнения своих обязанностей по их просьбе. Опекун или попечитель может быть освобожден от исполнения своих обязанностей по инициативе органа опеки и попечительства в случае возникновения противоречий между интересами подопечного и интересами опекуна или попечителя, в том числе временно.
  3. В случаях ненадлежащего выполнения опекуном или попечителем лежащих на нем обязанностей, в том числе при использовании им опеки или попечительства в корыстных целях или при оставлении подопечного без надзора и необходимой помощи, орган опеки и попечительства может отстранить опекуна или попечителя от исполнения этих обязанностей и принять необходимые меры для привлечения виновного гражданина к установленной законом ответственности.

Гражданский кодекс РФ.Статья 780. Исполнение договора возмездного оказания услуг Если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично.

В теле документа обязательно указывается и иная возможность, например, перспектива приглашения соисполнителей.

Также в этой части указывается порядок взаиморасчетов и сумма вознаграждения.

При оплате оказанный услуг через финансово-кредитную организацию, требуется указать её наименование.

В нем подробно учитываются любые форс-мажорные обстоятельства:

  • отказ от исполнения услуг
  • отказ от принятия итоговой работы
  • проблемы со своевременной оплатой
  • возможность предварительной выплаты аванса и другое

Такой договор может быть только разовым, что обязательно указывается в основной части документа в части фиксирования сроков исполнения работ.

Документа подписывается собственноручно заказчиком и исполнителем.

Он составляется в двух экземплярах на русском языке, для заказчика и исполнителя.

При указании такой возможности в перечисленных под основной частью договора документах, может быть подготовлен нотариально заверенный дополнительный экземпляр на иностранном языке, удобном для исполнителя.

Договор на оказание услуг организации, также утверждается её печатью.

Пункты взаимодействия

Все работы, включенные в такой договор, выполняются в полном соответствии с требованиями гражданского кодекса Российской Федерации, как и в иных условиях.

Расчеты по такому договору могут производиться в любой валюте, и это может и должно фиксироваться в договоре.

Договор составляется на русском языке. Обязательного требования составлять обязательный экземпляр на родном языке иностранного сотрудника нет.

Такой договор может заключаться на любой удобный сторонам срок в пределах действия разрешения на работу на территории Российской Федерации, представленного нерезидентом.

Важным условием в этом случае становится только обязательная срочность подобного документа, которая обязательно фиксируется в его основной части.

Он не может иметь бессрочный характер.

В заключении стоит отметить постоянное расширение практики взаимодействия с иностранными сотрудниками (нерезидентами) в рамках таких договоров на оказание услуг.

Постоянно расширяющаяся практика их использования позволяет использовать при подготовке документов уже существующий законодательный опыт и практику.

Другие статьи:  Приказ пмо

При правильном и грамотном оформлении подобных договоров об оказании услуг по ним почти не возникает трудовых споров.

Четкое следование всем требованиям российского законодательства при приеме на работу в рамках этого договора нерезидентов дает возможность решать трудовые споры при их возникновении почти всегда на стадии досудебного урегулирования.

Договор возмездного оказания услуг с нерезидентом

Инструкция ЦБР от 15 июня 2004 г. N 117-И
«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»
(с изменениями от 8 августа 2006 г., 20 июля 2007 г., 12 августа 2008 г.)

1.2. Резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица — индивидуальные предприниматели (далее — резиденты) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее — уполномоченный банк) следующие документы:
справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, форма и порядок составления которой приведены в приложении 1 к настоящей Инструкции (далее — справка о валютных операциях);
иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
1.3. Документы, указанные в пункте 1.2 настоящей Инструкции, представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

ч. 4 ст. 23: В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
12) паспорт сделки;
13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок (утв. МВЭС РФ, ГТК РФ, Минфином РФ 3 декабря 1996 г. NN 10-83/3225, 01-23/21497, 01-14/197)
Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (с изменениями и дополнениями)

Составление договора между ИП и нерезидентом РФ

Подскажите, как правильно составить договор/контракт на предоставление услуг, для нерезидента РФ (США)?

Ответы юристов (7)

Константин, добрый день.

Уточните, Вы хотите оказывать услуги не резиденту?

Уточнение клиента

Да, именно. ИТ услуги.

15 Сентября 2014, 11:24

Есть вопрос к юристу?

Все зависит от условий, которые вы хотите предусмотреть в договоре, установленной формы нет. Главное, чтобы были четко поименованы услуги, их объем, количество и требования к качеству.

Также существенное значение имеет выбор сторонами применимого права к договору. Оговорка о применимом праве должна содержаться в самом договоре или заключаться отдельно путем составления дополнительного соглашения к договору.

Согласно ст.1210 ГК РФ 1. Стороны договора могут при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору. 2. Соглашение сторон о выборе подлежащего применению права должно быть прямо выражено или должно определенно вытекать из условий договора либо совокупности обстоятельств дела. 4. Стороны договора могут выбрать подлежащее применению право как для договора в целом, так и для отдельных его частей.

Делаете такой же договор как с резидентом, только важным будет:

1. Подсудность, можете поставить арбитражный суд России, вопрос в том, какие конкретно услуги будете оказывать.

2. Оплата услуг — каким образом будет происходить оплата

А так обычно делают 2-х язычный договор, например, слева на русском, справа — на английском, в остальном все тоже самое. Не забудьте — Ваш американский партнер (фирма) должен указать свой налоговый номер (Employer Identification Number), это важно для последующей идентификации партнера.

Добрый день, Константин.

При составление договора с нерезидентом РФ необходимо соблюсти все требования, которые обычно предъявляются к составлению договоров подобного типа с резидентами: максимально полно указать стороны, существенные условия договора, право страны, которое будет применяться при исполнении договора.

В соответствии со статьями 12010-1213 Гражданского кодекса РФ:

Стороны договора могут при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору.

Соглашение сторон о выборе подлежащего применению права должно быть прямо выражено или должно определенно вытекать из условий договора либо совокупности обстоятельств дела.

Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или другим законом, при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, где на момент заключения договора находится место жительства или основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора.

Стороной, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора, признается сторона, являющаяся, в частности:

1) продавцом — в договоре купли-продажи;

2) дарителем — в договоре дарения;

3) арендодателем — в договоре аренды;

4) ссудодателем — в договоре безвозмездного пользования;

5) подрядчиком — в договоре подряда;

6) перевозчиком — в договоре перевозки;

7) экспедитором — в договоре транспортной экспедиции;

8) займодавцем (кредитором) — в договоре займа (кредитном договоре);

10) банком — в договоре банковского вклада (депозита) и договоре банковского счета;

11) хранителем — в договоре хранения;

12) страховщиком — в договоре страхования;

13) поверенным — в договоре поручения;

15) агентом — в агентском договоре;

16) исполнителем — в договоре возмездного оказания услуг;

17) залогодателем — в договоре о залоге;

18) поручителем — в договоре поручительства.

В отношении договора строительного подряда и договора подряда на выполнение проектных и изыскательских работ применяется право страны, где в основном создаются предусмотренные соответствующим договором результаты.

В отношении договора простого товарищества применяется право страны, где в основном осуществляется деятельность такого товарищества.

В отношении договора, заключенного на аукционе, по конкурсу или на бирже, применяется право страны, где проводится аукцион или конкурс либо находится биржа.

В отношении договора коммерческой концессии применяется право страны, на территории которой пользователю разрешается использование комплекса принадлежащих правообладателю исключительных прав, либо, если данное использование разрешается на территориях одновременно нескольких стран, право страны, где находится место жительства или основное место деятельности правообладателя.

При отсутствии соглашения сторон о праве, подлежащем применению к договору в отношении недвижимого имущества, применяется право страны, с которой договор наиболее тесно связан. Правом страны, с которой такой договор наиболее тесно связан, считается, если иное явно не вытекает из закона, условий или существа договора либо совокупности обстоятельств дела, право страны, где находится недвижимое имущество.

К договорам в отношении находящихся на территории Российской Федерации земельных участков, участков недр и иного недвижимого имущества применяется российское право.

Поскольку расчеты по сделке будут осуществляться между резидентом и нерезидентом, поэтому ваша сделка относится к валютным операциям.

В своей работе Вам необходимо руководствоваться следующими нормативными актами:

— Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

— Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция).

Другие статьи:  За что идет лишение водительских прав

Это программы? или что, можно конкретнее

Вы можете заключить агентский договор.

Статья 1005. Агентский договор
[Гражданский кодекс РФ]
[Глава 52]
[Статья 1005]

1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за
вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала)
юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо
от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за
счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы
принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в
непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет
принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Статья 148. Место реализации работ (услуг)
[Налоговый кодекс РФ]
[Глава 21]
[Статья 148]

1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:

4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

Местом осуществления деятельности покупателя считается территория
Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ
(услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской
Федерации на основе государственной регистрации организации или
индивидуального предпринимателя.

оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и
баз данных (программных средств и информационных продуктов
вычислительной техники), их адаптации и модификации;

оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских,
инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке
информации, а также при проведении научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся
инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и
реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и
эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и
других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка
технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и
другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся
услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных
массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов
обработки этой информации;

Следовательно на основании п. 2 ст. 161 НК РФ налоговый агент обязан удержать НДС с выплачиваемых не резиденту сумм и перечислить его в бюджет.

Порядок налогообложения ИП на УСН 6% от дохода при оказании услуг нерезиденту (НДС и прочее)

Вопрос у меня комплексный, поэтому я не выбрал категорию права. Тем не менее прошу вас помочь.

я являюсь индивидуальным предпринимателем УСН 6% от дохода. ОГРН 315774600245879. Коды по ОКВЭД 51.19 — основной (деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров), 74.13 (исследование коньюктуры рынка и выявление общественного мнения). Заключил договор от ИП с российской компанией ООО «ЭнерконГрупп» на оказание услуг — торговля через агента и маркетинговые услуги, другими словами, я продвигаю продукцию для конечных заказчиков, оказываю консультационные технические услуги, конечные заказчики покупают продукцию у ООО «ЭнерконГрупп» и я получаю комиссию.

Еще я являюсь участником другого российского ООО «БГ» как физ лицо и так же являюсь наемным работником этого же ООО «БГ».

что хочу сделать:

я хочу заключить контракт между своим ИП и зарубежными компаниями на оказание подобных услуг, как и с ООО «ЭнерконГрупп» и получать от зарубежных компаний оплату за оказанные услуги на ИП. Зарубежные компании это в первую очередь Латвийская компания орг-правовая форма SIA (аналог ООО), немецкая компания GmbH, китайская компания. Планирую оказывать услуги подобного же характера.

что я должен предусмотреть в договоре между ИП и этим зарубежными компаниями, в расчетных счетах (валютный или мультивалютный), в налогообложении, в декларации, в юридических аспектах,

в НДС (касается это меня или нет),

в инвойсах, в отчетах ежемесячных, в отношениях с банком (МКБ), в паспортах сделки при работе с нерезидентами (возможно, что в год сумма контракта превысит 50.000 $, касается ли это меня? я не плачу за рубеж, а получаю из-за рубежа оплату), в других сферах, чтобы реализовать этот план?

И еще вопрос — Эльба сможет мне помогать в случае работы с нерезидентами (валюты и прочее)?

Комментарий: вопрос пока не срочный, но важный.

Заранее благодарю вас за помощь.

Ответы юристов (4)

Нет никаких препятствий для реализации Вашего плана. НДС Вас не касается, поскольку Вы оказываете услуги.

ст. 346.11 НК РФ
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренныхабзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Относительно деклараций и отчетов — так же без изменений.

ст. 346.18 НК РФ
3. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.

Касаемо договоров — можете взять за основу имеющиеся между Вашей ООО и компаниями.
Касаемо последнего вопроса — о какой помощи идет речь?

Есть вопрос к юристу?

Доход свыше 50 000$, а соответственно и свыше 300 000 рублей отразится на соц.отчислениях. Придется оплатить 1% с суммы превышающей 300 000р.
Касаемо последнего вопроса — о какой конкретно помощи идет речь? разве она нужна?

Привет Александр!
Описанные Вами правоотношения по договору состоят из двух частей: торговля через агента и маркетинговые услуги.
Если Вы заключите такой договор с иностранной компанией, то получается, что с одной стороны вы оказываете ей маркетинговые услуги, а с другой стороны реализуете их продукцию как агент.
В первом случае (продажа маркетинговых услуг) НДС у вас точно не возникает, так как вы, применяя УСН, не являетесь плательщиком НДС.
Во втором случае, вы как агент оказываете посредническую услугу и получаете за нее вознаграждение. Это вознаграждение также не облагается НДС, так как вы не являетесь плательщиком этого налога.

НО! Иностранная организация, которая реализует через вас продукцию российским компаниям, может при определенных условиях признаваться плательщиком НДС по этим операциям. А вы в этом случае признаетесь налоговым агентом по НДС. Даже применяя УСН вы не освобождены от обязанностей налогового агента.

Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
5. При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога.

Поэтому ответ на ваш вопрос, зависит главным образом от того, какая именно продукция (товары, работы, услуги) будут продаваться через вас как агента.

Если речь идет об оборудовании, продаваемом на территории РФ, то вы признаетесь налоговым агентом и обязаны удерживать налог у иностранной компании. Исключение составляет только случай, когда эта компании стоит на учете в российских налоговых органах и платит НДС сама.

Если речь идет о каких-то услугах, которые продаются через вас (агента), то следует внимательно разбираться что это за вид услуг и будет ли облагаться НДС-ом на территории РФ на основании ст.148 НК РФ.

В остальном, никаких значительных препятствия для совершения подобных сделок нет.

По валютному законодательству вы имеете право рассчитываться с иностранцами в валюте.

В договоре достаточно прописать порядок расчетов (сроки, валюту) и указать соответствующие реквизиты счетов.

Все что касается открытия счета, оформления паспортов сделок и прочее, это вам лучше всего разъяснят в вашем банке. Точнее даже будет сказать, банк не позволит вам совершить какую-либо операцию в нарушение законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. Так что здесь не беспокойтесь, а просто запаситесь терпением для того, чтобы постоянно оформлять и предоставлять в банк кучу документов по их требованию.

Коллега, товарищ собирается исследовать коньюктуру рынка для своих партнеров. О поставке оборудования речи не было..

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.